«Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности»

Система расчетов в любой развитой финансово-денежной системе предполагает существование банковских счетов. Банковский счет можно определить как финансово-правовой инструмент, предназначенный для осуществления операций по хранению денежных средств (ценных бумаг, драгоценных металлов) и производству расчетов и других операций на основании соответствующего договора между кредитным учреждением и клиентом.

В отечественной финансово-правовой литературе как дореволюционного и советского, так и современного российского периодов институт банковских счетов разработан недостаточно. Особенно скупо освещена система банковских счетов в кредитных учреждениях дореволюционной России, их классификация, виды, правовой режим и назначение. В научной литературе отсутствует также систематизированное исследование истории развития банковских счетов в кредитных учреждениях России. Все эти факторы нельзя признать способствующими развитию отечественной финансово-правовой науки.

Существование банковских счетов напрямую связано с наличием системы кредитных учреждений, главным образом, банков и с осуществлением ими расчетов между клиентами и между собой.

В России банковские счета появились позднее, чем в странах Западной Европы, - лишь в XIX в.[1] Активное развитие операций по банковским счетам и появление новых видов банковских счетов в России происходит во второй половине XIX в. после проведения реформ Императора Александра II. До возникновения банковских счетов их роль выполняли вклады для расчетов.

Позднее преобразование вкладов для расчетов в банковские счета можно объяснить тем, что в России намного позже появились первые банки (первые - Дворянские и Купеческие банки были созданы в 1754 г. по указу Императрицы Елизаветы Петровны)[2] и, как следствие, недостаточно развитой техникой банковского дела и невысоким уровнем развития кредитной системы в целом по сравнению с западноевропейскими странами вплоть до государственных реформ середины XIX в.

Функционирование кредитных учреждений России вплоть до образования Государственного коммерческого банка не внесло чего-либо нового в развитие института банковских счетов: первые кредитные учреждения создавались, главным образом, для выдачи ссуд и кредитования (в том числе земельного), и другие операции носили второстепенный характер.

Ситуация изменяется с учреждением в 1818г. Государственного коммерческого банка, которому было предоставлено право принимать вклады для хранения и для трансферта (жироперевода). Банк взимал плату за трансферт с вкладчиков в размере 1/4 % только при переводе сумм из одного города в другой. К примеру, в1818 г. вкладов для трансфертов поступило в сумме 14,9 млн. руб. серебром; в 1820 г. - 17,2 млн. руб.; а в 1825 г. - 19,8 млн. руб.[3]

В царствование Николая I в 1825 г. был создан Польский банк, также имеющий право принимать денежные вклады для трансфертов.

Активизация жирорасчетов, появление новых банков и банковских операций происходит после реформы государственных кредитных установлений конца 50-х гг. XIX в., вызванной сильно возросшей суммой свободной денежной наличности и наплывом вкладов.

В 1860 г. вместо Государственного коммерческого банка был основан Государственный банк для оживления торговых оборотов и для укрепления денежно-кредитной системы. Все дела Государственного коммерческого банка были переданы в Государственный банк, который осуществлял свою деятельность по Уставу от 31 мая I860 г.

Государственный Банк осуществлял широкий круг операций:

- принимал вклады на хранение и на текущие счета (на процентные текущие счета - с 1866 г., на беспроцентные текущие счета - с 1861 г.);

- получал платежи за счет доверителей;

- осуществлял жиропереводы;

- выдавал кредиты по специальным текущим счетам;

- вел счета юридических и частных лиц.

Государственный банк находился в ведении Министерства финансов под наблюдением Совета государственных кредитных установлении. Контроль за операциями банка по счетам клиентов осуществляли представители Государственного контроля и лега Совета государственных кредитных установлении.

Государственный Банк имел конторы и отделения, которые находились в разных городах России, что позволяло осуществлять банковское обслуживание различных клиентов, в том числе и иногородних. Текущие и другие счета в Государственном банке имели Государственное казначейство, правительственные и общественные организации, частные лица и другие клиенты.

С 1860 г. начинают образовываться и акционерные кредитные учреждения, городские общественные банки, которые тоже выполняли операции по текущим и специальным текущим счетам и осуществляли жиропереводы.

6 июня 1894 г. был утвержден новый устав Государственного банка, введенный в действие с 1 января 1895 г. Основной задачей банка стало обеспечение денежных оборотов и содействие отечественной торговле, промышленности и сельскому хозяйству посредством кратковременного кредитования.

После введения в действие нового устава в Государственном банке начала активно развиваться операция жиропереводов по условным текущим счетам. В 1897 г. на таких счетах в Государственном банке находилось 1,5 млн. руб., тогда как в 1900 г. - 2,6 млн. руб., а в 1906 г. - уже 93,2 млн. руб.[4]

В кредитных учреждениях дореволюционной России существовало немного видов банковских счетов (среди которых особую роль играл текущий счет). Это представляется закономерным, поскольку по мере развития банковской системы, появления новых банковских услуг и операций, возникает объективная необходимость в новых банковских счетах.

Банковские счета в кредитных учреждениях дореволюционной России могут быть классифицированы следующим образом.

Текущий счет был наиболее распространенным и преобладающим в кредитных учреждениях дореволюционной России. Его могли иметь физические и юридические лица в Государственном Банке, акционерных банках, сберегательных кассах и прочих кредитных учреждениях. Текущие счета открывали также различные кредитные учреждения друг у друга.

Текущий счет имел подвиды. Одна его разновидность предназначалась для хранения денежных средств играя роль депозитного счета, впоследствии заменившего его. Другая, кроме хранения денежных сумм, предназначалась и для производства расчетов.

Существовали процентные и беспроцентные текущие счета. Определенный процент всегда выплачивался по текущим счетам для хранения денежных средств. По текущим счетам для производства расчетов проценты могли и не выплачиваться. Беспроцентные текущие счета открывали нередко эмиссионные банки (хотя и в небольшом количестве). Государственный Банк открывал беспроцентные текущие счета с 1861 г. По текущим счетам в Государственном банке проценты начали выплачиваться с 1866 г.

После принятия нового устава Государственного банка большое количество частных коммерческих банков держало в летнее время свободные денежные средства на процентных текущих счетах в Государственном банке, что неблагоприятно сказывалось на его финансовом положении. В связи с этим Государственный Банк вначале понизил процент по данному виду счетов, а затем вообще перестал начисляться [5].

По текущим счетам частных лиц и учреждений Государственный банк сначала начислял 3% годовых. В 1875 г. в центральном учреждении банка и московской конторе размер процентов сократился до 2% годовых, а для текущих счетов частных банков с 1877 г. - до 1%. С 1886 г. 1% начислялся по всем текущим счетам в Государственном банке вообще, а с 1889 г. начисление процентов по текущим счетам частных лиц и учреждений в Государственном банке было отменено. По текущим счетам Государственного казначейства и казенных ведомств с самого начала деятельности банка процентов не начислялось.

Частные лица и предприятия могли открывать по соглашению с банком как один текущий счет для производства расчетов, по которому проводились операции по всем торговым и неторговым сделкам (в этом случае он назывался общим), так и несколько: один общий, а другие - для расчетов по строго определенным сделкам (особые текущие счета).

Операции неторгового характера осуществлялись по текущим счетам при условии наличия специальной оговорки об этом в договоре с банком.

Платежи и переводы с текущих счетов, предназначенных для расчетов, производились по приказам или ордерам клиентов. Обычно за переводы взималась небольшая плата, но если не требовалось перевода денег в другие населенные пункты, то плата не взималась.

Порядок открытия текущих счетов регламентировался специальными правилами. Интересен, например, порядок открытия текущего счета по Правилам о приеме вкладов на текущий счет, утвержденным 14 июня1860 г. Для открытия текущего счета было необходимо заявление заявителя в письменной форме и свидетельство двух лиц, известных банку, которое удостоверяло подлинность подписи лица, желающего открыть счет. Лица, известные банку, должны были явиться лично для внесения своих подписей в книгу банка.

При открытии текущего счета банк становился кассиром клиента. Он обязан был зачислять суммы на счет клиента, производить с него платежи и переводы на другие счета. Очень важным было запрещение кредитования текущих счетов при отрицательном остатке на счете, и это нужно считать главным отличием текущих счетов для расчетов от контокоррентных счетов, кредитование которых допускалось при дебетовом сальдо счета.

Расчеты с текущих счетов осуществлялись с помощью чеков, которые находились в чековой книжке, выдаваемой банком клиенту при открытии счета. Кроме чековой книжки банк выдавал клиенту расчетную книжку и именное свидетельство. Клиенты были обязаны время от времени присылать свои расчетные книжки в банк для проверки.

Текущий счет для хранения денежных средств открывался при внесении предприятиями и частными лицами определенного минимума денежных средств в банк. Например, для открытия такого счета в общественных банках требовалось внести не менее 50 руб.[6] Вклады на текущие счета данного вида вносились чаще всего, на 6 месяцев или 1 год.

Текущий счет, предназначенный для хранения денежных средств, оформлялся договором вклада, а текущий счет для расчетов - договорами вклада и поручения, заключаемыми в письменной форме.

Итак, в дореволюционной России текущий счет являлся наиболее распространенным. С одной стороны, он явился предшественником депозитного счета (если предназначался только для хранения денежных средств), а с другой - ныне существующего расчетного счета (если предназначался для хранения денежных средств и производства расчетов). Таким образом, текущие счета выполняли функцию как непосредственно текущих счетов, так и депозитных счетов. Интересно, что юридические и физические лица могли хранить свободные денежные суммы не только на текущих счетах для хранения денежных средств, но и в обычных вкладах и депозитах.

Условный текущий счет - русский вариант названия жиросчета. По сравнению с текущим счетом он был менее распространен.

Условные текущие счета открывались различным юридическим и физическим лицам для осуществления переводов денежных средств. Как и по текущему счету, для хранения и расчетов, по условному текущему счету банк имел признаки кассира клиента. Он принимал различные поступления и производил оплату требований по счету, но, в отличие от текущего счета, условный текущий счет предназначался, прежде всего, для переводов денежных средств в различные населенные пункты.

Условный текущий счет появляется к концу XIX в. Несколько запоздалое его появление связано с недостаточно развитой сетью расчетных отделов в России. С 1900 г. операции по условным текущим счетам получают особое развитие, когда для них Государственным банком был введен облегченный порядок совершения операций и была учреждена сеть расчетных отделов по стране. В 1901 г. обороты по условным текущим счетам в одном только Государственном банке составили 9,424 млн.руб.[7]

Контокоррентный счет в дореволюционной России использовался как в качестве банковского, так и небанковского (торгового) счета. Контокоррентный счет открывали кредитные учреждения, если он был банковским, и непосредственно сами хозяйствующие субъекты друг у друга, если он был торговым. Нередко торговый контокоррентный счет называли в отечественной научной литературе текущим счетом[8], что не вносило ясности в названия счетов вообще.

Текущий счет и контокоррентный счет необходимо четко разграничивать. Текущий счет всегда является банковским счетом. Контокоррентный счет может быть как банковским, когда отношения возникают между банком и клиентом или между банками, так и небанковским, когда договор, контокоррентного счета заключается между двумя хозяйствующими субъектами, которые сами осуществляют счетоводство на началах взаимности с целью открытия друг другу кредита по торговым сделкам в течение определенного времени. В России торговый контокоррент регулировался обычным правом.

Банковский контокоррентный счет появился в России во второй половине XIX в. и сразу приобрел особо важное значение. В отличие от текущего счета, по контокоррентному допускалось кредитование счета при возникновении дебетового сальдо. Это являлось и продолжает оставаться особенностью расчетов, осуществляемых с помощью контокоррента. Банк предоставлял кредит по контокоррентному счету из собственных средств.

Контокоррентные счета имели предприятия и частные лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью, а также кредитные учреждения друг у друга для производства расчетов по взаимным требованиям и поручениям своих клиентов. Таким образом, в практике отечественных кредитных учреждений до возникновения корреспондентских счетов контокоррентный счет служил и для урегулирования корреспондентских отношений.[9]

Расчеты при помощи контокоррентного счета были выгодны обоим контрагентам, так как банк взимал процент за пользование кредитом по счету, а клиент мог не волноваться о том, что на его счете в нужный момент не окажется достаточной суммы для оплаты требования.

В договоре с банком определялись предельная величина кредита, размер процентов, предельный срок погашения кредита и т.д. Итак, контокоррентный счет, являлся, по сути, текущим счетом для расчетов с возможностью его кредитования. Он мог иметь место лишь при большом доверии банка к клиенту. Банковские операции по контокоррентному счету имели большое значение для упрощения взаиморасчетов и для оборачиваемости денежных средств.

Специальный текущий счет являлся ссудным счетом, а операции по нему относились к активным банковским операциям. В дореволюционной России он получил достаточно широкое распространение и имел важное значение. Операции по этому счету впоследствии превратились в операции по предоставлению онкольного кредита (от английского - on call), a сам специальный текущий счет иногда называется онкольным.

Рождение специального текущего счета следует связывать Правилами от 14 июня 1860 г., с которыми Государственному банку было разрешено принимать на текущие счета своих клиентов процентные бумаги, соразмерно с оценкой которых владельцам этих счетов выдавался кредит на срок не более 3 месяцев.

Желая более подробно урегулировать данную банковскую операцию и провести разграничение банковских счетов, Постановлением о ссудах на основании специального текущего счета, Государственному банку разрешалось открывать кредиты сроком до 9 месяцев по специальным текущим счетам под обеспечение векселями, процентными бумагами и товарами на основании специальных правил, утвержденных Министром финансов по представлению Правления Банка. Затем был издан ряд указаний и циркуляров Министра финансов, а также принят новый устав Государственного банка, что позволило детально урегулировать режим специального текущего счета.

Операции по специальному текущему счету начали особенно развиваться во 2-й половине 80-х гг. XIX в.

Специальные текущие счета представляли собой ссудные счета, по которым осуществлялись операции займа денежных сумм у банков под обеспечение акциями, облигациями, векселями, процентными бумагами, товарами и проч. Клиент уплачивал % банку только за взятые со счета суммы. В случае невозвращения ссуды или процентов банк мог продать ценные бумаги или товары по биржевому курсу.