«Организационная структура и функции таможенных органов в России»

В настоящее время образовавшиеся после распада Советского Союза суверенные государства проводят реформу всех отраслей законодательства, включая уголовное. Уже приняты и вступили в действие новые уголовные кодексы Республики Узбекистан, Республики Беларусь, Украины, Республики Таджикистан, Республики Казахстан, Азербайджанской Республики и Республики Грузия.

В этих странах происходит процесс становления рыночной экономики, что в свою очередь определяет сходные подходы к реформированию законодательства. Нельзя забывать и общую правовую школу из которой вышли разработчики новых уголовных кодексов суверенных государств, единство правовых традиций, сформировавшихся за несколько десятилетий существования в одном государстве.[1] В тоже время суверенные государства находятся на различных этапах этих реформ. Следствием данного обстоятельства является то, что новые уголовные кодексы этих стран своеобразны и имеют достаточно принципиальные особенности.

Страны, образовавшиеся после распада Советского Союза, за исключением прибалтийских республик, являются участниками Содружества Независимых Государств. На Межпарламентской Ассамблее эти страны совместно разрабатывают законодательные акты, которые рекомендуются к принятию. Такая законотворческая деятельность оказывает определенное влияние на формирование законодательства государств-участников СНГ.

К таким законодательным актам можно отнести принятый 17 февраля 1996 г. Модельный Уголовный кодекс.[2]

Валютные преступления помещены в главу двадцать девятую Модельного УК «Преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности». К числу рассматриваемых преступлений относятся: незаконные сделки с валютными ценностями (ст. 276) и нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 277).

Диспозиция ст. 276 Модельного УК имеет бланкетно-описательный характер. Для определения признаков этого преступления необходимо обратиться к национальному законодательству. В отличие от УК РФ, ответственность за незаконное хранение, перевозку или пересылку валютных ценностей в Модельном УК не предусмотрена.

Диспозиция ст. 192 УК РФ полностью совпадает со ст. 277 Модельного УК.

Из числа суверенных государств, принявших новые уголовные кодексы, первым был Узбекистан. В Уголовном кодексе Республики Узбекистан, вступившим в силу с 1 апреля 1995 года,[3] ответственность за валютные преступления установлена в главе двенадцатой «Преступления против основ экономики». В эту главу входят такие составы преступлений, как незаконное приобретение или сбыт валютных ценностей (ст. 177), сокрытие иностранной валюты (ст. 178) и нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов или камней (ст. 185).

Характерной особенностью Уголовного кодекса Республики Узбекистан является то, что в нем содержится легальное разъяснение понятий значительный, крупный и особо крупный размер (ущерб), чего не смог сделать российский законодатель. В кодексе сохранены конституции составов с административной преюдицией.[4]

Примером состава преступления с административной преюдицией является ст. 177 УК Республики Узбекистан, устанавливающая ответственность за незаконное приобретение или сбыт валютных ценностей, совершенное после применения административного взыскания за такие же действия. Обязательным условием уголовной ответственности является приобретение или сбыт валютных ценностей в значительном размере. В качестве квалифицированного вида незаконного приобретения или сбыта валютных ценностей выделено совершение этого деяния повторно особо опасным рецидивистом, в крупном размере, по предварительному сговору группой лиц (ч. 2), а особо квалифицированного – совершение в особо крупном размере, организованной группой и в ее интересах.

В отличие от ст. 193 УК РФ в ст. 178 УК Узбекистана предусмотрена ответственность за сокрытие средств в иностранной валюте, полученных при осуществлении внешнеэкономической деятельности, вне зависимости от того возвращены они были из-за границы или нет.

Субъектом ответственности за это преступление является не только руководитель организации, но и любое лицо, осуществляющее валютные сделки.

Часть 2 ст. 178 УК Республики Узбекистан предусматривает ответственность за сокрытие средств в иностранной валюте при отягчающих обстоятельствах: повторное сокрытие, из корысти, по предварительному сговору группой лиц. Сокрытие средств в иностранной валюте, совершенное организованной группой или в ее интересах, образует состав с особо отягчающими обстоятельствами.

За совершение ряда экономических преступлений по УК Республики Узбекистан устанавливается уголовная ответственность в виде конфискации имущества. Так, санкция ч. 1 и ч. 2 ст. 177 УК предусматривает возможность конфискации, по ч. 3 ст. 177 УК конфискация имущества обязательна. За сокрытие иностранной валюты, подлежащей зачислению на счета в уполномоченные банки Республики Узбекистан, наряду с другими видами наказания предусмотрена возможность конфискации имущества (ч. 1 ст. 178 УК); за совершение того же деяния при отягчающих и особо отягчающих обстоятельствах конфискации имущества обязательна.

Учитывая, какой ущерб причиняется экономике страны в результате совершения этих преступлений, представляется вполне оправданным применение этого вида наказания.

В разделе восьмом Уголовного кодекса Республики Узбекистан «Правовое значение терминов» дается легальное толкование встречающихся в кодексе терминов и оценочных понятий. Например, там разъясняются понятия валюты, валютных ценностей, значительного ущерба, значительного размера крупного и особо крупного размера.

В юридической литературе высказывались предложения о введении в гл. 22 УК РФ специальной статьи «Понятий аппарат главы», в которой давалось бы толкование неоднократно встречающихся в главе оценочных категорий. Это бы облегчило применение бланкетных диспозиций и позволило бы сократить количество примечаний к статьям гл. 22 УК.[5] Такой подход реализован в УК Республики Узбекистан.

Новый Уголовный кодекс Республики Беларусь был принят 2 июня 1999года и вступил в действие с 1 июля 2000 года.[6]

Валютные преступления предусмотрены в двадцать пятой главе УК Республики Беларусь «Преступления против порядка экономической деятельности». К их числу относятся: нарушение правил о сделках с драгоценными металлами и камнями (ст. 223); незаконное открытие счетов за пределами Республики Беларусь (ст. 224); невозвращение из-за границы иностранной валюты (ст. 225).

К числу преступлений, не известных действующему российскому уголовному законодательству, относится состав незаконного открытия счетов за пределами Республики Беларусь (ст. 224). Штрафом, лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на срок до двух лет наказывается совершенное в течение года после наложения административного взыскания открытие счетов без специального разрешения и ведение по ним операций за пределами Республики Беларусь.

Таким образом, в кодексе сохранен метод построения составов экономических преступлений с административной преюдицией.

Глава шестая «Хозяйствование преступления» Особенной части нового Уголовного кодекса Украины, вступившего в силу с 1 сентября 2001 г.,[7] включает в себя нормы, предусматривающие ответственность за уклонение от возврата выручки в иностранной валюте (ст.207), незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов (ст. 208) и нарушение правил сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней 
(ст. 214).

Уклонение от возврата выручки в иностранной валюте охватывает два вида деяний: 1) умышленное уклонение от возврата в Украину в предусмотренные законом сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг) или других материальных ценностей, полученных от этой выручки; 
2) умышленное сокрытие любым способом такой выручки.

Представляется, что употребление в ст. 207 УК Украины терминов «уклонение» и «сокрытие» может привести к неоднозначности уяснения содержания соответствующего понятийного аппарата, что в конечном итоге затруднит правоприменительную практику.

В отличие от ст. 193 УК РФ, диспозиция статьи 207 УК Украины не предусматривает необходимость обязательного перечисления средств в иностранной валюте на счета в уполномоченный банк от реализации товаров, работ и услуг. Однако, такое обязательство закреплено в Законе Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 7 мая 1996 г. [8]

Субъектом преступления, предусмотренным в ст. 207 УК Украины, может быть любое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.

К числу преступлений, не известных УК РФ, можно отнести незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов (ст.208 УК Украины). Квалифицированными видами этого преступления являются совершение его повторно или по предварительному сговору группой лиц (ч.2 ст. 208). Санкция статьи 208 УК помимо других видов наказания предусматривает обязательную конфискацию валютных ценностей.

В отличие от уголовного законодательства РФ, в ст. 214 УК Украины предметом преступления, являются ювелирные и бытовые изделия или лом таких изделий.

Уголовный кодекс Республики Таджикистан был принят 21 мая 1998 года и введен в действие 1 сентября 1998 года.[9]

Рассматриваемые преступления входят в главу 26-27 «Преступления в сфере экономической деятельности» УК Республики Таджикистан. К числу преступлений в сфере экономической деятельности относятся: незаконные сделки с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или жемчугом (ст. 284); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 285); незаконные сделки с иностранной валютой (ст. 286); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 287); нарушение правил внешнеэкономической деятельности (ст. 288).

Наименование и содержание ст.ст. 284, 285 УК Республики Таджикистан практически полностью совпадают с аналогичными статьями УК РФ. Отличие состоит в понятии «крупный размер». В соответствии с примечанием к ст. 284 УК и ст. 285 УК под крупным размером понимается стоимость валютных ценностей, превышающая тысячу минимальных размеров оплаты труда.

В УК Республики Таджикистан установлена более суровая ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Условием наступления ответственности по ст. 287 УК Республики Таджикистан является невозвращение средств в иностранной валюте на сумму, превышающую пять тысяч минимальных размеров заработной платы.

К числу норм, не имеющих аналога в действующем российском уголовном законодательстве, относится «незаконные сделки с иностранной валютой» (ст. 286). Эта норма является составом преступления с административной преюдицией. Уголовная ответственность за совершение незаконных сделок с иностранной валютой будет наступать только, если они совершены в течение года после наложения административного взыскания.

В статье 288 УК Таджикистана предусмотрена ответственность за сокрытие валютной выручки, совершение коммерческих сделок за валюту, минуя уполномоченные банки и иное грубое нарушение законов о внешнеэкономической деятельности, если это деяние совершено в крупном размере.

Представляется, что у правоприменителя будут проблемы с разграничением этого преступления от «невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте» и «совершения незаконной сделки с иностранной валютой».

В Уголовном кодексе Республики Казахстан, принятом 16 июля 1997г. и вступившим в действие с 1 января 1998 г,[10] ответственность за валютные преступления предусмотрена в главе седьмой «Преступления в сфере экономической деятельности». В эту главу были включены нормы: незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 210); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 211); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 213). Однако, практически сразу после вступления в силу УК Республики Казахстан деяния, предусмотренные ст.ст. 210, 211 УК Законом РК от 9 июля 1998 г. № 277 были декриминализированы.

За невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте будет наступать ответственность по ст. 213 УК, если сумма невозвращенных средств будет превышать пять тысяч месячных расчетов показателей. Таким образом, по УК Казахстана предусмотрена более суровая ответственность за совершение этого деяния по сравнению с российским законодательством.

Новый УК Азербайджанской Республики вступил в силу с 1 сентября 2000 года.[11] В главу двадцать четвертую «Преступления в сфере экономической деятельности» вошла норма, устанавливающая ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 208).

В отличие от российского УК, условием уголовной ответственности по ст. 208 УК Азербайджана является невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте на сумму, превышающую двадцать тысяч минимальных размеров оплаты труда.

В качестве квалифицированных видов этого преступления выделено совершение того же деяния в «крупном размере» или по предварительному сговору группой лиц. Под крупным размером понимается сумма, превышающая тридцать тысяч минимальных размеров оплаты труда.

К группе валютных преступлений по новому УК Грузии, вступившему в силу 1 июня 2000 года,[12] можно отнести только невозвращение из-за границы средства в иностранной валюте (ст. 217). Эта норма входит в главу двадцать восьмую «Преступления в сфере финансовой деятельности». Обязательным условием ответственности является причинение значительного ущерба в результате совершения этого деяния.

УК Грузии, в отличие от УК РФ, не содержит толкования понятия значительного ущерба.

Анализ новых уголовных кодексов стран-участников СНГ позволяет отметить их сходство в решении целого ряда вопросов, ответственных за валютные преступления. Во всех этих государствах уголовное законодательство содержит нормы, устанавливающие ответственность за валютные преступления. Эти нормы относятся к группе экономических, хозяйственных или преступлений в сфере финансовой деятельности.

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы или сокрытие средств в иностранной валюте установлена во всех Уголовных кодексов стран-участников СНГ. Ответственность за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней не предусмотрена в УК Республики Беларусии, УК Республики Казахстан, УК Грузии, УК Азербайджанской Республики. Уголовная ответственность за незаконный оборот валютных ценностей установлена в законодательстве Узбекистана, Беларусии и Таджикистана.

В Уголовных кодексах Таджикистана, Украины, Казахстана и Беларусии действуют нормы, относящиеся к рассматриваемой группе преступлений и не имеющие аналога в УК РФ.

Описывая преступления в сфере экономической деятельности, законодатель суверенных государств использует оценочные понятия, которые имеют отношение и к деяниям и к последствиям. В УК этих стран оценочные положения разъясняются в примечаниях к нормам, к главам, или в отдельном разделе кодекса. Например, в УК Узбекистана есть раздел, в котором дано легальное толкование оценочных понятий, используемых в кодексе.

[1] Волженкин Б. В. Новый Уголовный кодекс Республики Казахстан// Правоведение. 1996. № 1. С. 142– 151.

[2] Модельный уголовный кодекс для государств-участников СНГ// Известия высших учебных заведений. Правоведение.1996. №1. С. 140.

[3] Уголовный кодекс Республики Узбекистан. СПб., 2001. 338с.

[4] Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности по Уголовным кодексам стран СНГ// Уголовное право 1998. №1. С. 100–105.

[5] Корчагин А. Г., Иванов А. М. Сравнительное уголовное право: Монография. Владивосток, 2001.

[6] Уголовный кодекс Республики Беларусь. СПб., 2001.

[7] Уголовный кодекс Украины. СПб., 2001.

[8] Хвалей В. В., Функ Я. И. Курс правовых основ внешнеэкономической деятельности государств-участников СНГ (Россия, Беларусь, Украина). Мн., 2000. С. 225.

[9] Уголовный кодекс Республики Таджикистан. СПб., 2001. 298с.

[10] Уголовный кодекс Республики Казахстан. СПб., 2001.

[11] Уголовный кодекс Азербайджанской Республики. СПб., 2001.

[12] Уголовный кодекс Грузии. СПб., 2002.