«Задания по налоговому праву»

Уважаемые студенты!

По любым из нижеприведенных заданий я, Марина Самойлова,  могу выполнить реферат, контрольную работу, доклад, эссе и др. на заказ.

Стоимость работы зависит от вида работы, сроков, количества заданий, методических указаний и т.п.

Для заказа данной работы обращайтесь по адресу: studentshopadm@yandex.ru

 

При этом, если вы не нашли необходимую работу на сайте http://studentshop.ru/ – я могу выполнить ее на заказ. Стоимость рефератов и контрольных работ на заказ – от 200 р. Стоимость курсовых работ на заказ – от 800 р. Для заказа рефератов, контрольных, курсовых и других работ свяжитесь со мною по электронной почте studentshopadm@yandex.ru и в течение всего нескольких дней вы получите необходимую работу.

 

Я, Марина Самойлова, много лет выполняю работы на заказ в Уральском регионе, имею университетское образование (Уральский государственный университет им. А.М. Горького) и большой преподавательский стаж. У меня большое количество клиентов в городе Екатеринбурге, а также в Свердловской области. Я выполняла много заказов для студентов высших учебных заведений Екатеринбурга, Челябинска, Тюмени, Кургана, Уфы, Москвы и других городов. К этим учебным заведениям относятся: РАНХиГС, УрГЮА, ЧПГУ, МИЭП, ВЭГУ, МПСИ, РГППУ, юридические вузы и др.
Сегодня мой интернет-магазин входит в число наиболее крупных сайтов, помогающих студентам в выполнении работ. Количество пользователей моего магазина постоянно растет.
Мне очень важен имидж моего интернет-магазина, перспективы его развития и положительное мнение о нем со стороны покупателей моих работ. При этом я гарантирую высокое качество и высылку вам готовых работ в кратчайшие сроки, потому что моими личными качествами всегда являлись обязательность, точность, трудолюбие и аккуратность. У меня под рукою огромное количество учебной литературы, что позволяет обеспечивать высокое качество моих работ.

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

 

 

 

Особенная часть

 

Тема № 8. Федеральные налоги и сборы

 

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

2. Какой нормативный акт устанавливает действующую систему налогов и сборов в Российской Федерации?

3. Кто является резидентом по налогу на доходы физических лиц?

4. Какие налоговые вычеты предусмотрены по налогу на доходы физических лиц?

5.В каком размере предоставляется физическому лицу стандартный вычет на ребенка?

6.Какие виды доходов физических лиц не подлежат налогообложению НДФЛ?

7. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?

8. Какие налоговые ставки по налогу на прибыль установлены для иностранных организаций, осуществляющих на территории России предпринимательскую деятельность?

9. Каким образом осуществляется распределение налога на прибыль организаций между бюджетами?

10. Каким образом может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ?

11 . В чем проявляется специфика косвенных налогов?

12. Какие товары относятся к подакцизным?

13. Каковы элементы налога на добавленную стоимость?

Решите задачи:

Налог на добавленную стоимость

1. Должен ли орган местного самоуправления уплатить в бюджет НДС в случае реализации (продажи) муниципального имущества, составляющего муниципальную казну и являющегося объектом налогообложения, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем?

2. Организация провела собственными силами текущий ремонт производственного оборудования. Следует ли при этом исчислять и уплачивать НДС?

3. После разрушения здания производственного назначения организация покупает материалы и проводит собственными силами восстановление объекта для дальнейшего собственного потребления. Возникает ли в данном случае обязанность по исчислению и уплате НДС?

4. Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?

 

Акцизы

1. ОАО «Заря» производит подакцизную продукцию и является плательщиком акцизов. В 1 квартале 2013 г. ОАО «Заря» отгрузило винных напитков в количестве 15 500 л, в том числе за январь – 6800 л, за февраль – 4020 л, за март – 4680 л. Крепость напитка 18%. Определите сумму акциза.

2. Фирма «Мартен» импортирует в Россию партию автомобилей, в состав которых входят три автомашины «Nissan» (мощность двигателя 100 л.с.) и два «Volvo» (мощностью двигателя 122 и 170 л.с.). Определите сумму акцизов, которая должна быть уплачена при ввозе этих машин на таможенную территорию России.

3. ЗАО планирует производить натуральный напиток (винный коктейль) с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленный из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта, но с использованием ароматических и вкусовых добавок, сахара, лимонной кислоты, а также, в зависимости от вида напитка, искусственного насыщения углекислотой. Какую ставку акциза применять в этом случае?

 

Налог на доходы физических лиц

1. В 2008 г. супругами приобретена однокомнатная квартира на вторичном рынке жилья в общую долевую собственность, по 1/2 доли в праве собственности каждому супругу. Стоимость квартиры по договору купли-продажи – 1 млн руб. Для покупки квартиры супругами был оформлен кредит, в договоре указано, что 1 млн руб. предоставлен на приобретение в собственность квартиры, а 1,5 млн руб. на цели ремонта и внутренней отделки квартиры. Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры супругами был получен. Подлежит ли включению в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумма фактически уплаченных процентов по кредиту в части, направленной на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры?

2. Федеральное государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования выплачивает студентам очной формы обучения единовременную материальную помощь за счет средств стипендиального фонда. Должно ли образовательное учреждение удерживать НДФЛ из суммы указанной выплаты?

3. Работница учреждения имеет трех детей, в том числе двух несовершеннолетних. Старшая дочь, обучающаяся по очной форме обучения в учреждении высшего профессионального образования, в феврале была переведена на факультет заочного обучения. В каком размере будет предоставлен налоговый вычет работнице учреждения в марте?

4. Работник в октябре 2013 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему за 2013 г. имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли в них. Работником предъявлено уведомление ИФНС о праве на указанный вычет.

Каковы порядок предоставления вычета и порядок возврата налоговым агентом сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода работника?

5. В соответствии с трудовыми договорами организация выплачивает компенсацию за использование личного транспорта работникам, должностные обязанности которых связаны с постоянными разъездами.

Облагается ли НДФЛ сумма указанной компенсации?

6. Некоммерческая организация получает гранты Правительства Москвы для студентов вузов, которые затем перечисляет государственным вузам. Кроме того, некоторым студентам выплачиваются именные стипендии.

Облагаются ли НДФЛ суммы выплаченных студентам именных стипендий и грантов?

7. Может ли налоговый орган взыскать недоимку по НДФЛ, не удержанному и не перечисленному налоговым агентом, с налогового агента?

8. Фирма проводит рекламные кампании, в ходе которых организуются лотереи и розыгрыши. Участники рекламной акции получают призы стоимостью менее 4000 руб., а также призы, состоящие из денежной части и подарка, стоимостью более 4000 руб.

Каков порядок налогообложения НДФЛ выигрышей в денежной и натуральной форме? Должна ли организация представлять в налоговую инспекцию сведения о победителях по форме 2-НДФЛ?

9. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доход налогоплательщика в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, образующейся при предоставлении ему организацией беспроцентного займа?

10. Обязана ли организация, являющаяся основным местом работы сотрудника, предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ в случае отсутствия заявления от сотрудника с просьбой о предоставлении указанного вычета?

Обязана ли организация требовать написания заявлений о предоставлении вычета и представления подтверждающих документов или же сотрудник сам должен представить заявление и другие подтверждающие документы?

11. По коллективному договору в организации матерям-одиночкам и многодетным матерям выплачивают материальную помощь на содержание каждого ребенка.

Правомерно ли бухгалтерией удерживается НДФЛ с суммы выплаты, превышающей 4000 руб.?

12. Гражданину Сидорову А.А. за 2013 г. была выплачена заработная плата в размере 360 000 рублей. Помимо заработной платы гражданин Сидоров А.А. получил в мае 2006 г. от предприятия ценный подарок по случаю своего юбилея стоимостью 5000 рублей и в июле 2013 г. материальную помощь к отпуску в размере 20 000 рублей. Также на иждивении Сидорова А.А. находятся двое несовершеннолетних детей.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2013 г.

 

Налог на прибыль организаций

1. Бюджетным учреждением (школой) от органа местного самоуправления безвозмездно получены компьютеры для использования при обучении детей.

По воскресеньям компьютеры используются интернет-клубом, занятия в котором проводятся преподавателями школы на платной основе.

Учитывается ли стоимость полученных компьютеров в доходах бюджетного учреждения в целях исчисления налога на прибыль, в случае если указанные компьютеры используются не только для обучения детей, но и в работе интернет-клуба?

2. Постановлением Правительства РФ от уплаты налога на прибыль организаций были освобождены санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Путешествие» и ликероводочный завод «Винодел».

Оцените правомерность действий Правительства РФ. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?

 

Государственная пошлина

1. Укажите размер государственной пошлины для физических лиц и для организаций при подаче заявлений в Арбитражный суд о признании нормативного правового акта недействующим, о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными.

2. Рассчитайте размер государственной пошлины при подаче в Арбитражный суд искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска 60 тыс. рублей.

3. Вправе ли судебные органы принимать решения об уменьшении размера государственной пошлины, освобождении сторон от ее уплаты, предоставлении отсрочки или рассрочки?

 

Рекомендуемая литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

4. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

5. Приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» // Российская газета. № 287. 2011. 21 дек.

6. Приказ ФНС России от 16.12.2013 № ММВ-7-6/595@ «О вводе в эксплуатацию программного обеспечения по заполнению в режиме онлайн и представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» // СПС КонсультантПлюс

 

 

Тема № 9. Региональные налоги и сборы

 

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика региональных налогов.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

3. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

4. Налог на игорный бизнес.

5. Льготы по региональным налогам.

 

Решите задачи:

Налог на имущество организаций

1. Отсутствуют ли основания для уплаты налога на имущество организаций при отсутствии государственной регистрации права оперативного управления на объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании учреждения.

2. На балансе бюджетного учреждения имеется объект культурного наследия (памятник истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения. Изменяются ли с 2013 г. порядок налогообложения налогом на имущество организаций имущества данного бюджетного учреждения и порядок представления бюджетным учреждением налоговой отчетности по налогу?

3. Организация не уплачивала в 2011 г. авансовые платежи по транспортному налогу. Полагается ли за это штраф или пени?

4. Поясните, каким образом будет уплачиваться налог на имущество организаций, если имущество организации расположено на территории нескольких субъектов.

5. Перечислите виды имущества, на которые не начисляется амортизация.

6. Укажите сроки подачи деклараций и уплаты налога (включая авансовые платежи) по налогу на имущество организаций. Ответы обоснуйте со ссылками на Налоговый кодекс РФ.

 

Налог на игорный бизнес

7. Букмекерская контора осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в форме приема ставок на результаты спортивных состязаний и выплаты выигрышей в нескольких пунктах города.

Признаются ли указанные пункты приема ставок букмекерской конторы объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?

8. Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Заявление о регистрации объектов налогообложения самостоятельно указывает дату их установки и выбытия. С какой даты исчисляется налог на игорный бизнес? С какой даты объект считается зарегистрированным (выбывшим)?

 

Транспортный налог

9. Физическим лицом было отчуждено транспортное средство без изменения регистрационного номера на имя супруги. Дата отчуждения совпадает с датой регистрации. Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. В налоговом уведомлении на уплату налога выставлена сумма за один и тот же месяц и на супруга, и на супругу. Из этого следует, что налог был уплачен не за 12 месяцев налогового периода, а за 13 месяцев. Следовательно, в случае перерегистрации транспортных средств в течение календарного месяца транспортный налог в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ за месяц перерегистрации супругом, передающим транспортное средство, и супругой, принимающей его, был уплачен дважды. Таким образом, общая сумма транспортного налога, уплаченная супругами (плательщиками налога) за налоговый период, превышает сумму данного налога, исчисленную в соответствии с гл. 28 НК РФ. Правильно ли был исчислен транспортный налог налоговой инспекцией?

10. Организация, находящаяся в одном субъекте Российской Федерации, передает в лизинг автомобили организации, находящейся в другом субъекте Российской Федерации. Согласно договора лизинга транспортное средство регистрируется за лизингополучателем в ГИБДД региона местонахождения лизингополучателя. До окончания договора лизинга собственником транспортного средства является лизингодатель. Кто и в бюджет, какого субъекта Российской Федерации должен уплачивать транспортный налог.

11. ООО «Север», зарегистрированное в г. Москве, приобрело в собственность воздушное судно. Согласно договору аренды судна, заключенному ООО «Север» с ЗАО «Звезда», ЗАО «Звезда» является эксплуатантом судна, использующим его для полетов. Местом нахождения воздушного судна является аэропорт Внуково. Каков порядок уплаты транспортного налога в данной ситуации?

12. Гражданин Смирнов И.П. имеет в собственности автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам 2006 г.

13. Какими полномочиями наделены законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ по установлению конкретных налоговых ставок и льгот по транспортному налогу?

14. В чем заключается роль региональных налогов?

 

Рекомендуемая литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

4. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

5. Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. 2007. № 1 (1 ч.). Ст. 7.

6. Приказ МНС РФ от 12.02.2003 № БГ-3-13/58@ «Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде» // СПС КосультПлюс

 

 

Тема № 10. Местные налоги и сборы

 

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика местных налогов.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Земельный налог

Решите задачи:

Налог на имущество физических лиц

1. В каком порядке в 2014 г. будет уплачиваться налог на имущество физических лиц в отношении жилого дома, находящегося в собственности гражданина?

2. В какой срок, и каким образом налоговый орган обязан вручить налогоплательщику налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц?

3. Гражданин Смирнов А. приобрел в личную собственность квартиру, инвентаризационной стоимостью 1 млн рублей, и моторную лодку с мощностью мотора 30 лошадиных сил.

Исчислите размер налога с имущества, который должен заплатить гражданин Смирнов А.

4. Квартира находится в собственности двух физических лиц, причем одному из них принадлежит 2/3 стоимости квартиры. Стоимость квартиры по оценке БТИ составляет 800 тыс. рублей.

Определите сумму налога на имущество, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.

5. Каким образом уплачивается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности, общей совместной собственности и собственниками имущества являются несовершеннолетние дети?

5. Физическое лицо является участником долевого строительства жилого помещения, с какого момента у него возникает обязанность платить налог на имущество физических лиц.

6. Вправе ли представительный орган местного самоуправления поселения устанавливать срок представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц?

7. Физическое лицо получило из налогового органа уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за 2012 г. в отношении жилого дома, зарегистрированного на налогоплательщика (как на титульного собственника). Инвентаризационная стоимость дома составила 1 млн руб. Поскольку в муниципальном образовании по месту нахождения имущества установлена максимальная ставка налога (2%), налог исчислен в сумме 20 тыс. руб. Между тем указанный дом приобретен налогоплательщиком в браке и фактически находится в совместной собственности с супругой (соглашение о разделе имущества (брачный контракт) между супругами не заключалось). Каким образом в рассматриваемой ситуации следует исчислить налог на имущество физических лиц?

8. Физлицо является предпринимателем без образования юридического лица. Может ли налоговый орган задолженность по налогу на имущество физлиц, не используемое в предпринимательской деятельности (частный дом), взыскать с расчетного счета, используемого данным физлицом как предпринимателем в предпринимательской деятельности?

 

 

Земельный налог

9. Физлицом приобретены земельные участки на основании договоров дарения (от 27.02.2008) и купли-продажи (от 26.02.2009). В ЕГРП сделаны записи о регистрации права собственности на указанные земельные участки. Категория земель – «земли сельскохозяйственного назначения для ведения садоводства», «земли сельскохозяйственного назначения для сельскохозяйственного использования».

10. Физлицо является ИП, основной вид деятельности – розничная торговля мебелью и товарами для дома. Должен ли ИП в отношении рассматриваемых земельных участков представлять в налоговый орган по месту нахождения земельных участков налоговые декларации по земельному налогу или налоговый орган сам направляет ИП уведомления на уплату земельного налога?

11. Налоговым органом доначислена сумма земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего организации на праве собственности. Основанием для доначисления послужил тот факт, что данный участок имеет разрешенную категорию использования «земли сельскохозяйственного назначения», однако организация возвела на данном земельном участке несколько коровников, а также помещение, где осуществляется дойка машинным способом, в связи с чем, по мнению налогового органа, надлежит исчислять сумму налога в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ, так как организация использует указанный земельный участок вопреки установленной для него категории разрешенного использования. Правомерно ли доначисление суммы земельного налога в данном случае?

12. Согласно п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять сроки для представления в налоговые органы документов, дающих право на получение льгот? Пунктом 4 ст. 397 НК РФ установлено: физлица с 1 января 2010 г. уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления; возврат (зачет) излишне уплаченного налога в связи с перерасчетом осуществляется за период такого перерасчета. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять порядок перерасчета налога?

13. Налогоплательщик являющийся собственником земельного участка, на основании договора аренды земельного участка передал свою обязанность по исчислению и уплате налога на землю, а также предоставлению налоговых деклараций в части арендуемого участка земли организации–арендатору. Правомерно ли указанное условие договора?

14. Как исчисляется земельный налог с кадастровой стоимостью 900 000 рублей в случае его продажи другому лицу в течение налогового периода (например, в марте)? Кто должен платить земельный налог в таком случае: бывший или новый собственник земельного участка?

15. Вправе ли представительный орган местного самоуправления муниципального района освободить от уплаты земельного налога организации, зарегистрированные на территории указанного муниципального образования, осуществляющие вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья, являющиеся пользователями недр на условиях соглашения о разделе продукции? Если вправе, то в каком порядке?

16. Вправе ли органы местного самоуправления отменить льготы по земельному налогу в отношении инвалидов II группы?

 

Рекомендуемая литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

4. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

5. Федеральный закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // СЗ РФ. 2001. № 51. Ст. 4928.

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992. № 8. Ст. 362.

7. Приказ МНС РФ от 12.02.2003 № БГ-3-13/58@ «Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде» // СПС КосультПлюс

 

 

Тема № 11. Специальные налоговые режимы

 

Вопросы для обсуждения:

1. Виды специальных налоговых режимов и их особенности.

2. Порядок перехода на специальные налоговые режимы.

 

Задания:

Ответьте на вопросы теста:

 

1 вариант

1. Установите соответствие между налогом и способом его исчисления:

А: Исчисляются налогоплательщиком самостоятельно

Б: Исчисляются налоговым органом

В: Исчисляются налоговым агентом

1: Налог на прибыль организаций

2: Налог на имущество физических лиц

3: Налог на доходы физических лиц

2. Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода …

3. Какие организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

А: организации, имеющие филиалы

Б: организации, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров

В: некоммерческие организации

Г: организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции

4. Может ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, изменить объект налогообложения после начала применения данной системы налогообложения:

А: может изменятся ежегодно

Б: может изменятся каждые 3 года

В: изменению не подлежит

5. Какие сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

А: сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля дохода от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, составляет не менее 70%

Б: все желающие сельскохозяйственные товаропроизводители

В: сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля дохода от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, составляет не менее 50%

6. Какие организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

А: организации, имеющие филиалы

Б: организации, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров

В: некоммерческие организации

Г: организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции

7. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:

А: налог на прибыль

Б: НДС

В: НДФЛ

Г: налог на имущество организаций

8. Ставка ЕНВД составляет:

А: 1%

Б: 5%

В: 6%

Г: 15%

Д: 20%

Е: 25%

9. При выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный п. 2 ст 8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее …… процентов общего количества произведенной продукции:

А: 30%

Б: 32%

В: 50%

10. Срок действия патента пари применении Патентной системы налогообложения:

А: не ограничен

Б: 2 года

В: 3 месяца

Г: 6 месяцев

Д: от 1 до 12 месяцев

 

2 вариант

1. Установите соответствие между налогами и их объектами налогообложения:

А: НДФЛ

Б: Налог на прибыль организаций

В: Акцизы

Г: НДС

1: доходы физического лица полученные в РФ и за ее пределами

2: доходы уменьшенные на величину расходов

3: реализация на территория РФ подакцизных товаров

4: операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ

5: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг

2. Организации являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты:

А: налога на прибыль организаций

Б: налога на имущество организаций

В: НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Г: земельного налога

Д: транспортного налога

3. Какие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения:

А: организации, у которых доходы за 9 месяцев не превысили 45 тыс. рублей

Б: любая организация по своему желанию

В: любая организация с разрешения налогового органа

4. В отношени каких видов деятельности должна применятся система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

А: оказание бытовых услуг

Б: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов

В: оказание услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими в распоряжении более 20 транспортных средств

Г: розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м.

5. Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке …

6. Налоговые органы имеют право:

А: конфисковать имущество, на которое наложен арест, в связи с неуплатой налогов

Б: производить обыск и допрос граждан при наличии подозрений в совершении налогового правонарушения

В: требовать от налогоплательщиков документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов

7. Организация теряет право на применение УСН, если

А: за налоговый период получен убыток

Б: доход за год превысил 20 млн. руб.

В: расходы организации не подтверждены документами

Г: численность организации составила 110 человек

8. Объектом обложения ЕНВД является:

А: базовая доходность

Б: вмененный доход

В: предполагаемая сумма прибыли

Г: налогооблагаемая база

Д: выручка от реализации

9. Патентную систему налогообложения могут применять:

А: российские организации

Б: физические лица

В: индивидуальные предприниматели

10. При выполнении соглашения о разделе продукции инвестор освобождается от уплаты:

А: региональных налогов и сборов

Б: местных налогов и сборов

В: федеральных налогов и сборов

 

 

Решите задачи и выполните задания по вариантам:

1. Организация в январе 2013 г. Прекратила предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась УСН. В какой срок организация должна сдать декларацию по УСН за 2013 г.?

2. Каким должен быть размер доходов индивидуального предпринимателя при переходе на УСН? Утрачивает ли индивидуальный предприниматель право применять УСН, если его доходы по итогам отчетного (налогового) периода превысят 60 млн руб.?

3. ООО 26 декабря 2011 г. зарегистрировалось в качестве юридического лица. В этот же день ООО поставлено на налоговый учет. 14 января 2012 г. ООО подано заявление в налоговый орган о переходе с 26 января 2012 г. на упрощенную систему налогообложения.

Налоговым органом было вынесено уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения.

Разъясните суть дела?

4. Индивидуальный предприниматель Королев Н.Н. выбрал в качестве объекта налогообложения доходы. По итогам I квартала доходы от предпринимательской деятельности составили 100 тыс. рублей. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же период, составила 4000 рублей. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1000 рублей. Рассчитайте сумму единого налога, которая подлежит уплате в бюджет.

5. ОАО «Люкс» выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Доход за налоговый период (календарный год) составил 500 тыс. рублей, затраты включаемые в расходы – 470 тыс. рублей. Определите сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет.

6. Какие правила установлены для перехода на упрощенную систему налогообложения для: 1) вновь созданной организации; 2) для действующей организации?

7. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, уплачивает налоги по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В январе 2010 г. Численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 5 человек, в феврале 6 человек, а в марте 8 человек.

Рассчитайте суммы ЕНВД за 1 кварта 2010 г. Если К1 = 1,13, К2= 0,5.

8. ООО «Кентавр» оказывает услуги общественного питания – содержит ресторан «Кентавр». Площадь зала обслуживания посетителей составляет 60 квадратных метров. Сумма фактически уплачиваемых страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за IV квартал 2012 г. составила 20 000 рублей. Сумма выплачиваемых пособий по временной нетрудоспособности составила 2000 рублей. Рассчитайте сумму ЕНВД за IV квартал 2012 г.

9. Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг, в отношении которой установлена система налогообложения в виде ЕНВД. В январе 2013 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 5 человек, в феврале – 6 человек, а в марте – 8 человек.

Рассчитайте сумму ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет за I квартал 2013 г.

10. Индивидуальный предприниматель приобрел патент в отношении деятельности, связанной с передачей в аренду нежилых помещений. При этом предприниматель имеет долю в праве собственности на жилое помещение. Может ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по предоставлению части данного жилого помещения в аренду (внаем)?

11. Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт жилых помещений (квартир), а также оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий жилых помещений. Сможет ли предприниматель в отношении данных видов деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Вправе ли предприниматель приобрести в отношении данных видов деятельности один патент? Вправе ли будет предприниматель применять патентную систему налогообложения, если станет оказывать такие услуги не только по заказам физических лиц, но и по заказам организаций?

12. В 2013 г. организация применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». С 2014 г. она планировала перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для этого организация 16.12.2013 направила в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1, в котором указала объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговая инспекция отказала в смене объекта налогообложения. Правомерно ли это?

13. Организация применяет УСН. За первые три квартала 2013 г. уплачены авансовые платежи. По итогам года минимальный налог больше единого.

Имеет ли право налогоплательщик в этой ситуации уменьшить размер единого минимального налога за счет выплаченных страховых взносов и зачесть авансовые платежи?

14. таблицу. На основе главы 26.1. Налогового кодекса РФ выделите налоги и сборы, от уплаты которых не освобождает переход на систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.

 

Виды налогов	Налоги и сборы, установленные налоговым законодательством	Кто платит	Нормативный документ, регулирующий порядок исчисления и уплаты налога и сбора
Федеральные
Региональные
Местные

 

15. Основываясь на нормах Налогового кодекса РФ, перечислите требования, по которым налогоплательщик может быть признан плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

16. Дайте определение следующим понятиям: Патент, Инвестор, Вмененный доход, Базовая доходность, Коэффициент-дефлятор

17. Напишите налогоплательщиков и элементы налогообложения:

1 вариант – для системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2 вариант – для патентной системы налогообложения.

 

Рекомендуемая литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2007. № 31. Ст. 4006.

4. Письмо ФНС России от 13.06.2013 № ЕД-4-3/10628@ «По вопросу применения патентной системы налогообложения и иных специальных налоговых режимов» (вместе с Письмом Минфина России от 28.03.2013 № 03-11-09/9894) // СПС КонсультантПлюс