«Задания по дисциплине «Право»»

Уважаемые студенты!

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ помочь ВЫПОЛНИТЬ эту работу.

Опыт решения задач по юриспруденции более 20 лет!

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

За помощью также обращайтесь в мои группы:

РЕШАЮ ЗАДАЧИ ПО ПРАВУ

 https://vk.com/pravostudentshop 

РЕШЕБНИК по праву
готовые решения юридических задач
https://vk.com/reshebnikpravo

Задание 7. Налоговый орган, полагающий о наличии у налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды, самостоятельно (без обращения в суд) вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.
Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 8. Налоговый орган принял решение о привлечении обществен-ного объединения к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Одна-ко налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведéние предпринима-тельской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указан-ные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответ-ственности.
Дайте оценку ситуации.
Задание 9. Налоговый орган утверждает, что ошибки в расчетах 6-НДФЛ
и справки 2-НДФЛ, в том числе их несоответствие между собой, могут быть выявлены вне рамок камеральных проверок, по ст. 101.4 НК РФ, в том числе спустя более чем год после их сдачи. То есть инспекторы могут оштрафовать компанию даже вне рамок камеральной или выездной проверки. Это касается нарушений по ст. 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 129.3 и 129.4 НК. К примеру,
за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности, расчета 6-НДФЛ, сведе-ний о среднесписочной численности и др.
Ваше мнение по данному вопросу?
Задание 10. Инспекция заставила компанию выплатить НДС на 48,6 млн руб. и оштрафовала компанию на 19,4 млн руб. Но суд снизил штраф в 100 раз. Суд руководствовался тем,
• что компания совершила налоговое нарушение впервые;
• налог был перечислен в бюджет ещё до начала проверки;
• задержка перечисления средств в бюджет составила незначительный
период.
Налоговый орган возражал против такого снижения штрафа, ссылаясь на то, что в этом случае бюджет недополучит деньги. Но суд не согласился с такой позицией, указав, что потери бюджета от несвоевременной уплаты налога ком-пенсируются пеней. Штраф – это санкция за неуплату налога.
Соответствует ли решение суда НК РФ?
Задание 11. Предприниматель ходатайствовал о снижении размера штра-фа, и налоговый орган уменьшил его. Предпринимателя это не устроило, он обжаловал решение в суд, требуя, чтобы штраф вновь был уменьшен.
Налоговый орган настаивал, что повторно штраф уменьшать нельзя, что штраф уменьшается только один раз. Предприниматель не согласился, утвер-ждая, что нет нормы, которая гласила бы, что штраф нельзя уменьшить повтор-но. К тому же нарушение было совершено впервые, взыскание штрафа могло привести к невозможности ведения хозяйственной деятельности.
Ваше мнение по данному вопросу?
Задание 12. Пленум Верховного суда подготовил проект постановления об ответственности за налоговые преступления (ст. 198–199.2 УК РФ). В нем, в частности, ВС посчитал ст. 198 и 199 УК РФ об уклонении от уплаты налогов длящимися преступлениями. Это означало бы, что срок давности начнет течь только после того, как налогоплательщик компенсирует недоимку бюджету. В результате могли быть доведены до вынесения приговора те дела, которые пре-кращаются из-за истечения срока давности, исчисляемого с момента, когда налог подлежал уплате.
Ваше мнение по данному вопросу? Каким образом следует исчислять срок давности?
Задание 13. Компания не установила конечных бенефициаров, представи-ла по запросу налогового органа устаревшие данные, за что ее привлекли к от-ветственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ.
Можно ли считать это налоговым правонарушением?
Задание 14. Заполнить сравнительную таблицу «Привлечение к ответ-ственности за налоговые правонарушения»
Критерий НК КоАП
Срок давности привлечения
к ответственности, момент (в соответствии со ст. 4.5)
начала исчисления срока
Возможность приостановле- (в соответствии со ст. 4.5)
ния срока давности
Обстоятельства, смягчаю- (в соответствии со ст. 4.2, 4.3)
щие, отягчающие наказание
Возможность назначения
наказания «ниже низшего (в соответствии со ст. 4.1)
предела санкции»
Начало исчисления повтор- (в соответствии со ст. 4.6)
ности
Стадия возбуждения дела:
– сроки (в соответствии с гл. 28)
– итоговый документ
Возможность упрощенного (в соответствии со ст. 28.6)
производства
Стадия рассмотрения дела:
– обязательно ли присут-
ствие лица (в соответствии со ст. 25.1,
– сроки (рассмотрения, главой 29)
вступления в силу)
– итоговый документ
Применение обеспечитель- (в соответствии с гл. 27)
ных мер
Стадия обжалования:
– обязательность внесудеб-
ного порядка (в соответствии с гл. 30)
– присутствие лица
– сроки
– итоговый документ
Давность исполнения (в соответствии со ст. 31.9)
Задание 15. Найти примеры в НК РФ
– статей об ответственности не налогоплательщика;
– смежных составов правонарушений по НК РФ с КоАП и УК РФ. Задание 16. Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплатель-
щикам провела выездную налоговую проверку в отношении ООО за 2012 – 2013 гг. В ходе проверки выяснилось, что налогоплательщик включил в нало-говые декларации по акцизам заведомо ложные сведения, чтобы скрыть факти-
ческие объемы производства и реализации алкогольной продукции (пива и пивных напитков). По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении ООО к ответственности за налоговое правонарушение, в соответ-ствии с которым организации дополнительно начислено 499,8 млн руб. При-влечен к ответственности и генеральный директор.
Квалифицируйте деяние. О каких видах ответственности идет речь: нало-говой, административной или уголовной?

Задание 17. Дозаполните таблицу «Ответственность за несдачу отчетно-
сти».
Вид отчетности Ответственность
организации должностных лиц дополнительно
Налоговые декла- Возможно приоста-
(п. 1 ст. 119 НК РФ) новление операций
рации и ЕРСВ
по счетам
Налоговые Приостановление
расчеты (кроме (п. 1 ст. 126 НК РФ) операций по счетам
6-НДФЛ) не применяется
Возможно приоста-
6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) новление операций
по счетам
Задание 18. УК РФ предусматривает два основания, по которым лицо мо-гут освободить от уголовной ответственности за налоговые преступления:
– совершение преступления впервые;
– перечисление в бюджет денег в сумме ущерба или повышенном размере. Причём оба условия должны соблюдаться в совокупности.
Будет ли считаться, что лицо совершило преступление впервые, если у
него нет неснятой или непогашенной судимости по статье, по которой он осво-бождается от ответственности? Может ли возместить ущерб кто-то другой, в том числе организация?
Задание 19. Конституционный суд Российской Федерации установил воз-можность взыскания по искам прокуроров и налоговых органов о возмещении вреда, причиненного публично-правовым образованиям, денежных сумм в раз-мере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогопла-тельщика налоговых недоимок и пеней с физических лиц, которые были осуж-дены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения, притом что сам факт выне-сения обвинительного приговора или прекращения уголовного дела не может
расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причи-нении имущественного вреда.
Возможно ли взыскание с указанных физических лиц штрафов за налого-вые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика? Воз-можно ли взыскание до внесения в единый государственный реестр юридиче-ских лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика?
Задание 20. Штраф по ст. 119 НК РФ применяется за непредставление де-клараций, составляемых по итогам налогового периода. За промежуточные де-кларации (расчеты) следует привлечение к ответственности по ст.126 НК РФ.
Какую статью следует применить при несдаче промежуточного ежеквар-тального расчета по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование (РСВ)?
Задание 21. Должностное лицо организации привлечено к администра-тивной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Однако во вступившем в за-конную силу судебном акте действия (бездействие) организации-налогового агента, обусловленные соответствующими действиями (бездействием) ее долж-ностного лица, не получили правовой квалификации в качестве налогового правонарушения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Правомерно ли в этом случае привлечение к ответственности должност-ного лица?
Задание 22. Налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственно-сти. Однако он не согласился с таким решением, так как находился на амбула-торном лечении, и сослался на подп. 2 п. 1 ст. 111 НК РФ. Суд отметил, что представленные медицинские документы не свидетельствуют о нахождении предпринимателя в стационаре в период наступления срока подачи декларации. Соответственно, налогоплательщик мог исполнить свою обязанность по предо-ставлению декларации лично либо через своего представителя.
Согласны ли вы с такой позицией? Исключает ли вину юридического ли-ца в совершении налогового правонарушения болезненное состояние его долж-ностного лица?
Задание 23. При привлечении к ответственности налогоплательщика вы-яснилось, что имеются смягчающие обстоятельства при наличии отягчающих (ст. 112, 114 НК РФ).
Какие обстоятельства следует учесть при определении размера штрафа за налоговое правонарушение? Вправе ли суд учесть смягчающие ответственность обстоятельства без ходатайства налогоплательщика? Можно ли при наличии смягчающих налоговую ответственность обстоятельств снизить штраф, взыс-киваемый в минимальном размере, предусмотренном законодательством?
Задание 24. Можно ли признать смягчающими обстоятельствами для компаний следующие обстоятельства:
• незначительность просрочки уплаты налога;
• признание вины и устранение ошибок (например, если компания сама заплатила налог до момента вынесение решения инспекцией);
• благотворительная деятельность компании;
• социальная направленность деятельности налогоплательщика (компа-ния – сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие и т. д.);
• тяжёлое финансовое положение компании (ликвидация, процедура банкротства, сезонный характер работы и т. д.);
• несоразмерность деяния тяжести наказания?
Задание 25 Налогоплательщик при составлении налоговой декларации допустил ошибку, которая не повлекла за собой искажения суммы налога (не-верно указаны сведения об отчетном периоде). Налоговый орган посчитал это непредставлением декларации и назначил штраф по ст. 119 НК РФ.
Правомерно ли такое решение?
Задание 26. Молодой человек в возрасте 15 лет осуществляет предприни-мательскую деятельность по оказанию услуг фотографирования, принимает де-нежные средства в оплату своих услуг. Налоги со своей деятельности молодой человек не платит.
Возможно ли его привлечь к ответственности, предусмотренной НК РФ? Задание 27. Лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правона-
рушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой про-верки, не предоставив при этом необходимых документов.
Приостанавливается ли течение срока давности привлечения к ответ-ственности?
Задание 28. Налоговый орган оштрафовал организацию за непредостав-ление документов по сделке (не в рамках налоговой проверки) по ст. 126 НК РФ в сумме 200 руб. за каждый документ. Организация считает, что в этом слу-чае должна применяться ст. 129.1 НК РФ.
Ваше мнение?

Федеральные налоги
Задание 1. Хозяйственное общество оспорило в арбитражном суде реше-ние налогового органа о привлечении к предусмотренной ст. 123 НК РФ ответ-ственности в связи с неисполнением обязанностей налогового агента по исчис-лению, удержанию и перечислению в бюджет налога при оплате аренды квар-тир, предоставленных для проживания работникам. Налоговый орган требова-ния общества не признал.
Необходимо ли исчислять в этом случае НДФЛ?
Задание 2. Подрядчик заключил с заказчиком договор на выполнение строительных работ. По этому договору заказчик перечислил подрядчику аванс. В дальнейшем стороны расторгли договор, и суд обязал подрядчика вер-нуть заказчику аванс в размере 176 млн руб. в качестве неосновательного обо-гащения.
Подрядчик посчитал, что спорные суммы указаны в судебном решении как «неосновательное обогащение», поэтому НДС они не облагаются. Органи-зация подала в налоговую уточненную декларацию, в которой уменьшила аван-совый НДС. Инспекция не согласилась с уточнением. Налогоплательщик ре-шил оспорить отказ налогового органа в суде.
Какое решение должен принять суд?
Задание 3. Слонов А.В. обратился в суд с административным иском, про-сил признать незаконным акт выездной налоговой проверки. По итогам рас-смотрения материалов выездной налоговой проверки принято решение о при-влечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения и начислении сумм налогов, пени, штрафа, в том числе: недоимки по НДС, недо-имки по НДФЛ на основании ст. 227 НК РФ; пени по НДС; штрафа, начислен-ного в соответствии со ст. 119 НК РФ за непредоставление налоговой деклара-ции по НДС; штрафа, начисленного в соответствии со ст. 122 НК РФ за неупла-ту НДС.
В обоснование своих административных исковых требований Слонов А.В. ссылался на то, что является собственником трех нежилых помещений, которые им использовались для личных целей и доход от сдачи в аренду которых, по его мнению, ошибочно квалифицирован налоговыми органами как доход от пред-принимательской деятельности. Административный истец полагает, что его до-ход от сдачи в аренду принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещений не является доходом от предпринимательской деятельности, а явля-
ется, исходя из положений ч. 1 ст. 34 Конституции Российской Федерации до-ходом от иной экономической деятельности, поскольку сдача в аренду принад-лежащих ему нежилых помещений представляет собою реализацию его права на распоряжение этим имуществом. При этом он состоит в трудовых отноше-ниях и основной свой доход имеет от трудовой деятельности.
Какое решение должен принять суд?
Задание 4. Работница организации Ковалева, до 16 марта 2021 г. не состо-ящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Еже-месячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 г. составлял 20 000 руб. 17 марта 2021 г. был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.
Рассчитайте сумму НДФЛ за указанный период.
Задание 5. Общество с ограниченной ответственностью «Реал Эстейт Сервис» обратилось в арбитражный суд. По мнению общества, ИФНС непра-вомерно начислен налог на доходы физических лиц с доходов, источником ко-торых является налоговый агент, поскольку доход выплачивался ООО «Реал Эстейт Сервис» по договору аренды в адрес индивидуального предпринимате-ля, признанного банкротом. Заявитель указал, что предприниматель, признан-ный в установленном порядке несостоятельным (банкротом), в отношении ко-торого открыто конкурсное производство, с момента введения конкурсного производства утрачивает право на распоряжение имуществом, составляющим конкурсную массу, в том числе денежными средствами, поступающими на единственный расчетный счет должника в ходе процедур банкротства. Следо-вательно, поступившие на расчетный счет ИП после признания его несостоя-тельным (банкротом) и введения процедуры реализации имущества денежные средства не могут быть отнесены к доходам физического лица в понимании статьи 41 НК РФ, в связи с чем не могут быть признаны объектом налогообло-жения налогом на доходы физических лиц.
Ваше мнение?
Задание 6. ИП живёт в России. Через иностранную платформу для фри-лансеров оказывает услуги иностранному заказчику. Работает на ОСН. Оплату за услуги получает в валюте.
В дальнейшем ИП продаёт валютную выручку банку по курсу ниже курса ЦБ РФ (конвертирует валюту в рубли), в результате чего возникает отрицатель-ная курсовая разница при продаже валюты.
Можно ли сумму отрицательной курсовой разницы, возникшей при про-даже валюты по курсу ниже курса ЦБ РФ, учесть в составе профессионального вычета при расчёте налоговой базы по НДФЛ?
Задание 7. Верны ли высказывания?
– в ходе налоговой проверки доказана выплата «зарплаты в конверте». Работник обязан исчислить НДФЛ и уплатить налог;
– отец (ИП) оформил трудовой договор с сыном. Необходимо уплачивать НДФЛ;
– необходимо уплатить НДФЛ с авансового платежа;
– 12 следующих подряд месяцев должны учитываться налоговым агентом по НДФЛ при определении налогового статуса (резидентства) физического лица;
– повторный вычет предоставляется, если приобретенный жилой дом до-страивался;
– необходимо платить НДФЛ при оплате исследований на предмет нали-чия у работников коронавируса и иммунитета к нему;
– гражданин, сдавая свою квартиру в одном районе и снимая в другом, не платит НДФЛ;
– поручитель может получить налоговый вычет в сумме уплаченных про-центов по ипотеке;
– работодатель решил арендовать ноутбук сотрудника, чтобы не покупать его. Доход сотрудника будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами;
– организация оплачивает проезд и проживание сотрудников контрагента. Эти расходы направлены на выполнение договора. Инспекция доначислила НДФЛ.
Задание 8. Организация оформила кредит, и при получении данного кре-дита приобретена страховка жизни руководителя и одного сотрудника (было обязательное условие).
Является ли эта страховка доходом и нужно ли платить НДФЛ?
Задание 9. Гражданин сдавал квартиру в 2021 г. Сумма дохода составила
400 000 руб.
Необходимо ли декларировать этот доход? Какой налог необходимо за-платить и в какой срок? Какая ответственность предусмотрена за неуплату? Возможна ли уплата налога через ИП на упрощенной системе налогообложе-ния? Возможно ли перейти на налог на профессиональный доход?
Задание 10. Гражданин купил акции на 20 000 руб. и заплатил комиссию за сделку – 50 руб. Через полгода эти акции подорожали, и он продал их за 25 000 руб., заплатив комиссию в 52 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ.
Задание 11. Николаев в июне 2018 г. получил заем денежными средства-ми, который он должен был вернуть в июне 2020 г. Однако к этому времени он вернул только половину взятой взаймы суммы. Учитывая сложное семейное
положение Николаева, займодавец в августе 2020 г. простил ему долг, против чего Николаев не возражал.
Возник ли у Николаева налогооблагаемый доход?
Задание 12. В 2020 г. Звягинцев оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правитель-ством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучрежде-ние действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев располагает документа-ми, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой не-обходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2020 г. доход Звягинцева М.К., участвующий в расчете налоговой ба-зы, составил 300 000 руб.
Рассчитайте базу по НДФЛ за 2020 г.
Задание 13. Семенов С.В. продал дом с прилегающим земельным участ-ком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 600 000 рублей. Продажа гаража принесла доход в 180 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владе-ния подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтвержда-ющие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
1) объекты недвижимости находились в собственности Семенова С.В. более 5 лет;
2) указанным имуществом Семенов С.В. владел 2 года.
Задание 14. Миронова в 2012 г. оплатила обучение своей дочери в вузе.
В 2016 г. она приобрела квартиру и в этом же году зарегистрировала право соб-ственности на нее. В 2018 г. Миронова представила в налоговый орган декла-рацию, заявив в ней два вычета – социальный и имущественный. Налоговый орган отказал в предоставлении Мироновой социального вычета, признав ее право на имущественный вычет.
Насколько правомерны действия налогового органа?
Задание 15. Отец приобрел квартиру в долевую собственность в равных долях с совершеннолетним сыном стоимостью 1 млн 800 тыс. руб. и заявил имущественный вычет в полном размере (1 млн 800 тыс. руб.). Налоговым ор-ганом в предоставлении вычета в полной сумме было отказано.
Правомерен ли отказ?

Задание 16. Гражданин, ранее зарегистрированный в качестве ИП, явля-ется арбитражным управляющим. Получая доход от ведения деятельности ар-битражного управляющего в делах о банкротстве, он считает, что, будучи заре-гистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, к таким дохо-
дам он вправе применять упрощенную систему налогообложения и не уплачи-вать с них налог на доходы физических лиц.
Прав ли гражданин П.?
Задание 17. Налогоплательщик полагает, что в 2013 г. пропущен срок взыскания НДФЛ, так как налоговый орган должен был узнать о возникшей в период 2009–2010 гг. просрочке по НДФЛ одновременно с представлением налоговым агентом соответствующих сведений и документов, т. е. не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, поскольку справки содержат сведения об удержанных, но не перечисленных заявителем суммах НДФЛ.
Пропущен ли срок взыскания в этом случае?
Задание 18. Предприятие ООО «Гранд Голд» продаёт автомобиль Ford Kuga по цене 860 тыс. руб. Гражданин Вербицкий С.Л., являющийся учредите-лем этого салона, по договору купли-продажи приобрёл такой автомобиль по цене 620 тыс. руб.
Правомерно ли было подобное снижение выкупной цены? Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.
Задание 19. Налогоплательщик совместно с супругом приобрели кварти-ру и воспользовались имущественным налоговым вычетом в равных долях в соответствии с заявлением. Позже супруги заключили брачный договор, в со-ответствии с которым квартира перешла в собственность налогоплательщика. При этом налогоплательщик принял на себя в полном объеме права и обязанно-сти по кредитному договору для целевого использования – приобретения квар-тиры. Брак супругов расторгнут, и налогоплательщик заявил имущественный налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кре-диту. Налоговый орган подтвердил правомерность вычета только лишь на по-ловину заявленной суммы.
Есть ли возможность перераспределения имущественного налогового вы-чета в случае изменения порядка его использования, согласованного между налогоплательщиками, включая передачу остатка неиспользованного имуще-ственного вычета другому налогоплательщику?
Задание 20. При направлении декларации после получения недвижимости
в подарок по договору дарения Петрова указала сумму недвижимости по дого-вору дарения – 4 млн руб. Кадастровая же стоимость – 4 млн 400 т. р.
Можно ли в этом случае в декларации указать сумму не менее 70 процен-тов от кадастровой стоимости?
Задание 21. Освобождаются ли от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
– от продажи имущества, находившегося в собственности налогопла-тельщика три года и более;
– от продажи недвижимости, если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной реги-страции перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение не находится иного жилого помещения;
– от реализации ценных бумаг, а также доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (до-лей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности?
Задание 22. Какие налоговые последствия ожидают супругов в случае развода?
1) если имущество делится пополам.
2) по брачному договору у мужа остается 30%, у жены 70% имущества.
3) по судебному решению у мужа остается 30%, у жены 70% имущества.
4) имущество делится после развода: у мужа остается 30%, у жены 70% имущества.
5) муж после развода отдал жене весь дом, а она ему выплатила деньги. Задание 23. Верно ли разъяснение налогового органа: НДФЛ по ставке
13% будет взиматься с суммы процентов по всем вкладам и счетам в россий-ских банках гражданина, которая превышает доход в размере ключевой ставки
с 1 млн руб. Например, при ключевой ставке (6% годовых) налогом будут обла-гаться доходы от вкладов, превышающие 60 000 руб. в год.
Задание 24. Продана квартира за 5 млн руб., куплена новая за 4 млн руб., сделки – в одном году.
Есть ли право на вычеты? Какой налог необходимо заплатить? Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ налогоплательщиками, получающи-ми пенсии, при приобретении жилья?
Задание 25. Продано 3 машины: 1-я – за 100 т. р., 2-я– за 200 т. р., 3-я – за 300 т. р.
Какой налог необходимо заплатить: 1) если машины проданы в одном го-ду; 2) если проданы в разных годах?
Задание 26. Можно ли оформить налоговые вычеты?
– если заключен договор страхования жизни (по ипотеке);
– переведены средства на благотворительность;
– переведены средства на обучение супруга;
– переведены средства лечение супруга;
– переведены средства на обучение ребенка 16 лет.
Задание 27. Признается ли доходом налогоплательщика материальная вы-года, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщи-
ком заемными (кредитными) средствами, полученными от организации или ин-дивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях?
Задание 28. Организация во время празднования Нового года потратила
500 т. р. на банкет.
Получили ли работники облагаемый доход?
Задание 29. Ведерниковы купили квартиру в 2018 г., но уведомления на уплату налога не приходят.
Что делать в этом случае Ведерниковым? Означает ли, что Ведерниковы освобождаются от платежей за период, когда уведомления не приходили? Будет ли в отношении Ведерниковых применяться санкция за неуплату налога на объект, если уведомления Ведерниковым не приходили?
Задание 30. Физическое лицо получило от страховой компании виновника ДТП по договору ОСАГО страховое возмещение причиненного ущерба авто-мобилю в результате аварии, а также возмещение утраты товарной стоимости автомобиля и расходов на проведение экспертизы (оценки), взысканные с ви-новника в судебном порядке.
Подлежат ли обложению налогом на доходы физического лица данные выплаты?
Задание 31. Суд удовлетворил требования потребителя.
Необходимо ли уплатить налог с суммы неустойки, штрафа, морального вреда?
Задание 32. Гражданин имел на праве собственности акции, которые бы-ли принудительно выкуплены у него по требованию акционера, обладающего более 92% акций. Цена выкупа акций была определена на уровне их рыночной стоимости, а оплата осуществлена путем перечисления гражданину денежных средств акционером, в пользу которого перешло право собственности на цен-ные бумаги.
По результатам проверки принято решение о доначислении недоимки в связи с тем, что гражданином не был уплачен налог с доходов, полученных при совершении операций по принудительному выкупу акций.
Какое решение примет суд?
Задание 33. Городской комитет имущественных и земельных отношений оштрафовали за неуплату НДС. Комитет надеялся на то, что покупатель поме-щения сам оплатит налог.
В договоре купли-продажи между комитетом и бизнесменом был пункт об уплате налога. По его условиям покупатель оплачивает НДС в качестве
налогового агента, если у него есть статус предпринимателя. Поэтому комитет ничего не платил в бюджет.
Однако никаких данных о том, что покупатель – предприниматель, не было. Кроме того, покупку оплатили со счета, который был открыт не для предпринимательской деятельности.
Можно ли в этом случае возлагать на покупателя обязанности налогового агента по НДС?

16. Супруги Бременовы долго не могли определиться с местом учебы их 11-летней дочери Тани. Владимир Бременов настаивал на том, что Таня должна учиться в Англии в частной школе, так как это поможет ей в будущем найти хорошую работу. Ольга Бременова считала, что дочь еще маленькая и ей рано одной выезжать на длительный срок за границу, кроме того, в России она получит в школе более глубокие знания по отдельным предметам. Таня желала остаться учиться в своей школе. Бременов, проигнорировав мнения супруги и дочери приобрел билеты в Англию и оплатил дорогостоящее обучение в частной школе. Ольга Бременова, для того чтобы воспрепятствовать отъезду дочери, отказалась идти к нотариусу и оформлять согласие на выезд Тани за границу, а затем обратилась к юристу для уточнения способов наложения запрета на выезд Тани в Англию.
Укажите условия и способы наложения запрета на выезд несовершеннолетнего за пределы РФ.
Сформулируйте порядок снятия запрета на выезд ребёнка за пределы РФ.
Проанализируйте доводы сторон и предложите наиболее эффективные способы разрешения данного спора.
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если Татьяна желает обучаться в Англии?
17. На основании решения суда при расторжении брака межу супругами Ивановыми суд определил, что их несовершеннолетний сын Сергей останется проживать с матерью и обязал отца – Иванова Ю.А. выплачивать на содержание сына 1/4 от своего заработка (дохода). Иванов Ю.А. добросовестно исполнял свою обязанность в течение нескольких лет. Через некоторое время Иванов Ю.А. и бывшая супруга Иванова Т.М. с целью увеличения размера содержания их сына решили заключить соглашение об уплате алиментов. Соглашением предусматривалось, что Иванов Ю.А. передает принадлежащую ему на праве личной собственности квартиру в собственность своего сына Сергея. Кроме того, он обязуется ежегодно передавать сыну 50 % дивидендов по акциям АО «Газторг», акционером которого он является, а также 50% доходов от сдачи в аренду находящегося в его собственности имущества (производственного цеха). Кроме того, Иванов Ю.А. обязуется заключить в пользу сына как выгодоприобретателя договор доверительного управления облигациями ряда крупных организаций. Иванов Ю.А. также берет на себя обязанность оплачивать пребывание ребенка в детском саду, а также иные расходы, связанные с последующим обучением сына. Когда супруги обратились к нотариусу за удостоверением данного соглашения, им было отказано со ссылкой на несоответствие условий соглашения требованиям законодательства.
Проанализируйте ситуацию и оцените законность данного соглашения и отказ нотариуса.
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если решение суда о взыскании алиментов отсутствовало?
Предложите свой вариант разрешения сложившейся ситуации.
Составьте проект соглашения об уплате алиментов.
18. Биланов предъявил своей жене иск об освобождении от уплаты алиментов на сына Игоря 17 лет, который был курсантом военного училища. Биланов указывал, что сын помещен на полное государственное обеспечение. Сам Биланов имеет другую семью, его дети в результате выплаты алиментов обеспечены хуже, чем Игорь. Проанализируйте доводы сторон и предложите наиболее эффективные способы разрешения данного спора.
Подготовьте проект искового заявления от имени Биланова и проект возражений на исковое заявление от матери Игоря, как его законного представителя.
19. Морозов Л.Т., находясь в зарегистрированном браке с Морозовой И.Л., состоял в интимных отношениях с Селивановой Е.С.
В результате их близких отношений Селиванова забеременела. Морозов, не желая расторгать брак со своей женой, одновременно настаивал на сохранении беременности Селивановой и рождении ею ребенка. Для подтверждения серьезности своих намерений он заключил с ней соглашение об уплате алиментов на ее содержание в период беременности и в течение пяти лет со дня рождения ребенка в размере десяти минимальных размеров оплаты труда. Соглашение было нотариально удостоверено.
После рождения ребенка Морозов добровольно оказывал материальную помощь Селивановой. Однако после того, как она сообщила ему о своем намерении выйти замуж за другого мужчину, Морозов перестал предоставлять ей содержание. В связи с этим Селиванова предъявила нотариально удостоверенное соглашение в службу судебных приставов для исполнения, на основании чего было возбуждено исполнительное производство.
Узнав об этом, Морозова И.Л. решила обратиться в суд с иском о признании указанного соглашения недействительным, ссылаясь на то, что муж заключил его без ее согласия.
Проанализируйте ситуацию и оцените законность данного соглашения.
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, в зависимости от того указан Морозов Л.Т., в качестве отца в свидетельстве о рождении?
Спрогнозируйте, повлияет ли вступление в брак Селивановой Е.С. на право получения алиментов на ребенка от Морозова Л.Т.?
Предложите свой вариант разрешения сложившейся ситуации
Составьте проект соглашения об уплате алиментов.
20. Супруга Жогова И. обратилась в суд с иском к супругу Жогову С. о взыскании алиментов на содержание их общей несовершеннолетней дочери М. Суд, удовлетворяя данное требование, взыскал с Жогова С. алименты в размере 25% доходов ответчика. Однако в ходе исполнения данного судебного решения возникли следующие вопросы. Жогов С. был направлен работодателем на обучение. Причем оплата его обучения производилась за счет средств работодателя. Кроме того, супруга узнала, что Жогов С. неоднократно предоставлял своим знакомым денежные средства по договорам займа под уплату процентов. Также Жогов С. передал по договору найма-продажи автомобиль, находившийся в его личной собственности, гражданину Сухову. По условиям данного договора Сухов обязывался уплачивать Жогову С. покупную цену периодическими ежемесячными платежами в течение 12 месяцев, после чего он должен был внести остаток цены автомобиля в размере 500 тысяч рублей, и с этого момента становился собственником машины. До перехода права собственности автомобиль находится в пользовании Сухова, при этом каждый периодический платеж продажной цены договора сторонами рассматривается как арендная плата за соответствующий период пользования. Жогова И. считала, что данные доходы должны быть учтены при взыскании алиментов. Жогов С. также считал, что расчет взыскиваемых алиментов производится неправильно, поскольку они удерживаются со всего его заработка. Между тем, его брак с супругой не расторгнут, соответственно его заработок составляет общее супружеское имущество, половина которого принадлежит его супруге. Таким образом, алименты следует исчислять не из всего его заработка, а из его половины.
Проанализируйте ситуацию и оцените доводы супругов.
Подлежат ли их требования удовлетворению?
Определите, какие доходы учитываются при исчислении размера подлежащих уплате алиментов?
Составьте проект искового заявления.

4. Октавий взял в долг у Антония 30000 сестерциев. В обеспечение уплаты долга Октавий отдал Антонию в залог драгоценности своей матери и своей жены стоимостью 40000 сестерциев. Через некоторое время Октавий попросил Антония отдать ему на один день драгоценности жены, так как супруги собирались пойти в гости. Антоний согласился. Однако, когда, в свою очередь, в доме Антония состоялся прием гостей, он разрешил своим жене и дочери надеть заложенные драгоценности. Октавий узнал об этом и после уплаты долга предъявил Антонию иск о краже пользования.
На каком праве предмет залога находился у кредитора? Правомерны ли претензии Октавия? Могли Антоний отказать Октавию в его просьбе отдать предмет залога на определенное время? Как решить данный казус?
5. Павел арендовал земельный участок у Марка. Для обработки земли Павел привез на арендованный участок необходимый инвентарь, рабов и мулов. В течение нескольких месяцев Павел не платил арендную плату Марку, объясняя это тем, что сначала нужно вырастить урожай, потом продать его и только после этого он сможет платить за аренду. По истечении года Марк объявил Павлу, что инвентарь, включая рабов и рабочий скот, является теперь его собственностью, так как Павел не выполнил условия договора аренды. Павел быстро вывез весь инвентарь с арендованного участка.
О какой форме залога идет речь в этом казусе? Когда в римском праве возник институт ипотеки? Что она собой представляет? Правомерны ли требования Марка? Как он мог защитить свои права? Входили ли рабы и рабочий скот в понятие «инвентарь»? Имел ли Павел право вывозить инвентарь? Какую ответственность он должен нести?

26. По центральному каналу был показан документальный фильм, имеющий целью побудить граждан принять в свои семьи детей, оставшихся без попечения родителей. В фильме шла речь о фактах усыновления детей известными людьми страны: политиками, спортсменами, артистами и др. Были продемонстрированы условия их жизни, в интервью усыновители рассказали о том, что послужило поводом для принятия ими решения об усыновлении детей, как изменилась их жизнь после этого шага и т.п. Формальности, с которыми приходится сталкиваться усыновителям, на примере героев фильма разъяснили сотрудники органов опеки и попечительства, судов и органов ЗАГС, участвовавшие в процессе усыновления детей.
По данному факту было возбуждено уголовное дело по ст. 155 УК РФ
«Разглашение тайны усыновления (удочерения)».
Проанализируйте с точки зрения действующего законодательства сложившуюся ситуацию.
Определите, имелись ли основания для возбуждения уголовного дела?
Объясните, в чьих интересах в законе предусмотрен институт тайны усыновления (удочерения) детей?
Объясните как, по вашему мнению, положения о тайне усыновления соотносятся с правом ребенка знать своих родителей, гарантированное ст. 7 Конвенции о правах ребенка?
27. Решением районного суда было удовлетворено заявление супругов Фроловых об усыновлении несовершеннолетнего Саши Петрова. После вступления решения в законную силу суд направил выписку из него в орган ЗАГСа для государственной регистрации усыновления. Работники ЗАГСа отказались совершить данную актовую запись в связи с тем, что по их сведениям брак Фроловых был расторгнут за несколько лет до вынесения решения об усыновлении, в связи с чем они не могут быть усыновителями в соответствии с законодательством. Копии решения об отказе в совершении актовой записи были направлены в суд, вынесший решение, прокурору, принимавшему участие в деле, и в орган опеки и попечительства. Фроловы обжаловали действия работников ЗАГСа
в судебном порядке.
Проанализируйте ситуацию, и оцените, вправе ли был орган ЗАГСа отказывать в государственной регистрации усыновления?
Спрогнозируйте, какое решение должен принять суд по заявлению Фроловых?
Объясните, как должны отреагировать на информацию, полученную из загса: а) суд, б) прокурор, в) органы опеки и попечительства?
Объясните, с помощью каких материально-правовых и процессуальных средств может быть устранена данная судебная ошибка?
28. Аркадий Петров отец четырехлетнего Миши был направлен в командировку в одну из «горячих точек мира». Мишу, мать которого умерла при родах, оставили у 85-летней тети Аркадия (Зинаиды Федоровны). После возвращения через 5 месяцев из командировки Зинаида Федоровна сообщила, что теперь Аркадий может вступить в новый брак, так как мальчика усыновила супружеская пара из другого города. Кто они она сообщить не может, так как в суде ее предупредили о необходимости сохранения тайны усыновления, кроме того, она не смогла запомнить сложно произносимую фамилию усыновителей. Аркадий Петров обратился в суд.
Проанализируйте с точки зрения действующего законодательства сложившуюся ситуацию.
Определите, какие нормы семейного права были нарушены в данной ситуации?
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если Аркадий вернулся из командировки через 1 год?
Составьте проект искового заявления.
29. В российский суд обратился господин Г. Родригес, гражданин Испании постоянно проживающий в России последние 7 лет, женившийся на русской женщине. Он просил произвести усыновление им свой падчерицы – девочки 16 лет, российской гражданки.
В ходе судебного разбирательства орган опеки и попечительства возражал против такого усыновления, мотивируя следующем образом: во-первых, девочке осталось всего два года до совершеннолетия, и у нее нет необходимости в усыновлении; во-вторых, усыновителю не исполнилось еще 45 лет, и по закону Испании у него нет права кого-либо усыновлять в силу возраста; в третьих, согласно СК РФ разница в возрасте между ним и усыновляемой должна быть 16 лет, а у него выходит всего 15.
Родригес утверждал, что в силу ст. 128 СК РФ он является отчимом девочки, и разница в возрасте не должна приниматься во внимание, усыновление, на его взгляд, позволит гарантировать девочке право наследования имущества, если с ним что-то случится и т.п. Что же касается требований испанского закона о минимальном возрасте
усыновителя, он полагает, что они не должны приниматься во внимание российским судом, поскольку в силу ст. 1195 Гражданского кодекса РФ его личным законом в силу постоянного проживания в России стало российское право.
Проанализируйте с точки зрения действующего законодательства сложившуюся ситуацию.
Определите, нормы какой страны должны применяться для регулирования усыновления?
Объясните какое, по вашему мнению, решение примет суд?
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если биологический отец девочки даст согласие на усыновление?
30. Семилетняя Гаврилова Света осталась сиротой. Ее родители погибли. В орган опеки и попечительства были поданы заявления от разных лиц с просьбой назначить их опекунами девочки: одно от подруги погибшей матери, которая давно знает девочку и очень привязана к ней; второе от двоюродного брата погибшего отца, который проживает в другом городе, девочку никогда не видел, но желает ее воспитывать. Указанные лица не имеют препятствий для назначения их опекунами.
Проанализируйте с точки зрения действующего законодательства сложившуюся ситуацию.
Предложите наиболее эффективные способы разрешения данного спора.
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если Светлана достигла возраста 12 лет?
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если мать Светланы оставила заявление о назначении опекуном свей подруги?
Составьте проект заявления с просьбой назначить ее опекуном девочки от подруги погибшей матери.
31. Супруги М-вы заключили с органом опеки и попечительства договор о передаче им на воспитание 5-летнего П.Ш. Через год М-вы поместили малолетнего П.Ш. на обследование в психиатрическую больницу, поскольку считали, что несовершеннолетний П.Ш. страдает повышенной возбудимостью. После проведения обследования супруги оставили П.Ш. в больнице, несмотря на то, что никаких отклонений в психике малолетнего П.Ш. не обнаружено. Супруги М-вы периодически звонили в больницу, интересовались здоровьем ребенка, однако ни разу его не навестили. Через восемь месяцев главный врач больницы позвонил М-вым, и сообщил, что им необходимо забрать П.Ш., поскольку оснований для его нахождения в больнице нет. Однако супруги и после этого не забрали малолетнего П.Ш.
Проанализируйте с точки зрения действующего законодательства сложившуюся ситуацию.
Объясните, каким образом можно защитить интересы ребенка в данном случае?
Предложите свой вариант разрешения данной ситуации.
Спрогнозируйте, изменится ли ситуация, если П.Ш. был усыновлен?

1
Прочитайте текст нормативного правового акта и выполните следующие задания:
покажите соотношение структурной части нормативного правового акта и нормы (норм) права;
определите количество и дайте классификационную характеристику всем имеющимся нормам права;
выделите структурные части нормы (норм) права и классифицируйте каждый из элементов по различным основаниям.
2 вариант (для студентов, начальная буква фамилии которых И,Й,К,Л,М,Н,О,П,Р)
ГК РФ Статья 302. Истребование имущества от добросовестного приобретателя
1. Если имущество возмездно приобретено у лица, которое не имело права его отчуждать, о чем приобретатель не знал и не мог знать (добросовестный приобретатель), то собственник вправе истребовать это имущество от приобретателя в случае, когда имущество утеряно собственником или лицом, которому имущество было передано собственником во владение, либо похищено у того или другого, либо выбыло из их владения иным путем помимо их воли.
2. Если имущество приобретено безвозмездно от лица, которое не имело права его отчуждать, собственник вправе истребовать имущество во всех случаях.
3. Деньги, а также ценные бумаги на предъявителя не могут быть истребованы от добросовестного приобретателя.
2
Ознакомьтесь с приведенным ниже описанием юридического дела и выполните следующие задания:
выделите и охарактеризуйте элементы состава (составов) правоотношений;
классифицируйте элементы состава (составов) правоотношений;
найдите юридический факт (возможно, несколько юридических фактов) и классифицируйте по различным основаниям.
2 вариант (для студентов, начальная буква фамилии которых И,Й,К,Л,М,Н,О,П,Р)
Глава администрации Каринского сельского округа Глазков постановлением от 23 октября 2003 г. № 279 предоставил ЗАО «Славнефть» земельный участок в аренду на 49 лет для эксплуатации автозаправочной станции. На основании указанного постановления 5 января 2004 г. был заключен договор аренды.
В 2012 г. администрации Одинцовского муниципального района на основании данных из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним стало известно, что 10 февраля 2004 г. право собственности на участок было зарегистрировано за Российской Федерацией.
Администрация Одинцовского муниципального района обратилась в арбитражный суд с иском о признании отсутствующим зарегистрированного права собственности Российской Федерации на земельный участок, ссылаясь на то, что в соответствии с п. 10 ст. 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» полномочия по распоряжению земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, переходят к органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов; запись в ЕГРП о праве собственности Российской Федерации на спорный земельный участок в 2004 г. внесена незаконно, поскольку правоустанавливающих документов, подтверждающих возникновение у Российской Федерации права собственности на регистрацию, представлено не было
3
Ознакомьтесь с приведенным ниже описанием юридического дела и выполните следующие задания:
определите вид правонарушения;
выделите и охарактеризуйте элементы состава (составов) правонарушения;
определить вид состава правонарушения по конструкции объективной стороны.
2 вариант (для студентов, начальная буква фамилии которых И,Й,К,Л,М,Н,О,П,Р)
18.09.2017 на основании Задания на проведение мероприятия по контролю за достоянием объектов культурного наследия от 18.09.2017 сотрудниками Департамента Республики Саха (Якутия) по охране объектов культурного наследия проведена проверка по заявлению Якутского регионального отделения Всероссийского общества охраны памятников истории и культуры от 14.09.2017 г. исх. N... о нарушении законодательства РФ в сфере объектов культурного наследия в N... квартале г. Якутска.
В ходе проверки установлено, что в границах 100 метровой защитной зоны объекта культурного наследия регионального значения "********" строится многоэтажный жилой дом со стороны улицы.......... N... квартала г. Якутска, о чем составлен Акт осмотра объекта культурного наследия, его территории и зон охраны N... от 18.09.2017. На основании постановления Совета Министров ЯАССР от 31.12.1976 N 484 объект культурного наследия регионального значения "********" включен в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации. Границы территории данного памятника были установлены приказом Министерства культуры и духовного развития Республики Саха (Якутия) ль 21.12.2012 N 684. Границы защитной зоны данного объекта культурного наследия устанавливаются в 100 метров от установленных границы территории объекта культурного наследия.
В нарушение законодательства Российской Федерации" ООО "Товары Саха Якутместпрома" не имея законных оснований построило объект капитального строительства на территории 100 метровой защитной зоны объекта культурного наследия регионального значения "********".
4
Ознакомьтесь с приведенным ниже описанием юридического дела и выполните следующие задания:
Назовите упоминаемые в нем правоприменительные акты и определите их вид;
Дайте теоретическую характеристику требований, предъявляемых к актам правоприменения.
2 вариант (для студентов, начальная буква фамилии которых П, Р, С, Т, У, Ф, Х, Ц Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я)
Бывший работник одного из государственных высших учебных заведений города Тамбова, с которым работодатель прекратил трудовой договор на основании того, что он не был избран в очередной раз на должность заведующего кафедрой, обратился в Центральный районный суд г. Тамбова с иском. В заявлении было указано, что проведение выборов является незаконным в связи с тем, что в уставе данного вуза порядок избрания на должность заведующего кафедрой не прописан.
Представитель ответчика (вуза) пояснил, что государственное учреждение высшего профессионального образования провело выборы на должность заведующего кафедрой, руководствуясь Положением о порядке замещения должностей научно-педагогических работников в высшем учебном заведении РФ, утвержденным приказом Министерства образования РФ от 26 ноября 2002 г. № 4114, полагая, что выборы и конкурс практически одно и то же.
Суд согласился с мнением ответчика и применил по аналогии нормы Положения о порядке замещения должностей научно-педагогических работников в высшем учебном заведении РФ. В решении суд отметил, что выборы и проведение конкурса фактически одно и то же, поэтому для разрешения данного спора суд может применить аналогию.
5
Ознакомьтесь с приведенными ниже текстом закона и обзором судебной практики, выполните следующие задания:
Определите юридическое значение информации, содержащейся в тексте Обзора;
Выделите текст, содержащий результаты толкования статьи закона и определите его (их) логико-языковые формы (суждение, юридическая оценка, интерпретационная норма);
Определите объем толкования, данного высшей судебной инстанцией (ограничительное, адекватное, распространительное).
2 вариант (для студентов, начальная буква фамилии которых П, Р, С, Т, У, Ф, Х, Ц Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я)
ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 339. Условия и форма договора залога
1. В договоре залога должны быть указаны предмет залога, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. <...>
3. Договор залога должен быть заключен в простой письменной форме <...>
Несоблюдение правил, содержащихся в настоящем пункте, влечет недействительность договора залога.
Статья 434. Форма договора
2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РФ
ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ НОРМ О ДОГОВОРЕ О ЗАЛОГЕ И ИНЫХ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ СДЕЛКАХ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
4. Условия договора о залоге ценных бумаг, индивидуализирующие его предмет, могут оформляться несколькими взаимосвязанными документами.
Залогодержатель обратился в арбитражный суд с иском к залогодателю об обращении взыскания на заложенные ценные бумаги – простые векселя, переданные ему в заклад без совершения на них каких-либо передаточных надписей в его пользу.
Ответчик в своих возражениях сослался на пункт 1 статьи 339 ГК РФ, в соответствии с которым условие о предмете является существенным условием договора о залоге. В данном случае договор о залоге не заключен, поскольку в тексте подписанного сторонами договора отсутствуют необходимые условия, позволяющие индивидуализировать предмет залога. В тексте договора содержались сведения о векселедателях передаваемых векселей, их вид (простые), номинал и сроки платежа, но их серии и номера приведены не были. Эти данные не были указаны и в акте приема – передачи векселей в заклад.
Истец - залогодержатель объяснял, что индивидуальные признаки векселей были определены в тексте кредитного договора, исполнение которого должно было обеспечиваться залогом. Поскольку залогодатель являлся заемщиком по данному договору, условия договора о залоге содержатся одновременно в двух не противоречащих друг другу и взаимосвязанных документах. Кроме того, при передаче векселей в заклад залогодатель передал истцу перечисленные в тексте кредитного договора ценные бумаги. Это подтверждается самим фактом нахождения именно этих бумаг у истца.
Арбитражный суд в удовлетворении заявленного требования отказал, поскольку в соответствии с пунктом 1 статьи 339 ГК РФ в договоре о залоге должны быть указаны предмет залога, его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом.
Пункт 1 статьи 339 ГК РФ требует совершения договора о залоге в письменной форме. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание, либо путем обмена документами посредством связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (пункт 1 статьи 160, пункт 2 статьи 434 ГК РФ). Поскольку в данном случае в едином документе существенные условия договора о залоге не были определены, обмена документами между сторонами не произведено, суд признал договор о залоге незаключенным.
Апелляционная инстанция решение отменила, сославшись на статьи 160 и 434 ГК РФ, по смыслу которых под документом, выражающим содержание заключаемой сделки, понимается не только единый документ, но и несколько взаимосвязанных документов, каждый из которых подписывается ее сторонами. В связи с этим отсутствуют основания для признания договора о залоге незаключенным только на том основании, что его условия определены в двух документах – в тексте самого договора о залоге и тексте кредитного договора, при наличии взаимных отсылок в этих документах.
Апелляционная инстанция на основе анализа текстов кредитного договора и договора о залоге сделала правомерный вывод о согласовании сторонами всех существенных условий договора о залоге.
6
2 вариант (для студентов, начальная буква фамилии которых И,Й,К,Л,М,Н,О,П,Р)
В соответствии с Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 30.03.2020 г. № 9 на граждан возложена обязанность по соблюдению "дистанции до других граждан не менее 1 метра, в том числе в общественных местах и общественном транспорте". В настоящее время в Совете Федерации РФ идет работа над юридическим определением и закреплением в законе терминов «самоизоляция» и «социальная дистанция» и над тем, в каких случаях они могут применяться.
Осуществите анализ современного состояния законодательства в данной сфере общественных отношений:
сформулируйте цели и задачи аналитического исследования;
осуществите сбор и анализ необходимой информации;
проанализируйте полученные данные;
представьте результаты аналитического исследования.

Задание 34. Мясоперерабатывающее предприятие приобрело у признан-ного банкротом ЗАО АПЦ свиней по договору купли-продажи. При этом сви-нокомплекс оформил и выставил счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС, которую ООО МПК заявило к вычету в уточненной декларации по НДС. По результатам камеральной проверки этой декларации мясопереработчиков обязали уплатить НДС, а также пени и штраф. Суды пришли к выводу, что в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации имущества банкрота не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. У про-давца не было оснований выделять в счетах-фактурах сумму НДС, и покупа-тель был не вправе претендовать на налоговые вычеты.
Ваше мнение?
Задание 35. Так как иностранные фирмы самостоятельно теперь исчисляют
и уплачивают НДС по услугам, которые оказывают российским фирмам и ИП, российские плательщики освобождены от обязанностей налоговых агентов.
Получит ли российский плательщик вычет НДС при покупке электрон-ных услуг у иностранных компаний, если:
– инофирма состоит на налоговом учете в РФ;
– сумма НДС за электронные услуги отдельно выделена в договоре или платежном документе;
– в документах присутствуют ИНН и КПП инофирмы?
Задание 36. По договору купли-продажи холодильника его стоимость со-ставляет 30 000 руб. Сумма НДС в договоре не выделена, но при этом в догово-ре не указано, что стоимость холодильника не включает НДС. Условия об упла-те НДС дополнительно к цене холодильника договор не содержит. Данная реа-лизация облагается НДС по ставке 20%.
Каким образом продавец рассчитает налог?
Задание 37. ИП «Александров» осуществляет деятельность по реализации запасных частей к сельскохозяйственной технике. За последние три месяца сумма его выручки от реализации товаров составила 1 890 000 руб.
Межрайонной инспекцией в отношении ИП «Александров» была прове-дена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение о доначислении налога на добавленную стоимость. Предприниматель уплачивать
налог отказался, ссылаясь на ст. 145 НК, согласно которой он имеет право на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Инспекция по-считала, что данное право у лица отсутствует, поскольку он не уведомил об этом налоговой орган своевременно и не предоставил необходимых докумен-тыов, как того требует ст.145 НК РФ.
Кто прав в данной ситуации?
Задание 38. По договору купли-продажи предприниматель приобрел в собственность муниципальное недвижимое имущество. При этом обязанности налогового агента по НДС, предусмотренные абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ, пред-приниматель не исполнил. Предпринимателю были доначислены соответству-ющие суммы НДС, пени, штраф по ст. 123 НК РФ.
Правомерно ли взыскивать с налогового агента по НДС сумму налога, ко-торую он должен был удержать и перечислить в бюджет при приобретении му-ниципального имущества, но не сделал этого?
Задание 39. Налогоплательщик (заемщик) передал заимодавцу недвижи-мое имущество в качестве отступного взамен исполнения обязательств по воз-врату заемных средств по договору займа, не обложив данную операцию НДС.
Облагается ли НДС передача заемщиком недвижимого имущества в каче-стве отступного?
Задание 40. ООО «Шум» занимается оптовой торговлей. Выручка составила за март – 600 т. р., за апрель – 500 т. р., за май – 800 т. р.
Может ли организация воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС?
Задание 41. Физическое лицо сдавало в аренду торговые помещения юри-дическому лицу. Гражданин в качестве ИП зарегистрирован не был. Налоговый орган провел выездную проверку, установил, что лицо занимается предприни-мательской деятельностью, и начислил физическому лицу НДС. При этом не было факта привлечения лица к административной или уголовной ответствен-ности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.
Прав ли в данной ситуации налоговый орган?
Задание 42. При ввозе на территорию РФ коньячной продукции через по-среднические компании, аффилированные с налогоплательщиком, была значи-тельно увеличена цена, в связи с чем увеличены расходы, уменьшающие нало-говую базу по налогу на прибыль. Применив положения ст. 40 НК РФ, налого-вый орган скорректировал цену, уменьшив ее на расходы посредникам, и скор-ректировал налоговые вычеты по НДС.
Имеет ли налогоплательщик право на вычет НДС, уплаченного на та-можне при ввозе товара на территорию РФ, в случае, если товар приобретался по завышенным ценам?
Задание 43. Налоговый орган считает, что вычеты сумм налога на добав-ленную стоимость, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частич-ной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом не предполагается возможности изменения срока восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятого к вычету в отношении авансовых платежей, с переходом на налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором соответствующие гражданско-правовые обязательства были фактически исполнены.
Согласны ли вы с этой позицией?
Задание 44. Общество с ограниченной ответственностью «Рыбный дом» осуществляет деятельность по рыбоводству и разведению рыбы белуги. В целях осуществления деятельности организация производит забор воды из водоема.
Обязано ли общество исчислять и уплачивать водный налог?
Задание 45. Общество осуществляло отпуск питьевой воды на следующие объекты: гостиницы, пансионаты, рестораны, гаражи, базы отдыха, садовые участки и т. п., не относящиеся к объектам жилищного фонда. Обществом уменьшена сумма водного налога ввиду применения льготной ставки, преду-смотренной п. 3 ст. 333.12 НК РФ (для водоснабжения населения).
Вправе ли Общество применять данную ставку и почему?
Задание 46. При регистрации юридического лица был указан основной вид деятельности – добыча полезных ископаемых. В настоящее время органи-зация занимается оформлением лицензии на добычу полезных ископаемых. Данный процесс занимает несколько месяцев.
Нужно ли сдавать налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых с даты регистрации организации? На основе чего необходимо определять налоговую базу по НДПИ, если реализация данной продукции не осуществляется?
Задание 47. Вправе ли индивидуальные предприниматели применять по-ниженную ставку сбора за пользование водными биоресурсами при условии, что доля дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции составляет не менее 60 про-центов от общих доходов?
Задание 48. В марте текущего года организацией было получено разре-шение на вылов горбуши, сельди и тунца в Охотском море. Организацией было выловлено 30 т. горбуши, 50 т. сельди и 15 т. тунца.
Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологиче-ских ресурсов; сумму сбора при условии, что организация является градообра-зующей российской рыбохозяйственной организацией.
Задание 49. Вино-коньячный завод являлся плательщиком акциза по ал-когольной и спиртосодержащей продукции для приобретения (закупки) этило-вого спирта, который он в последующем реализовывал. В уточненной деклара-ции заводом были заявлены налоговые вычеты по акцизам, но права на них не были подтверждены инспекцией (предоставлен не полный перечень докумен-тов), и было установлено, что заводом допущена арифметическая ошибка и не-верно применена налоговая ставка, что повлекло доначисление акцизов. Как решить данный спор?
Задание 50. ООО приостановило выпуск спортивной продукции в связи с отсутствием заказов. Оборудование, используемое в процессе производства, временно простаивало.
Как в данном случае будет осуществляться исчисление налога на при-быль? Какие организационные мероприятия для целей налогообложения дол-жен осуществить руководитель предприятия?
Задание 51. Согласны ли вы со следующим высказыванием: вне зависи-мости от фактического получения процентов по договорам займа, заключенным более чем на один год, они должны быть обложены налогом на прибыль у заи-модавца в конце года?
Задание 52. Компания подписала со своим контрагентом соглашение об урегулировании разногласий по ранее исполненному договору. В соответствии
с этим соглашением была уменьшена стоимость выполненных компанией ра-бот. В результате у нее образовалась переплата по налогу на прибыль на сумму более 182 млн руб.
Налоговый орган отказался возвращать переплаченный налог, указав на следующие обстоятельства:
– стоимость работ была уменьшена по договоренности с контрагентом в целях получения незаконной налоговой выгоды;
– с момента уплаты налога прошло более трех лет и плательщик утратил право на возврат переплаты.
Ваше мнение?
Задание 53. Могут ли быть включены в состав расходов на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности затраты на приобре-тение средств индивидуальной и коллективной защиты, а также расходы на дезинфекцию помещений?
Задание 54. ООО «Рис» (арендодатель) заключила с ООО «Сир» (аренда-тором) договор аренды помещения под офис с правом выкупа помещения арен-датором через три года, при этом для арендодателя деятельность по сдаче по-мещения в аренду не является основной. При исчислении налога на прибыль
ООО «Рис» включила арендные платежи в состав внереализационных доходов.
Правомерны ли действия организации, если был заключен договор арен-ды с правом выкупа?

Задание 55. Решением инспекции, вынесенным по результатам проведе-ния выездной налоговой проверки, обществу доначислен налог на прибыль ор-ганизаций, а также начислены соответствующие суммы пеней.
Основанием доначисления спорного налога послужил вывод инспекции о неправомерном отнесении обществом к внереализационным расходам, учиты-ваемым при определении налогооблагаемой прибыли за спорный период, сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, образовав-шейся у контрагента общества (заемщика) в 2004–2005 гг. по договорам займа,
в связи с получением обществом при взаимоотношениях с указанной организа-цией необоснованной налоговой экономии.
При рассмотрении настоящего спора суды установили отсутствие дело-вых и экономических целей при предоставлении обществом займов контраген-ту, поскольку заимодавцу было известно о неплатежеспособности заемщика ввиду неосуществления им деятельности, направленной на реальное получение прибыли, аффилированность и взаимозависимость всех участников данных операций, а также формальное, не направленное на реальное получение денеж-ных средств от указанного юридического лица, взыскание спорной задолжен-ности в рамках арбитражных судебных дел, целью которых является включение расходов в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и для по-следующего банкротства должника.
Каково ваше мнение?
Задание 56. Налогоплательщик обратился в суд с иском и оплатил госу-дарственную пошлину. В последующем налогоплательщик отказался от иска и обратился в суд с требованием вернуть оплаченную государственную пошлину. Суд отказал налогоплательщику.
Разрешите спор.
Региональные и местные налоги
Задание 1. Налоговый орган обратился в суд с административным иско-вым заявлением о взыскании с Петрова недоимки по транспортному налогу за 2016 г., ссылаясь на то, что за административным ответчиком в 2016 году был зарегистрирован автомобиль, однако своевременно транспортный налог упла-чен не был, требование об уплате налога не исполнено.
Вместе с тем материалами административного дела подтвержден тот факт, что в 2016 г. автомобиля, в отношении которого выставлено требование об уплате транспортного налога, в натуре не существовало: в автомобиле в но-ябре 2014 г. в результате действий неустановленного лица произошел пожар, вследствие чего указанное транспортное средство получило значительные по-вреждения и было реализовано Г. в виде годных остатков в январе 2015 г.
Какое решение примет суд?
Задание 2. ООО «ИнвестПроектЛимитед» обратилось в арбитражный суд
с заявлением о признании недействительным решения о привлечении к ответ-ственности инспекции Федеральной налоговой службы. В обоснование заяв-ленного требования Общество указало на необоснованное доначисление Ин-спекцией транспортного налога, поскольку плавучие доки «Плавдок №1» и «Плавдок №2» не являются буксируемыми судами и к ним не может быть при-менено понятие валовой вместимости в регистровых тоннах, налоговая база по транспортному налогу не может определяться с регистровой тонны, а должна определяться с единицы транспортного средства, и необходимо принимать во внимание не данные о валовой вместимости, а квалификацию объекта, исходя из его технических особенностей и назначения.
В ходе дела судом было установлено, что плавучие доки являются неса-моходными судами, в отношении которых определена валовая вместимость, т. е. относятся к категории «водные несамоходные (буксируемые) транспорт-ные средства», для которых определяется валовая вместимость.
Подлежат ли требования истца удовлетворению?
Задание 3. ИФНС России обратилась в суд с иском о взыскании задол-женности по транспортному налогу и пени, указав в обоснование, что Антонову А.В. на праве собственности принадлежит транспортное средство «Форд».
Антонов ссылается, что в случае принудительного изъятия транспортного средства налог на него прекращает начисляться с 1-го числа месяца, в котором его изъяли. Для этого он подал соответствующее заявление, а подтверждающие изъятие документы к нему прилагать было не обязательно.
Какое решение примет суд?
Задание 4. Левин А.С. не уплачивал транспортный налог за 2015 и 2016 гг.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транс-портного налога начислена пеня. На основании ст. 69, 70 НК РФ Левину направлено требование об уплате налога и пени. В установленный срок транс-портный налог и пени по транспортному налогу уплачены не были. Исходя из мощности двигателей транспортных средств налоговым органом была исчисле-на сумма налога, подлежащего уплате за 2019 г. в размере 39 484 руб., за 2020 г.
в размере 47 625 руб.
Какую сумму пени должен выплатить Левин?