«Политическое учение Аристотеля»

Обзор антикризисного законодательства Российской Федерации

Гусева Т.А.
Законодательство и экономика, 2009.
Банковский сектор
1. Указ Президента РФ от 17 октября 2008 г. N 1489 "О Совете при Президенте Российской Федерации по развитию финансового рынка Российской Федерации".
Этим Указом образован Совет при Президенте РФ по развитию российского финансового рынка. Государственная комиссия по защите прав инвесторов на финансовом и фондовом рынках России упразднена. Определены задачи, права, состав и структура Совета, порядок проведения его заседаний.
Совет является совещательным органом, который:
- рассматривает вопросы, связанные с развитием и стабильностью финансового рынка, оценивает эффективность принимаемых в этой области мер;
- готовит Президенту РФ предложения по защите прав инвесторов и предотвращению кризисов на финансовом рынке;
- по поручению Президента РФ проводит экспертизу законопроектов, касающихся финансового рынка; ежегодно представляет Президенту РФ доклад о состоянии и развитии финансового рынка. Ранее проекты нормативных правовых актов по защите прав инвесторов разрабатывала вышеупомянутая Комиссия.
Председателем Совета является Первый заместитель Председателя Правительства РФ.
2. Указание ЦБ РФ от 14 октября 2008 г. N 2092-У "Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России".
В соответствии с указанием с 15 октября 2008 г. снижены нормативы обязательных резервов (резервных требований) ЦБ РФ. Так, норматив обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций перед физическими лицами в рублях теперь составляет 0,5% (ранее - 1,5%); по обязательствам перед банками-нерезидентами в рублях и в иностранной валюте - 0,5% (ранее - 4,5%); по иным обязательствам кредитных организаций в рублях и в иностранной валюте - 0,5% (с 18 сентября - 2%). С 1 февраля 2009 г. нормативы возрастут до 1,5%, с 1 марта - до 2,5%. Установлены отчетные периоды, когда необходимо применять эти нормативы, в том числе при регулировании обязательных резервов крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений.
15 - 17 октября 2008 г. проведено внеочередное регулирование размера обязательных резервов по кредитным организациям (период усреднения обязательных резервов не изменялся и действовал с 1 октября по 1 ноября 2008 г.). Коэффициент усреднения величины обязательных резервов по-прежнему составляет 0,6.
Со дня вступления в силу данного указания ранее утвержденные нормативы (на 18 сентября и на перспективу с 1 февраля и с 1 марта 2009 г.) признаются утратившими силу.
3. Указание ЦБ РФ от 23 сентября 2008 г. N 2073-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 декабря 200 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".
Указанием уточнен порядок эмиссии банковских карт и совершения операций с использованием платежных карт.
В частности, кредитные организации - эмитенты обязаны определять максимальную сумму, в пределах которой они принимают на себя обязательства по одной предоплаченной карте (лимит предоплаченной карты). Банк России рекомендует устанавливать предельную величину лимита предоплаченной карты в сумме 5000 руб. или в эквивалентной сумме в иностранной валюте. Также банки обязаны определить максимальную сумму наличных денежных средств в российской валюте, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня (по рекомендации ЦБ РФ - не более 100000 руб. в течение одного операционного дня).
Предусмотрена обязанность банков производить идентификацию держателя при выдаче платежной карты. Клиенты могут осуществлять операции с использованием платежной карты посредством кодов, паролей в рамках процедур их ввода, применяемых в качестве аналога собственноручной подписи и установленных кредитными организациями в договорах с клиентами.
Граждане могут погашать кредит, предоставленный для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, а также уплачивать проценты по такому кредиту наличными деньгами с использованием банкоматов.
Предусмотрена возможность осуществления гражданами с использованием предоплаченных карт операций в валюте, отличной от валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты. Банк России рекомендует банкам-эмитентам предоплаченных карт включать в условия осуществления расчетов с использованием предоплаченных карт положения о том, что изменение условий осуществления расчетов (в том числе тарифов) возможно только по согласованию с клиентом.
4. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. N 171-ФЗ "О внесении изменения в статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
В соответствии с названным Федеральным законом Банку России разрешено предоставлять кредиты без обеспечения на срок не более шести месяцев российским кредитным организациям, имеющим рейтинг не ниже установленного уровня. Перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых применяются для определения кредитоспособности получателей кредитов, и необходимых минимальных показателей соответствующих рейтингов, дополнительные требования к получателям кредитов, а также порядок и условия предоставления соответствующих кредитов устанавливаются Советом директоров. Конкретизированы данные положения Закона в Положении ЦБ РФ от 16 октября 2008 г. N 323-П "О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения".
Так, в связи с мировым финансовым кризисом Банку России предоставлено право выдавать российским кредитным организациям кредиты в рублях без обеспечения на срок не более шести месяцев. Установлены порядок и условия предоставления указанных кредитов. Определен перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых применяются для определения кредитоспособности кредитных организаций, а также требования к кредитным организациям, которым предоставляются кредиты.
Приведены форма генерального соглашения между Банком России и кредитной организацией о предоставлении кредита, а также образец заявления кредитной организации о намерении заключить указанное соглашение. Заявление подается в территориальное учреждение Банка России по месту ведения корреспондентского счета кредитной организации. Кредиты предоставляются на основании заключенных в рамках генерального соглашения кредитных договоров. Сроки предоставления кредитов зависят от уровня международного рейтинга долгосрочной кредитоспособности кредитных организаций. Указанная информация размещается на сайте Банка России в сети Интернет. Предоставление кредитов осуществляется по результатам кредитного аукциона, который проводится как процентный конкурс заявок кредитных организаций на участие в нем с использованием системы электронных торгов ЗАО "Московская межбанковская валютная биржа". Кредитный договор заключается по процентной ставке, указанной в заявке (но не ниже ставки отсечения), и на сумму денежных средств, указанных в заявке.
5. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации".
Указанный Закон подготовлен в качестве меры по стабилизации финансовой системы Российской Федерации.
Цель Закона - предоставление Государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (далее - Внешэкономбанк) права предоставлять организациям, в том числе кредитным, кредиты в иностранной валюте, предназначенные для погашения и обслуживания кредитов и займов, полученных указанными организациями до 25 сентября 2008 г. от иностранных организаций.
Внешэкономбанк сможет предоставлять организациям кредиты (займы) в иностранной валюте для погашения и (или) обслуживания кредитов (займов), полученных до 25 сентября 2008 г. от иностранных организаций, приобретать права требования у иностранных кредиторов к этим организациям по обязательствам, возникшим до 25 сентября 2008 г., а также совершать в указанных целях иные операции. Для реализации этих мер Банк России разместит во Внешэкономбанке депозиты на общую сумму не более 50 млрд. долл. США.
Согласно Закону Банк России получит право заключать с кредитными организациями соглашения, в соответствии с которыми он обязуется компенсировать часть убытков (расходов), возникших у них по совершенным со дня вступления в силу Федерального закона и до 31 декабря 2009 г. сделкам с другими кредитными организациями, у которых в указанный период была отозвана лицензия на осуществление банковских операций.
Средства Фонда национального благосостояния (не более 450 млрд. руб.) могут быть размещены на депозиты во Внешэкономбанке до 31 декабря 2019 г. Они будут направлены на выдачу субординированных кредитов Банку ВТБ (до 200 млрд. руб.) и Россельхозбанку (до 25 млрд. руб.), а также другим российским кредитным организациям при соблюдении ими определенных условий.
В соответствии с Законом Банк России предоставит Сбербанку субординированные кредиты - не более 500 млрд. руб.
6. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. N 174-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации".
Данным Законом увеличен максимальный размер страхового возмещения до 700 тыс. руб. Так, возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, но не более 700000 руб.
Выплата компенсации в увеличенном размере будет производиться по вкладам в банках, страховые случаи по которым возникли с 1 октября 2008 г.
Увеличение максимального размера страхового возмещения связано с возникновением социальной и экономической потребности в повышении существующего уровня возмещения по вкладам.
Проведенные расчеты показали, что с точки зрения социально-экономического развития страны и доходов населения оптимальный размер суммы вклада, покрываемого страховой защитой, находиться на уровне 700 тыс. руб.
Установление предельного размера возмещения по вкладам на таком уровне будет выполнять его основную социальную функцию - в максимально полном объеме защищать интересы массового вкладчика.
В целях создания равноценных условий для вкладчиков банков, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов, внесены аналогичные изменения в статью 6 Федерального закона "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
Установлено, что со дня вступления Закона силу и до 31 декабря 2009 г. включительно в случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе ввести ограничения на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада, заключаемых (пролонгируемых) в период действия ограничения, в виде максимального значения процентной ставки (но не ниже двух третей ставки рефинансирования Банка России по банковским вкладам в рублях и не ниже ставки ЛИБОР по банковским вкладам в иностранной валюте на дату введения ограничения) на срок до одного года.
Необходимость принятия данного положения объясняется следующим. Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 97-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты в связи с принятием Федерального закона "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" были внесены изменения в статью 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", наделявшие Банк России правом ввести на срок до одного года ограничения на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада, заключаемых (пролонгируемых) в период действия ограничения.
Статьей 4 Федерального закона N 97-ФЗ было установлено, что данная норма Закона действует до 31 декабря 2006 г.
Предлагая ставки по вкладам, сильно отличающиеся от рыночных, отдельные банки рассчитывали дополнительно нарастить объем привлеченных средств физических лиц и решить проблемы, связанные с дефицитом ликвидности. Такие банки несут повышенные риски, и, соответственно, увеличивается вероятность возникновения финансовых проблем.
В случае наступления страхового случая в таком банке ответственность по выплате страхового возмещения ложится на Агентство по страхованию вкладов и осуществляется из средств фонда страхования вкладов.
Возможность ограничения процентной ставки по привлекаемым банками вкладам населения именно в настоящее время и наделение Банка России соответствующими полномочиями на фоне острого дефицита ликвидности на международных финансовых рынках являются крайне необходимыми. Указанное позволит ограничить риски банков, ведущих агрессивную политику на рынке частных вкладов, и тем самым поддержать системную стабильность.
Практика показывает: подобный механизм нужен также для поддержания финансовой устойчивости системы страхования вкладов и недопущения чрезмерных выплат из фонда страхования при наступлении страхового случая.
Законом предлагается ограничить срок действия полномочий Банка России по ограничению величины процентной ставки до 31 декабря 2009 г.
7. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года".
Этот Закон содержит комплекс мер по предупреждению банкротства банков в целях укрепления стабильности банковской системы.
Так, в соответствии с Законом при наличии признаков неустойчивого финансового положения банков, выявлении ситуаций, угрожающих стабильности банковской системы и законным интересам вкладчиков и кредиторов банка Банк России и государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" вправе осуществлять меры по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.
Законом определены меры, осуществляемые Агентством, в частности:
- оказание финансовой помощи банкам, приобретающим в соответствии с согласованным планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка имущество и обязательства банка или их часть;
- приобретение в соответствии с согласованным планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка акций (долей в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания;
- организация торгов по продаже имущества, являющегося обеспечением исполнения обязательств банка, в том числе перед Банком России.
Со дня направления Банком России в Агентство предложения об участии в предупреждении банкротства банка и до дня окончания срока осуществления мер по предупреждению банкротства банка Банк России вправе, в частности, не вводить запрет на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, не отзывать у банка лицензию на осуществление банковских операций.
После направления предложения Банк России вправе принять решение об уменьшении размера уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала).
По решению Банка России в случае получения согласия Агентства на участие в предупреждении банкротства банка функции временной администрации могут быть возложены на Агентство. Мероприятия по предупреждению банкротства банков осуществляются за счет средств инвесторов, Агентства, Банка России, а также за счет средств федерального бюджета, предоставленных в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество Агентства. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 31 декабря 2011 г. включительно.
В развитие положений вышеназванного Закона принят ряд подзаконных актов.
Указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2106-У "О порядке принятия Банком России решений о направлении государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" предложения об участии в предупреждении банкротства банка и о согласовании (утверждении) плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в предупреждении банкротства банка" установлен порядок направления Агентству по страхованию вкладов предложения о его участии в предупреждении банкротства банка, являющегося участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц.
Указанный порядок разработан в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года". Целесообразность направления в Агентство такого предложения обусловлена наличием признаков неустойчивого финансового положения банка, реальной угрозы интересам вкладчиков и кредиторов банка. В первую очередь это относится к банкам, в частности, имеющим существенное значение для экономического и социального развития региона, ориентированным на преимущественное финансирование реального сектора экономики, или значительный объем вкладов физических лиц. Вопрос о направлении предложения в Агентство рассматривается на основании ходатайства, подготавливаемого Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России. Решение о направлении предложения в Агентство (либо решение об отклонении ходатайства) принимается Комитетом банковского надзора Банка России. Агентство в случае принятия решения о согласии участия в предупреждении банкротства банка обязано согласовать с Банком России план участия, содержащий перечень мер, осуществляемых банком и Агентством совместно с инвесторами и иными лицами, достаточных для устранения признаков неустойчивого финансового положения банка. Определен порядок согласования такого плана, а также порядок предоставления Агентством отчета о ходе выполнения мероприятий, предусмотренных планом.
Указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2107-У "Об оценке финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению его банкротства" определен порядок оценки финансового положения банка для решения вопроса о привлечении государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" к осуществлению мер по предупреждению его банкротства.
Указанием ЦБ РФ от 23 октября 2008 г. N 2104-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 12 ноября 2007 года N 312-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами" отменяется лимит кредитования (т.е. максимальный размер единовременной задолженности банка) по кредитам, предоставляемым на срок до 30 календарных дней включительно. Соответственно, лимит кредитования сохраняется только в отношении внутридневных кредитов и кредитов овернайт. Скорректирована формула расчета этого лимита. На банк-заемщик возложена ответственность за достоверность и обоснованность информации, подтверждающей соответствие права требования по кредитному договору, предоставляемого в обеспечение по кредиту Банка России, самого этого кредитного договора, а также соответствующего кредита установленным критериям. Для этих целей разработана форма гарантийного письма банка-заемщика (приведена в приложении).
С десяти до пяти рабочих дней сокращен период, в течение которого территориальное учреждение Банка России направляет банку в произвольной письменной форме сообщение о согласии или отказе включить активы в состав активов, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России. Изменены сроки применения некоторых положений, касающихся кредитных организаций, обязанных по векселям (кредитным договорам), которые предоставляются в обеспечение кредитов Банка России.
Указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2109-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 9 ноября 2005 года N 279-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией" Положение Банка России "О временной администрации по управлению кредитной организацией" дополнено новой главой.
Внесение изменений в Положение обусловлено принятием Федерального закона "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года", согласно которому, в частности, по предложению Банка России Агентство по страхованию вкладов может принять участие в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, являющегося участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц. В связи с этим названное Положение, в частности, дополнено главой, устанавливающей особенности выполнения Агентством функций временной администрации. Так, например, установлено, что функции временной администрации возлагаются на Агентство на срок не более шести месяцев. Соответствующее решение оформляется приказом Банка России. Установлены требования к содержанию приказа Банка России, определен порядок реализации возложенных на Агентство функций временной администрации, а также порядок представления в Банк России отчетов о выполнении таких функций.
В соответствии с указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2110-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" упрощены отдельные процедуры, связанные с регистрацией изменений, вносимых в устав кредитной организации на основании решения временной администрации - Агентства по страхованию вкладов.
В частности, сокращен с одного месяца до одного рабочего дня срок принятия решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации, в случае, если решение о внесении изменений принято временной администрацией - Агентством по страхованию вкладов, осуществляющим в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" меры по предупреждению банкротства банка. Кроме того, сокращен перечень документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России при увеличении уставного капитала на основании решения временной администрации - Агентства по страхованию вкладов.
В соответствии с указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2111-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 9 июня 2005 года N 271-П "О рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций, и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям" в связи с осуществлением мер по укреплению стабильности банковской системы уточнен порядок организации работы территориальных учреждений Банка России по рассмотрению документов, представляемых для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций.
В частности, установлен срок рассмотрения (в течение одного рабочего дня) в территориальном учреждении Банка России представленных документов для принятия решения о государственной регистрации вносимых изменений в учредительные документы кредитной организации по решению временной администрации - Агентства по страхованию вкладов, осуществляющего в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" меры по предупреждению банкротства банка.
Согласно названному Закону Агентство по страхованию вкладов может быть назначено в качестве временной администрации банка. В этом случае в целях предупреждения банкротства банка Агентство вправе совершать действия по увеличению (уменьшению) его уставного капитала. Соответствующие выпуски акции подлежат государственной регистрации в Банке России.
В Положении ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 325-П "Об особенностях выпуска (дополнительного выпуска) и регистрации акций банка при осуществлении Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" мер по предупреждению банкротства банка, являющегося участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" определены особенности совершения указанных действий и госрегистрации.
Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается Банком России, об увеличении - самим Агентством. При этом в случае принятия последнего решения на акционеров банка не распространяется преимущественное право приобретения акций дополнительного выпуска.
Регистрирующим органом в данном случае выступает Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.
Приведен перечень документов, необходимых для госрегистрации выпусков акций. При уменьшении уставного капитала указанные документы подаются в регистрирующий орган не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения о размещении акций банка. При этом госрегистрация отчета об итогах выпуска акций осуществляется одновременно с госрегистрацией выпуска акций.
8. Указанием ЦБ РФ от 23 октября 2008 г. N 2103-У "Об установлении процентных ставок по депозитным операциям Банка России" с 24 октября 2008 г. повышены процентные ставки по депозитным операциям ЦБ РФ.
Так, процентная ставка по депозитным операциям на стандартных условиях "том-некст", "спот-некст", "до востребования" установлена на уровне 4,75% годовых (ранее - 4,25% годовых), по депозитным операциям на стандартных условиях "одна неделя", "спот-неделя" - 5,25% годовых (ранее - 4,75% годовых). Указание вступает в силу со дня его подписания.
9. Указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2108-У "О порядке принятия Банком России решения об уменьшении уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала)" определен порядок принятия Банком России решения об уменьшении уставного капитала банка, являющегося участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц, до величины собственных средств (капитала).
В связи с этим указанием ЦБ РФ от 29 октября 2008 г. N 2113-У "О внесении изменения в указание Банка России от 30 июля 2004 года N 1483-У "О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов" внесены изменения в указание Банка России, которым утвержден порядок введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов.
Этот запрет не будет вводиться в случае принятия ЦБ РФ соответствующего решения во время осуществления мер по предупреждению банкротства банка совместно с Агентством.
10. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и статью 12 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
Данный Закон наделяет Банк России правом без лицензии выступать участником торгов на фондовых биржах и (или) иных организованных рынках ценных бумаг. При этом Банк России сможет совершать операции по купле-продаже облигаций и акций коммерческих организаций, определенных решением Совета директоров. Ранее подобные операции ЦБ РФ проводил только в отношении казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России. Порядок и сроки раскрытия Банком России информации о вышеуказанных сделках будут устанавливаться Советом директоров.
Изменения направлены на устранение различных подходов к регулированию однотипных инструментов денежно-кредитной политики, повышение эффективности системы рефинансирования банковского сектора, а также призваны способствовать объединению ликвидности российского рынка долговых обязательств и снижению издержек кредитных организаций.
Краткосрочные операции с совершением позднее обратной сделки широко используются в современной практике центральных банков, так как позволяют наиболее гибко управлять уровнем ликвидности банковского сектора. Однако эффективное использование данного инструмента на российском финансовом рынке было затруднено рядом обстоятельств. Основным ограничительным фактором являлся узкий спектр ценных бумаг, которые могут выступать объектом операций на открытом рынке. Так, в соответствии со статьей 39 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в их число входили только государственные ценные бумаги и облигации Банка России. В условиях низкой ликвидности рынка государственных обязательств (ОФЗ) и облигаций Банка России использование только этих активов в данных операциях снижает эффективность проведения денежно-кредитной политики.
Расширение спектра активов, используемых Банком России при проведении операций на открытом рынке, является особенно актуальным в условиях сокращения притока ликвидности по каналу внутреннего валютного рынка. При этом облигации (ценные бумаги с процентным доходом) коммерческих организаций являются потенциально высоко эффективным активом управления ликвидностью банковского сектора. В частности, Европейский центральный банк (ЕЦБ) и Банк Японии регулярно используют в своих операциях облигации коммерческого сектора.
В настоящее время Банк России проводит операции РЕПО с облигациями кредитных и иных организаций, включенными в Ломбардный список Банка России, но данные операции не относятся к операциям Банка России на открытом рынке. Такое разделение основано не на экономической природе прочих операций, а на типе используемых при проведении данных операций ценных бумаг.
Законом устанавливается ограничение срока краткосрочных операций с совершением позднее обратной сделки (не более трех месяцев) с иными ценными бумагами, а также требования к раскрытию Банком России информации об объеме сделок, совершенных им на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Данные ограничения направлены на устранение рисков изменения уровня рыночных цен на ценные бумаги, используемые в операциях Банка России.
В соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" к участию в торгах допускаются только профессиональные участники рынка ценных бумаг - коммерческие организации (дилеры, брокеры, управляющие). В условиях, когда значительная часть операции (сделки) с ценными бумагами совершается на организованном рынке, указанное ограничение по участникам организованных торгов создает необоснованные препятствия для проведения Банком России денежно-кредитной политики через инфраструктуру организованного рынка ценных бумаг, а также для отчуждения (реализации) ценных бумаг, являющихся обеспечением по кредитам, предоставляемым кредитным организациям.
11. Указанием ЦБ РФ от 28 ноября 2008 г. N 2135-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" с 1 декабря 2008 г. повышается ставка рефинансирования Банка России - с 12 до 13% годовых. В последний раз она повышалась 12 ноября 2008 г.
Налоговый сектор
1. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. N 172-ФЗ "О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Этот Закон подготовлен в связи с необходимостью более равномерного поступления налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет.
С 1 января 2008 г. в соответствии со статьей 174 Налогового кодекса РФ уплата налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации, а также при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд производится по итогам каждого налогового периода (квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Закон устанавливает порядок, согласно которому суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиками по квартальным налоговым декларациям, будут уплачиваться в бюджет равными долями ежемесячно (не позднее 20-го числа) в течение трех месяцев после соответствующего налогового периода.
2. Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрено внесение ряда изменений в Налоговый кодекс РФ, направленных на совершенствование регулирования отдельных вопросов налогового администрирования, касающихся регламентации контрольных полномочий налоговых органов и некоторых прав налогоплательщиков при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость.
Часть первая Налогового кодекса РФ достаточно подробно регламентирует порядок осуществления контрольных мероприятий налоговыми органами. К числу полномочий налоговых органов, призванных обеспечить защиту фискальных интересов государства в налоговой сфере, относится право налоговых органов приостанавливать операции по банковским счетам налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов). Статья 76 НК РФ содержит два основания для приостановлений операций в банке: принятие решения о взыскании налога и непредставление налогоплательщиком налоговой декларации. Новая редакция статьи 76 более четко прописывает порядок выполнения указанной процедуры.
Решение об отмене приостановления операций по счетам организации вручается представителю банка не позднее дня, следующего за днем его принятия инспекцией. Вручаться оно может не только под расписку либо в электронном виде, но и иным способом, свидетельствующим о дате получения банком такого решения. Таким образом, решение может направляться по почте заказным письмом, а датой его вручения будет считаться день получения банком письма.
Статья дополнена нормой, в соответствии с которой налоговые органы при нарушении срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков-организаций либо срока направления в банк такого решения уплачивают налогоплательщику проценты за каждый календарный день просрочки. Проценты начисляются на сумму, в отношении которой применялся режим приостановления, по ставке рефинансирования ЦБ РФ (действовавшей в период приостановления операций или срока вручения решения об отмене приостановления). Однако данные положения вступят в силу только с 1 января 2010 г.
Поправки в статью 88 НК РФ призваны устранить имеющиеся неясности в регламентации порядка проведения камеральной проверки. Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ была предпринята попытка четко определить процедуру камеральной проверки. В частности, было установлено, что камеральная проверка проводится в течение трех месяцев по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. На практике выяснилось, что не понятно, с какого момента необходимо исчислять трехмесячный срок проведения проверки - с даты представления документов или с даты представления документов, прилагаемых к налоговой декларации. В соответствии с поправками в статью 88 НК РФ трехмесячный срок проверки следует исчислять с момента представления налоговой декларации.
Налоговый кодекс РФ определяет процедуру проведения мероприятий налогового контроля и сбора доказательств, на основании которых налоговый орган устанавливает наличие или отсутствие налогового правонарушения. Эффективность налогового администрирования может быть обеспечена только в случае, если предусмотренные Налоговым кодексом РФ контрольные мероприятия будут осуществляться в строгом соответствии с требованием закона. Поправки в Кодекс закрепляют существующую в Конституции и во всех процессуальных кодексах норму о недопустимости доказательств, собранных с нарушением федерального закона. Это обеспечит законность на стадии проведения мероприятий налогового контроля.
Технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций, в настоящее время освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Вместе с тем обоснованность такой льготы в настоящее время неоднозначна. Закон уточняет данное освобождение, распространив его только на то технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в Российской Федерации. Это обеспечит техническое перевооружение экономики России и вместе с тем не будет нарушать интересы отечественных производителей технологического оборудования (п. 7 ст. 150 НК РФ).
Уточнен порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели будут признаваться налоговыми агентами не только при аренде государственного и муниципального имущества, но также и в случаях реализации (передачи) им государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, которое составляет государственную казну Российской Федерации, казну субъекта Федерации или муниципального образования. В качестве налогового агента они будут обязаны определить расчетным методом сумму налога, удержать ее из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет.
Подобная поправка вызвана тем, что после перехода на казначейское обслуживание бюджетных учреждений последние лишены возможности самостоятельно осуществлять перечисление налога в бюджет.
Уточняется порядок удержания налога организациями и индивидуальными предпринимателями, реализующими товары (работы, услуги) от имени иностранных организаций на основе договоров поручения и комиссии.
При приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, а также при аренде либо приобретении государственного и муниципального имущества налоговые агенты составляют счета-фактуры, которые должны отвечать требованиям, перечисленным в п. п. 5 и 6 ст. 169 Кодекса (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
Закон вносит изменения в пункт 1 ст. 165 НК РФ, регламентирующий порядок обоснования нулевой ставки НДС при вывозе товара в режиме экспорта.
Действующий порядок обоснования нулевой ставки предусматривает обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган таможенную декларацию (ее копию) с отметками российского таможенного органа (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). Для многих налогоплательщиков, особенно для тех, кто осуществляет большое количество экспортных поставок, представление копий таможенных деклараций сопряжено со значительными административными издержками, связанными с большим объемом документации. В то же время для эффективного налогового контроля налоговым органам необходимо получить информацию только лишь о дате фактического вывоза товара в режиме экспорта. Такая информация может содержаться в реестре таможенных деклараций. Право представлять специальный реестр таможенных деклараций в настоящее время предусмотрено абзацем четвертым подпункта 3 п. 1 ст. 165 НК РФ, однако это право предусмотрено только для налогоплательщиков, вывозящих определенные виды товаров, и такой реестр представляется дополнительно к представленным таможенным декларациям, не освобождая налогоплательщиков от представления собственно таможенных деклараций.
Закон разрешает всем налогоплательщикам, осуществляющим вывоз товара в режиме экспорта, представлять в налоговые органы не сами таможенные декларации (или их копии), а специальный реестр таможенных деклараций, заверенный таможенным органом. В данном случае речь идет о праве налогоплательщиков, которое может быть реализовано по желанию самого налогоплательщика. Эта изменения призваны снизить административные издержки налогоплательщиков, осуществляющих экспорт товаров.
С 2006 г. порядок принятия к вычету налога, предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг), предусматривает метод начисления, то есть право на вычет не зависит от фактической оплаты товара (работ, услуг). Вместе с тем с 2007 г. в Налоговом кодексе РФ появилась предусмотренная пунктом 4 ст. 168 НК РФ обязанность налогоплательщиков, осуществляющих неденежные расчеты, в обязательном порядке перечислять друг другу денежные средства в объеме налога на добавленную стоимость. Использование денежного перечисления налога при неденежных формах расчета в условиях метода начисления по налогу на добавленную стоимость лишено какого-либо смысла. В соответствии с положениями главы 21 НК РФ размер налога, подлежащего уплате в бюджет, не зависит от денежных операций, совершаемых налогоплательщиками. В то же время неденежные формы расчета - распространенная форма построения хозяйственных связей (не имеющая ничего общего с попыткой уклониться от уплаты налогов), любые ограничения подобных расчетов (в том числе и налоговые) недопустимы. Абзац 2 п. 4 ст. 168 НК РФ, устанавливающий эту обязанность, отменен.
Изменения, внесенные в статью 176 НК РФ, предлагают закрепить за налоговым органом право по итогам проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение, выносить два самостоятельных решения - в отношении той суммы, по которой у налогоплательщика и налогового органа нет спора, и в отношении той суммы, по которой у налогоплательщика и налогового органа имеется спор. Это позволит налогоплательщику своевременно получать возмещение налога по тем суммам, по которым у него нет спора с налоговым органом.
С 2009 г. ставка налога на прибыль организаций будет равна 20, а не 24%, как ранее. Общая ставка налога снижена за счет уменьшения ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет: с 6,5 до 2,5%.
При приобретении либо создании основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, предельный размер амортизационной премии, т.е. расходов, которые организация вправе признать единовременно, составляет теперь не 10, а 30%.
В связи с негативными тенденциями в экономике на IV квартал 2008 г. установлен особый порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей: их размер будет зависеть не от прибыли организации за предыдущие отчетные периоды, а от текущих финансовых результатов.
Сумма ежемесячного авансового платежа, уплачиваемого в IV квартале 2008 г., определяется исходя из фактически полученной прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до конца предшествующего месяца, за вычетом ранее начисленных авансовых платежей.
Увеличен с 1 млн. руб. до 2 млн. руб. размер имущественного налогового вычета, предоставляемого физическим лицам при новом строительстве либо приобретении жилья. Действие этой нормы распространено на отношения, возникшие с 1 января 2008 г., т.е. при подаче в 2009 г. заявления на вычет за 2008 г. физические лица могут указать уже новый, повышенный размер вычета.
Субъекты Федерации получили возможность устанавливать пониженные дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков в отношении единого налога при применении УСН при объекте налогообложения "доходы минус расходы".
Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрен и ряд иных мер, направленных на поддержку реального сектора экономики в условиях финансового кризиса.
Источник: http://www.juristlib.ru/book_3822.html