«Задания по дисциплине «Право»»

Уважаемые студенты!

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ помочь ВЫПОЛНИТЬ эту работу.

Опыт решения задач по юриспруденции более 20 лет!

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

За помощью также обращайтесь в мои группы:

РЕШАЮ ЗАДАЧИ ПО ПРАВУ

 https://vk.com/pravostudentshop 

РЕШЕБНИК по праву
готовые решения юридических задач
https://vk.com/reshebnikpravo

5. В арбитражный суд обратился ИП Власов с иском о понуждении ООО
«Надежда» к заключению основного договора купли-продажи недвижимости. К исковому заявлению не было приложено никаких доказательств, подтверждающих требования истца, однако имелось
ходатайство, в котором истец просил суд при необходимости истребовать у ответчика все необходимые по делу доказательства по своему усмотрению.
Подлежит ли ходатайство удовлетворению?
Назовите субъектов доказывания. В чем их отличия от субъектов, на которых лежит обязанность доказывания?
Какова роль суда в доказывании?"
6. ИП Смирнов, проживающий в Саратове, обратился к адвокату с поручением составить исковое заявление о взыскании долга с ООО ϻВолнаЋ и направить его в арбитражный суд. Адвокат, изучая переданные ему доверителем документы, выяснил, что иск должен быть предъявлен в Арбитражный суд Хабаровского края (по месту нахождения ответчика) и что срок исковой давности по требованию ИП Смирнова истекает через два дня.
Какие способы подачи искового заявления возможно использовать в такой ситуации?
При соблюдении каких требований исковое заявление, направленное по почте или с помощью Интернета, будет считаться поданным без пропуска срока?"
7. По иску ООО «Сказка» к АО «Домострой» о взыскании задолженности по договору подряда в сумме 300 тыс. руб. и пени в размере 20 тыс. руб. в обоснование своих требований истец представил договор подряда, акт приема- передачи выполненных работ, акт сверки расчетов, расчет пени. Ответчик возражений на иск не представил.
Исковые требования были удовлетворены в полном объеме.
В мотивировочной части решения арбитражный суд указал, что истец представил достаточные и достоверные доказательства, подтверждающие исковые требования, а ответчик доказательств в подтверждение своих возражений не представил.
В чем заключаются недостатки данного решения?
Что должно быть указано в мотивировочной части решения?

Вариант 1
1.Кадастровая стоимость земли. Условия и порядок ее определения и применения.
2.Административная ответственность за нарушения земельного законодательства, виды, характеристика.
3.Поорядок предоставления земельных участков для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства)
Задача
Работник железнодорожного транспорта Кузьмин, работающий в линейном отделении путей сообщения, обратился с просьбой в управление дороги о выделении ему служебного надела размером 0,10 га пашни и 20 га сенокоса.
Начальник отделения дороги не удовлетворил данную просьбу по мотивам наличия у Кузьмина приусадебного участка в размере 0,15 га
Вопрос: обоснованы ли требования Кузьмина и правомерно ли ему отказали в предоставлении служебного надела?
Вариант 2
1.право частной собственности на землю, основания возникновения..
2.Способы защиты прав на землю, содержание, характеристика.
3. Дисциплинарная ответственность за нарушения земельного законолдательства.
Задача
Администрация г. Нижнего Новгорода приняла решение включить часть пригородной территории, которая представлена сельскохозяйственными угодьями СХПК «Ждановский» в городскую черту, планируя разместить на этой земельной площади новый элитный жилой микрорайон. В связи с этим решением городскому агентству кадастра объектов недвижимости было дано распоряжение произвести соответствующие землеустроительные работы.
Вопрос: правомочна ли городская администрация принять решение об изменении целевого назначения земель сельскохозяйственного назначения?
Разъясните процедуру разрешения данного вопроса по нормам Земельного, Градостроительного кодексов РФ и ФЗ от 21 декабря 2004г. «О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую»
Вариант 3
1.Административная ответственность за земельные правонарушения.
2. Возмещение убытков за вред, причиненный собственником земли, землевладельцем, пользователем или арендатором земельного участка..
3.Порядок предоставления земельного участка под строительство многоквартирных домов и коммерческие нежилые здания, строения, сооружения.
Задача
При строительстве производственного корпуса и складского помещения пивзавода «Колос» возник вопрос об изъятии земель у колхоза «Рассвет» в размере 10 га, а также о предоставлении для этих нужд земель памятника природы «Зеленый город»
Вопрос: каков порядок изъятия земель у землевладельцев и порядок возмещения стоимости изымаемого земельного участка?
Вариант 4
1.Уголовная ответственность за земельные правонарушения.
2.Предельные нормы предоставления земельных участков для различных видов землепользования. Понятие делимого и неделимого земельного участка.
3.Основания и порядок перевода земель одной категории в другую.
Задача
По многолетним наблюдениям урожайность сельскохозяйственных культур на угодьях сельскохозяйственных кооперативов и крестьянских (фермерских) хозяйств, расположенных в зоне действия выбросов Дзержинского химического комбината «Синтез» на 50% ниже, чем в других хозяйствах данного района. Основываясь на эти данные руководители этих хозяйств и главы фермерских хозяйств обратились в районный комитет охраны среды и использования природных ресурсов об ограничении экологически вредной деятельности завода (закрытии цеха по производству серной кислоты).Химический комбинат отказался выполнить это решение, объяснив, что выброс вредных веществ в атмосферу им осуществляется в пределах установленных нормативов.
Вопрос: каковы меры защиты интересов землепользователей предусмотрены законодательством?
Вариант 5
1.Предоставление земельных участков гражданам для индивидуального жилищного строительства.
2. Конфискация и реквизиция земельного участка
3. Фонд перераспределения земель, цели и порядок формирования и использования.
Задача
Администрация поселка «Ждановский» предоставила 50 га земли для нужд коллективного садоводства садовому товариществу «Светлячок». При владении участков членами товарищества было самовольно занято еще 1 га земли, засеянной озимой пшеницей и находящейся во владении совхоза «Россия». На занятой земельной площади были возведены садовые домики и иные строения. Руководство совхоза поставило перед кооперативом вопрос о сносе возведенных построек и возвращении самовольно занятых земель.
Вопрос: каким образом может быть разрешена ситуация о сносе возведенных садовых домиков, и каков порядок возмещения потерь недополученного урожая?
Вариант 6
1.Предоставление земельных участков гражданам в собственность на безвозмездной основе
2. Условия и порядок изъятия земельных участков для государственных и общественных нужд и порядок возмещения убытков землеобладателям
3.Правоустанавливающие документы на земельные участки. Государственная регистрация прав на землю. Новеллы регулирования.
Задача
Пастух сельскохозяйственного кооператива Зверев находясь в нетрезвом состоянии уснул и оставшееся без присмотра стадо крупнорогатого скота зашло на поле озимых культур и произвело потрав посевов. Накануне данное поле было подкормлено азотными минеральными удобрениями, однако предупредительных знаков главный агроном хозяйства Кузнецов не выставил. Несколько голов коров в результате стравливания обработанных посевов отравились с летальным исходом.
Вопрос: к какой ответственности будет привлечен пастух Зверев и главный агроном Кузнецов?
Вариант 7
1.Получение земельных участков для ведения дачного, садового, огородного и личного подсобного хозяйства.
2. Земельный сервитут, виды, сервитутное соглашение .
3. Договор купли-продажи земельных участков
Задача
Кириллову на праве собственности был предоставлен земельный участок размером 1 га для личного подсобного хозяйства. Часть земельного участка он сдал предпринимателю Афанасьеву для складирования строительных материалов, до передачи под складское помещение он предварительно снял почвенный слой и продал его соседу фермеру Бирикову. За указанные действия он был лишен пава собственности на земельный участок по решению органов районной службы земельного кадастра.
Какие нарушения земельного законодательства допущены Кирилловым и к какой ответственности он может быть привлечен?
Вариант 8
1.Основания прекращения прав на землю
2.Земельные торги, порядок их проведения.
3.Предоставление земельных участков, находящихся в публичной собственности в аренду на торгах и без проведения торгов
Задача
Житель Нижнего Новгорода Усачев обратился в районную администрацию г.Кстова с письменным заявлением о выделении ему бесплатно для ведения фермерского хозяйства земельного участка площадью 1000га.В заявлении было указано, что выделенная земля им будет использована следующим образом:
50га он планирует передать в долгосрочную аренду сельскохозяйственному кооперативу «Медведевский»; 20 га продать товариществу на вере « Туманов и компания», а на оставшемся земельном участке он организует животноводческое хозяйство
Подлежит ли заявление Усачева удовлетворению?
Дайте понятие крестьянского (фермерского) хозяйства.
Вариант 9
1.Предоставление земельных участков в безвозмездное пользование.
2. Права иностранных лиц на землю в Российской Федерации
3. Аренда земельных участков
Задача
Работник лесхоза Коротин, имея на праве собственности земельный участок, предоставленный для строительства индивидуального жилого дома, обратился в администрацию с заявлением о выделении служебного земельного надела размером 3 га для возделывания картофеля и сенокошения.
Администрация лесхоза отказалась предоставить земельный участок по тем мотивам, что он имеет один участок на праве собственности и не вправе претендовать на служебный надел.
Правомерен ли отказ администрации о предоставлении Коротину земельного участка?
Каким категориям граждан и на каких условиях предоставляются служебные земельные наделы?
Перечислите случаи сохранения права гражданина на сохранение служебного надела
Вариант 10
1.Случаи продажи земельных участков на торгах и без торгов
2.Особенности купли-продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения.
3.Государственный земельный надзор
Задача
В Семеновскую инспекцию по налогам и сборам поступили заявления от Глухарева и Гульнева с просьбой освободить их от уплаты земельного налога по основаниям:
а) Гульнев является инвалидом 3 группы и членом семьи военнослужащего;
б) Глухарев 25 лет прослужил в милиции и уволен со службы по состоянию здоровья
Будут ли удовлетворены просьбы Глухарева и Гульнева?

Задание 12. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую дея-тельность, но не зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпри-нимателя, считает, что не должен исполнять обязанностей, возложенных на не-го Налоговым кодексом.
Прав ли гражданин? На ком лежит бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательской деятельности и дающих основания для квали-фикации полученного физическим лицом дохода как связанного с предприни-мательской деятельностью? Влияет ли вид недвижимого имущества, его целе-вое назначение (жилое и нежилое) и характер его использования (для личных либо коммерческих целей), его количество, площадь, периодичности заключе-ния сделок на решение спора?
Задание 13. В силу положений Налогового кодекса РФ при осуществле-нии налогового контроля возможно использование информации, полученной по соглашению с органами внутренних дел. Возможно ли предоставление резуль-татов оперативно-розыскной деятельности, полученных в ходе проведения опе-ративно-розыскных мероприятий со стороны ФСБ РФ?
Задание 14. Налоговый орган истребовал у аудитора компании сведения, так как клиент аудитора не передал данных последнего при выездной проверке. Аудитор отказался предоставить сведения, так как посчитал, что эти сведения не нужны для расчета налогов, сборов, страховых взносов.
Кто прав в данной ситуации?
Задание 15. Налоговый орган отказал в предоставлении информации о должнике судебному приставу-исполнителю, посчитав, что могут быть запро-шены только сведения о наименовании и местонахождении банков и иных кре-дитных организаций, в которых открыты счета должника. Иные же сведения об имуществе должника являются налоговой тайной.
Ваше мнение? Могут ли быть запрошены иные сведения, необходимые для своевременного и полного исполнения требований исполнительного доку-мента?
Задание 16. Оцените следующее высказывание: «Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также ма-кулатуры товаров, за исключением физических лиц, не являющихся индивиду-альными предпринимателями».
Что такое институт налоговых агентов? О каком налоге идет речь? Поче-му агентом является не продавец товаров?
Задание 17. Т.А. Озерова считает, что перечисление налогов и сборов налоговыми агентами в бюджетную систему уменьшает возможность уклоне-ния от уплаты налогов и сборов. Это связано с тем, что при участии в налого-вых правоотношениях налоговых агентов сокращается число платежных опера-ций и срок перечисления денежных средств в соответствующий бюджет.
А.А. Земцов выделяет отрицательные моменты института налоговых агентов. Один из них заключается в том, что налоговые агенты тратят опреде-ленное количество ресурсов для того, чтобы перечислить установленные зако-ном денежные средства в советующий бюджет. И в свою очередь налоговые органы не компенсируют налоговым агентам затраченные ими ресурсы.
С каким мнением Вы согласны?
Задание 18. В соответствии со ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансо-вый платеж по налогу на доходы физических лиц (ФАП), уплачиваемый ино-странными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц, индивидуальных предпринимателей или в организациях на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Россий-ской Федерации», подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (КД) и ко-эффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (РК).
Какие еще особенности налогообложения иностранных граждан вы знае-те? Чем обусловлено различие в налогообложении?
Задание 19. Обособленное подразделение организации (ОП) находится в другом субъекте РФ.
Каким образом необходимо платить налог на прибыль в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП, по месту его нахождения или месту нахождения головного подразделения организации (ГП)?
Задание 20. В разделе сайта ФНС «Открытые данные» размещают-ся списки должников перед бюджетом. Это лица, имеющие долги по налогам,
сборам, взносам, а также пеням и штрафам. Раскрывается как общая сумма за-долженности, так и сведения по каждому неоплаченному налогу, взносу.
Оцените правомерность такого размещения.

Защита прав налогоплательщиков
Задание 1. В арбитражный суд поступило заявление налогоплательщика о признании решения по итогам налоговой проверки незаконным в связи с нару-шениями налоговой инспекции, допущенными в ходе проверки. Других дово-дов заявлено не было. Суд не удовлетворил требования заявителя.
Позднее налогоплательщик повторно обратился в суд с заявлением о при-знании того же решения недействительным, в повторном заявлении указав, что доначисления по налогу на прибыль были произведены неправомерно.
Обязан ли суд прекратить производство по данному делу?
Задание 2. Гражданка М. обратилась в районный суд г. Перми с заявлени-ем об оспаривании решения налоговой инспекции, которым она была привле-чена к налоговой ответственности в связи с получением дохода от реализации имущества по договору купли-продажи, не отраженного в налоговой деклара-ции. В обоснование требований налогоплательщица указала, что на момент по-дачи налоговой декларации данная сделка в судебном порядке была признана недействительной, а следовательно, не влекла юридических последствий.
Какое решение должен принять суд по данному спору?
Задание 3. Возможно ли подать жалобу в налоговый орган в виде элек-тронного документа, направляемого в налоговый орган посредством телеком-муникационных каналов связи (через интернет – например, электронной поч-той); посредством заполнения специальной формы на сайте ФНС в личном ка-бинете налогоплательщика – физического лица или организации?
Задание 4. Возможно ли взыскать с налогового органа убытки в следую-щих случаях предоставления налоговым органом информации в лицензирую-щий орган?
– Налоговый орган принял решение о начислении пени. УФНС отменило решение инспекции, та сделала перерасчет. Однако в лицензирующий орган она передала данные о задолженности до перерасчета, т. е. с пенями, которых фактически не должно быть. Лицензирующий орган отказал в продлении ли-цензии.
– У налогоплательщика была переплата по налогам, превышающая сумму недоимки. Недоимка являлась безнадежной к взысканию. Налоговый орган от-разил в справке о состоянии расчетов с бюджетом задолженность без информа-ции о невозможности ее взыскания.
– Обществу было отказано в выдаче лицензии из-за налоговой задолжен-ности. До обращения в лицензирующий орган сумма была перечислена в бюд-жет, но с неправильным КПП. Общество обратилось в налоговый орган для уточнения платежа после подачи заявления о продлении лицензии.
– На момент выдачи справки решение инспекции о привлечении к ответ-ственности являлось действующим и штраф не был уплачен. Решение отменено после обращения в лицензирующий орган.
– На дату обращения компании с заявлением о продлении лицензии нало-говый орган располагал сведениями о наличии у нее как задолженности, так и переплаты пени по ЕНВД в равной сумме, но передал информацию передал не-верную.
Задание 5. После выездной проверки налогоплательщику были доначис-лены налоги, пени и штрафы. Чтобы погасить задолженность, он использовал кредитные средства, взятые на развитие предпринимательской деятельности и получение дохода. Впоследствии решение инспекции признано недействитель-ным. Факт понесенного убытка подтвержден банковскими ордерами, а его раз-мер – представленным расчетом. Кредитные средства были привлечены для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода, кото-рый превысил расходы по возврату кредита и уплате процентов. Однако компа-ния не могла использовать все привлеченные средства, так как часть из них бы-ли направлены на исполнение неправомерного требования налоговой.
Должен ли быть возмещен компании убыток в виде уплаченных процен-тов по кредиту?
Задание 6. Общество подало в инспекцию декларацию по НДС, в которой заявило налог к возмещению. Чтобы вернуть его в заявительном порядке, до-полнительно была представлена банковская гарантия. Сумма НДС была пере-числена обществу. После камеральной проверки инспекция уведомила об от-сутствии нарушений, но сделала это с опозданием. Она нарушила также срок направления в банк заявления об освобождении его от обязательств по банков-ской гарантии. Все это время за ее предоставление общество уплачивало банку проценты. В суде общество потребовало взыскать с инспекции убытки в виде переплаченных процентов.
Может ли при этих обстоятельствах суд взыскать убытки с налогового органа в размере суммы комиссии банка, уплаченной за период просрочки направления налоговой заявления в банк, но до момента получения обществом сообщения от нее об окончании камеральной проверки?
Задание 7. Суд признал решение налогового органа по проверке недей-ствительным. Налогоплательщик обратился в суд за взысканием убытков в раз-мере стоимости юридических услуг (подготовка возражений на акт налоговой
проверки, жалобы на решение налогового органа, принятое по результатам проверки).
Можно ли возместить убытки в размере оплаченных юридических услуг? Задание 8. Компания, оспаривая решение инспекции по выездной провер-ке, привлекла по договору юриста. Для оплаты его услуг она заключила дого-
вор целевого займа. В суде решение инспекции было признано неправомерным. Компания попыталась взыскать с инспекции проценты по договору займа. По мнению суда, компания не доказала факта причинения убытков, а также при-чинно-следственной связи между действиями инспекции и их наличием. Упла-та ежемесячных платежей и процентов по договору займа не связана с непра-вомерными действиями инспекции. Доказательства того, что для организации единственным способом оплатить юридические услуги было заключение дого-воров займа, что привело к увеличению суммы начисленных и подлежащих уплате процентов за пользование им, также не представлены.
Ваше мнение?
Задание 9. Компания оспаривала в суде решение инспекции по результа-там проверки. Суд наложил обеспечительные меры в виде ареста счета. В ре-зультате общество не смогло вовремя рассчитаться со своим судебным пред-ставителем за юридические услуги. Поэтому оно заключило с ним дополни-тельное соглашение о замене условия о неустойке положениями о коммерче-ском кредите с уплатой 1% от суммы задолженности за каждый день отсрочки.
Следует ли отнести эти проценты к убыткам?
Задание 10. Налоговая инспекция провела выездную проверку автошко-лы, в ходе которой допросила 556 ее клиентов. Школа посчитала, что действия налоговиков ухудшили ее репутацию, снизили количество обучающихся, а зна-чит, ей причинены убытки в виде упущенной выгоды.
Что необходимо доказать налогоплательщику, чтобы подтвердить свою правоту?
Задание 11. После выездной проверки компания не исполнила требования инспекции об уплате доначисленных сумм. В результате налоговый орган при-остановил операции по счетам. Судебные приставы возбудили исполнительное производство. Позднее решение по проверке и постановление о взыскании бы-ли признаны судом недействительными, исполнительное производство пре-кращено. Компания обратилась в суд за взысканием упущенной выгоды, кото-рая равна неполученным доходам в связи с приостановлением деятельности. По
ее мнению, из-за блокировки счета она не смогла перечислить взносы в СРО и была исключена из него, не получила заемных средств, не смогла выплачивать зарплату и лишилась квалифицированных кадров.
Возместят ли убытки организации?
Задание 12. Инспекция ошибочно приостановила операции по счетам и на следующий день отменила свое решение. В день приостановки компания обра-тилась в три банка, чтобы разместить 5 млрд руб. на депозите. Но от всех по-следовал отказ, так как на интернет-сервисе ФНС поступила информация о приостановлении операций по счетам.
Может ли компания взыскать упущенную выгоду с налогового органа? Задание 13. ИП решил взыскать с налогового органа компенсацию за мо-
ральный вред и возместить убытки, которые он понес, участвуя в судебном разбирательстве. МИФНС незаконно выставила в адрес ИП требование об уплате пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа в Пенсион-ный фонд Российской Федерации в общей сумме 2 775 руб. 99 коп. В дальней-шем со счетов предпринимателя были в принудительном порядке списаны пени в общей сумме 12 062 руб. 44 коп.
Считая решения и действия налогового органа незаконными, ссылаясь на причинение ими материального и морального вреда, ИП обратился в арбитраж-ный суд.
Предприниматель утверждал, что во время спора с инспекцией он не мог заниматься полноценно своей основной деятельностью. Из-за этого он понес убытки в виде недополученной прибыли.
Причинение морального вреда ИП объяснил так: из-за действий инспек-ции появилась ложная информация о том, что предприниматель не платит взно-сов, а это порочит его деловую репутацию. Однако налоговый орган отметил, что сведениями о задолженности располагали только налоговики и банк, досту-па третьих лиц не было.
Как, на ваш взгляд, следует решить дело?
Задание 14. Налогоплательщик обжалует решение налогового органа по результатам налоговой проверки не полностью, а частично, так как решение может содержать и выгодные для налогоплательщика выводы.
При этом вышестоящий налоговый орган отменяет решение по тем пунк-там, которые не обжаловались.
Правомерно ли это?
Задание 15. При рассмотрении материалов проверки нарушены суще-ственные условия процедуры: налогоплательщику не обеспечена возможность участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки и предо-ставить свои объяснения.
Вышестоящий налоговый орган отменил незаконное решение нижестоя-щего налогового органа и одновременно обязал его повторно рассмотреть мате-риалы налоговой проверки и принять новое решение, соответствующее закону.
Правомерно ли это?

Задание 16. В процессе рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган установил обстоятельства, согласно которым с налогоплательщика могут быть взысканы дополнительные налоговые платежи, которые не указаны в ре-шении по результатам налоговой проверки. Такие обстоятельства обнаружи-лись по эпизодам, не отраженным в жалобе. Вышестоящий налоговый орган принял новое решение, ухудшая положение налогоплательщика.
Правомерно ли это?
Задание 17. Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о взыскании излишне уплаченных стра-ховых взносов, а также судебных расходов.
Решением арбитражного суда первой инстанции заявленные требования удовлетворены. Суд исходил из того, что предприниматель, применявшая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», правомерно при исчислении и уплате страховых взносов учла понесенные расходы.
Постановлением арбитражного суда апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено, исковое заявление предпринимателя оставле-но без рассмотрения. Поскольку до обращения в суд с исковым заявлением предприниматель не направляла в налоговый орган заявления о возврате из-лишне взысканных страховых взносов и не получала отказа в их возврате, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что предпринимателем не соблю-ден досудебный порядок урегулирования спора, в связи с чем отменил решение суда первой инстанции и на основании ст. 148 АПК РФ оставил исковое заяв-ление предпринимателя без рассмотрения.
Ваше мнение?

Налоговая обязанность
Задание 1. Оцените высказывание: «Налогоплательщик обязан самостоя-тельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах». Какие это случаи? И значит ли это, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом?
Задание 2. Налогоплательщик обнаружил, что налоговый орган считает его обязанность по уплате налога неисполненной. Считается ли исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке? Изменится ли ситуация, если банк не смог исполнить поручение, поскольку у плательщика не имелось денег на счете? Что произойдет, если налогоплательщик неверно указал в платежном поручении счет получателя и наименование банка Управления федерального казначейства (УФК)?
Задание 3. Изучите институт единого налогового платежа.
Добровольно или обязательно перечисление единого налогового пла-тежа в счет предстоящей уплаты имущественных налогов? Какие субъекты мо-гут это сделать и по каким налогам? Необходимо ли принятие налоговым орга-ном решения о зачете суммы единого налогового платежа?
Задание 4. Оцените следующие высказывания:
– в случае направления налогового уведомления по почте заказным пись-мом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма;
– налоговым органам можно информировать налогоплательщиков о недо-имке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами;
– сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размера этой недоимки;
– приостановление операций по счетам налогоплательщика препятствует поступлению денег на этот счет, уплате с него налогов, пеней и штрафов, а также проведению платежей, очередность исполнения которых предшествует исполнению налоговой обязанности;
– если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относя-щейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося ин-
дивидуальным предпринимателем, 500 руб., у организации или индивидуально-го предпринимателя – 3 000 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недо-имки.
Задание 5. Определите последовательность взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица:
1) наличные денежные средства; 2) денежные средства на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с исполь-зованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке; 3) другое имущество.
Задание 6. Согласны ли вы, что уплачивать налог на имущество физлиц нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (в т. ч. ИП) уве-домление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабо-чих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно? Обязаны ли сообщать налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основа-нии налоговых уведомлений, о наличии у них объектов недвижимого имуще-ства и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указан-ных объектов налогообложения за период владения ими?
Задание 7. Верно ли, что поимущественные налоги во всех случаях могут быть взысканы с конкретного налогоплательщика – физического лица за три налоговых периода (календарных года), предшествующие календарному году направления налогового уведомления, даже если за каждый календарный год задолженность превышала 3 000 руб., но налоговое уведомление по каким-либо причинам (в т. ч. по ошибке налогового органа) не направлялось? Не пропущен ли срок на обращение в суд с заявлением о взыскании налогов за предыдущие года?
Задание 8. Посчитайте сумму пени, если гражданин, получивший свое-временно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установлен-ный срок. Исчисленный налог составляет 3 000 руб., просрочка – 120 дней, ключевая ставка ЦБ РФ – 11%
Формула:
(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,
где: ИСЧ – исчисленный налог;
СТ – ключевая ставка ЦБ в процентах;
ДН – количество дней просрочки уплаты налога.
Изменится ли формула, если речь идет о юридическом лице? Когда пеня перестанет начисляться?
Задание 9. Какие нарушения допущены налоговым органом и будут ли они, на ваш взгляд, существенными?
– в требовании отсутствует такой реквизит, как подпись руководителя (заместителя) налогового органа (должностного лица), не указан (либо указан неверный) размер недоимки, на которую начислены пени, указано неверное наименование налога;
– требование об уплате налога направлено простым письмом;
– требование об уплате налога направлено с нарушением срока.
Задание 10. Оцените следующие высказывания с точки зрения НК РФ:
– доказательством направления требования об уплате налога является ре-естр (список) почтовых отправлений;
– инспекция по новому месту учета налогоплательщика вправе направить требование, если решение по результатам проверки вынес налоговый орган по прежнему месту учета;
– налоговый орган вправе взыскать во внесудебном (принудительном) порядке задолженность по налогу (пеням) с организации, которой открыт лице-вой счет, если у нее есть иные счета и (или) имущество, приобретенное на сред-ства от предпринимательской деятельности;
– поручение на уплату сумм налога в бюджет (инкассовое поручение), выставленное по истечении одного месяца со дня принятия решения о взыска-нии, является законным так же, как и выставление повторного инкассового по-ручения;
– начисление (взыскание) пеней на недоимку, по которой налоговая ин-спекция пропустила сроки принудительного взыскания, правомерно;
– взыскание налога (сбора, пеней, штрафа) за счет денежных средств на счетах в банках правомерно, даже если решение о таком взыскании доведено до сведения налогоплательщика с нарушением шестидневного срока или если ре-шение о таком взыскании инспекция вынесла до истечения срока добровольно-го исполнения требования;
– перечисление зарплаты работникам возможно, даже если операции по счету организации приостановлены;
– постановление о наложении ареста на имущество организации подле-жит отмене, если оно принято до вынесения решения о взыскании налога за счет имущества;
– достаточным основанием для наложения ареста на имущество является тот факт, что налогоплательщик-организация реализовал часть своего имуще-ства.

Задание 11. Как вы считаете, может ли быть восстановлен срок на взыс-кание налогов в судебном порядке, если у инспекции недостаточно специали-стов в штате, большой объем работы; если принятые ранее инспекцией меры по бесспорному взысканию налога были отменены судом, поскольку инспекция изменила в решении квалификацию сделки; если ранее между налогоплатель-щиком и инспекцией был судебный спор по поводу законности решения о при-влечении (об отказе в привлечении) к ответственности; если налогоплательщик сменил место учета?
Задание 12. Как вы считаете, подлежит ли отмене решение (постановле-ние) о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, если:
– инспекция не направляла налогоплательщику решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банке;
– если инспекция направила решение о взыскании налога за счет средств
в банке, однако налогоплательщик его не получил;
– если решение о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках вынесено до истечения срока добровольного исполнения требования об уплате налога?
Задание 13. Законны ли действия налогового органа по приостановлению операций по счетам налогоплательщика в следующих случаях:
– инспекция опрашивала руководителя, по ее мнению, компании-однодневки и выяснила, что он не подписывал декларации фирмы;
– налоговый долг меньше общей стоимости имущества, которое может быть направлено на уплату недоимки;
– требование об уплате налогов не было направлено, как и инкассовое поручение;
– инспекция не передала налогоплательщику копии этого решения? Задание 14. Оцените, могут ли следующие обстоятельства стать основа-
нием для приглашения руководителя организации на «зарплатную комиссию»:
– работодатель платит заработную плату работникам ниже среднеотрас-левой;
– работники не увольняются из организации, которая платит зарплату ниже среднеотраслевой;
– работникам на разных должностях и с разной квалификацией платят примерно одинаковую зарплату;
– зарплата не растет и даже имеет тенденцию к снижению;
– при поиске новых сотрудников в организацию в вакансиях указана бо-лее высокая зарплата, чем получают таковую работники на аналогичных долж-ностях;
– работники организации регулярно пополняют свои банковские карты примерно на одни и те же суммы, в один и тот же период месяца;
– работники организации при невысоких доходах позволяют себе поку-пать автомобили, бытовую технику или туристические туры;
– некоторые сотрудники оформили в банке кредиты на крупные суммы? Задание 15. Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 20 млн
руб. Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11.01.2019. Переплата возвращена с нарушением срока на 95 дней.
Рассчитайте сумму процентов. Как следует исчислять срок на возврат: ко-гда лишние деньги перечислили в бюджет или когда компания узнала о пере-плате?
Задание 16. По итогам выездной проверки инспекция вынесла решение
о начислении предприятию недоимки по налогу на прибыль и НДС, а также пе-ни и штрафа на общую сумму 49,7 млн руб. После выставления требования об уплате указанные суммы были взысканы с организации. Она оспорила ре-шение инспекции в суде, который признал его недействительным.
После этого предприятие подало второй иск – об обязании ИФНС на ос-
новании п. 5 ст. 79 НК РФ начислить и уплатить организации проценты
с излишне взысканного налога. За три года, прошедшие с момента взыскания незаконно доначисленных сумм, проценты составили 10,6 млн руб.
Налоговая инспекция не согласилась с позицией налогоплательщика, ука-зав, что если компания добровольно заплатила налоги по решению инспекции, то это является не взысканием, а излишней уплатой. Тем более если фирма пе-речислила деньги в бюджет, когда решение инспекции еще не вступило в силу.
Ваше мнение?
Задание 17. Компания подала иск с требованием обязать инспекцию воз-местить из бюджета НДС в размере 35 млн руб. и уплатить проценты в размере 7,3 млн руб. Ранее по итогам камеральной проверки декларации НДС инспек-ция приняла решение о возмещении НДС. В ответ на заявление организации
о перечислении налога на ее расчетный счет инспекция приняла решение о возврате. Однако деньги на счет организации не поступили.
Компания подала жалобу в Управление Федерального казначейства, где сообщили, что заявка на возврат с поручением о перечислении денежных средств в адрес компании не поступала.
Компания подала жалобу в УФНС, но ее оставили без удовлетворения, сославшись на то, что в связи с возбуждением уголовного дела в отношении компании следователь на основании постановления о производстве выемки изъял файл с заявкой на возврат налога. Таким образом, ИФНС исполнила свою обязанность.
Оцените правомерность действий уполномоченных органов.
Задание 18. Налоговая служба оштрафовала ряд банков за отказ приоста-навливать операции по личным счетам индивидуальных предпринимателей из-за неуплаты теми налогов, страховых взносов, штрафов.
Позиция банков: закон предусматривает различный режим для счетов граждан и их же счетов, которые они открыли для работы ИП. Налоговый ко-декс разрешает списывать задолженность индивидуального предпринимателя с его личных банковских счетов и вкладов, которые клиент открывал как физиче-ское лицо (ст. 47 НК). Эту операцию должны проводить судебные приставы, соблюдая закон «Об исполнительном производстве». Он, в частности, запреща-ет взыскивать алименты, социальные пособия, а также всю зарплату или пен-сию гражданина.
Позиция налоговой: имущество индивидуального предпринимателя не обособлено от его имущества как гражданина. А значит, задолженность по налогам ИП можно гасить за счет личных денег бизнесмена.
Ваше мнение?
Задание 19. Индивидуальный предприниматель получил оплату за ока-занные услуги на личную банковскую карту, затем обналичил деньги в банко-мате и внес их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпри-нимательской деятельности.
Вправе ли ИП использовать личную банковскую карту для получения де-нежных переводов от контрагентов? Необходимо ли извещать налоговую ин-спекцию о том, что счет, оформленный на «обычное» физлицо, используется в предпринимательской деятельности?
Задание 20. В ходе проверки налоговым инспектором было установлено, что предприятие по переработке сельскохозяйственной продукции ООО «Лай-он» не имеет правоустанавливающих документов на занимаемый земельный участок и не уплачивает земельного налога.
Вправе ли налоговые органы принудительно взыскать с ООО «Лайон» недоимку по земельному налогу? Какие меры в данной ситуации должны быть применены к нарушителю?
Задание 21. ООО обратилось в налоговый орган с заявлением о предо-ставлении отсрочки по уплате налогов, предложив в качестве гарантии испол-нения обязанности залог имущества. Налоговый орган отказался удовлетворить заявление налогоплательщика, поскольку стоимость имущества ООО была не-значительна.
Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
Задание 22. Учреждение обратилось в территориальный налоговый орган с просьбой предоставить рассрочку по налогу на имущество организации и зе-
мельного налога в связи с отсутствием финансирования из федерального бюд-жета в течение трех месяцев текущего года.
Возможно ли предоставление рассрочки по вышеуказанным основаниям? Задание 23. Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Виноват ли налого-
плательщик?
Задание 24. Налогоплательщик направил в банк, где у него был открыт расчетный счет, платежное поручение на уплату налога. Банк успел списать со-ответствующую сумму с расчетного счета организации, однако в бюджет эти деньги так и не поступили. Позже у этого банка была отозвана лицензия на право осуществления банковской деятельности Центробанком РФ. Так как деньги на уплату налога не поступили, налоговая служба выставила ИП требо-вание об уплате недоимки. Считается ли обязанность по уплате налога испол-ненной? Изменится ли что-нибудь, если счет открыт незадолго до отзыва у бан-ка лицензии; уплата налога через данный банк была разовая; наличие у ИП де-нежных средств на счетах в устойчивых банках.
Задание 25. Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Может ли быть залогодателем как сам налогопла-тельщик, плательщик сбора или плательщик страховых взносов, так и третье лицо?
Может ли налоговый орган по просьбе налогоплательщика заменить арест имущества, наложенный в качестве обеспечения взыскания недоимки (пеней, штрафов), на залог имущества?

Задание 26. Согласны ли вы с точкой зрения, что изменения в ст. 73 НК напрямую наделяют уполномоченный орган правами залогодержателя в силу закона, что в соответствии с положениями закона о банкротстве потенциально может наделить налоговый орган статусом залогового кредитора и предоста-вить ему преимущество в удовлетворении своих требований перед другими кредиторами. Таким образом, отдавая предпочтение налоговому органу, и ис-кусственно наделяя его статусом залогодержателя, и предоставляя права зало-гового кредитора, законодатель еще больше ограничивает возможности осталь-ных «незалоговых» кредиторов получить удовлетворение своих требований из конкурсной массы должника.
Задание 27. При рассмотрении спора между налогоплательщиком и пору-чителем было установлено, что поручитель считает, что по исполнении поручи-телем взятых на себя обязательств в соответствии с договором к нему перехо-дит право требовать от налогоплательщика уплаченных им сумм, а также про-
центов по этим суммам и возмещения убытков, понесенных в связи с исполне-нием обязанности налогоплательщика.
Прав ли поручитель? Кто может быть поручителем? И возможно ли по одной обязанности по уплате налога одновременное участие нескольких пору-чителей? В каких случаях обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией?
Задание 28. Налогоплательщик-организация, в отношении которого было принято решение о наложении ареста на имущество, уведомил налоговый орган
о своем желании заменить арест имущества на банковскую гарантию. Как должен поступить налоговый орган?
Задание 29. Суд посчитал, что при выявлении факта получения налого-
плательщиком имущественного налогового вычета при отсутствии на то закон-ных оснований, в частности, вследствие оплаты приобретения жилья за счет средств бюджета, налоговый орган правомочен предложить ему представить уточненные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за со-ответствующий налоговый период с отражением сумм имущественного налого-вого вычета только в части расходов, произведенных за счет собственных средств налогоплательщика, и возвратить в установленный срок денежные средства в размере ранее неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета, а в случае невозврата соответствующих денежных средств – обратиться в суд с требованием о взыскании выявленной задолженности по налогу на доходы физических лиц на основании ст. 1102 ГК РФ. У налогового органа нет обязанности направлять налогоплательщику акт налоговой проверки
и соответствующее решение, а также требование об уплате налога, так как де-нежные средства, полученные налогоплательщиком в результате неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета и не возвращенные им в бюджет, являются неосновательным обогащением.
Согласны ли вы с мнением суда?

Налоговый контроль
Задание 1. В рамках камеральной налоговой проверки налогоплательщик получил требование о предоставлении пояснений, в котором также перечислен целый перечень документов.
Обязан ли налогоплательщик предоставлять такие документы или может ограничиться пояснениями? Законно ли требование о предоставлении докумен-тов вне рамок налоговых проверок? Возможно ли увеличение срока камераль-ной проверки?
Задание 2. Налоговый орган оспорил сделку компании. Одним из доказа-тельств стали результаты почерковедческой экспертизы. Фирма не согласилась
с процедурой назначения экспертизы. Во-первых, ее уведомили слишком позд-но. Во-вторых, не приняли ни просьбы об отводе эксперта, ни дополнительных вопросов. Кроме того, сам эксперт заявил, что мог ответить на дополнительные вопросы.
Налоговый орган заявил, что не обязан согласовывать свое мнение с ком-панией и получать ее одобрение по тем материалам и вопросам, которые они дают эксперту.
Ваше мнение?
Задание 3. В ходе проверки инспекторы установили, что по спорному ад-ресу отсутствует магазин. Он был заявлен как объект стационарной торговой сети розничной торговли. На это указывалось, в частности, в протоколах до-проса. Компания сочла, что это не доказательства, так как свидетелей допроси-ли не в период проведения проверки.
Ваше мнение?
Задание 4. Гражданин К. представил уточненную налоговую декларацию в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога.
Освобождается ли гражданин К. от ответственности? Если освобождает-ся, то на каком правовом основании?
Задание 5. В решении по налоговой проверке стоит более поздняя дата, чем возможно по закону. Как нужно отсчитывать остальные сроки (например, срок на обжалование, процессуальные сроки, в том числе на принудительное взыскание налога)?
Задание 6. Гражданин получил повестку о вызове на допрос в налоговый орган, однако в ней не было наименования налогоплательщика.
Необходимо ли ему явиться в инспекцию?
Задание 7. Налоговым органом 20.04.2019 была проведена выездная нало-говая проверка по налогу на прибыль за предыдущий год и первый квартал те-кущего года. В мае следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку, проверив в том числе правильность исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
Задание 8. Налогоплательщик не допустил представителя налогового ор-гана, предъявившего служебное удостоверение, на свою территорию (в поме-щение) для проведения выездной налоговой проверки на том основании, что им не предъявлено решение руководителя налогового органа о проведении выезд-ной налоговой проверки.
Правомерны ли действия налогоплательщика?
Задание 9. Организация решила, что налоговый мониторинг – более предпочтительная форма налогового контроля.
Какие условия позволяют организации обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга? Правомерно ли утвержде-ние, что налоговый мониторинг – текущий контроль и возможен в режиме ре-ального времени?
Задание 10. Документы запрошены у налогоплательщика в период при-остановления проведения налоговой проверки.
Необходимо ли их представлять?
Задание 11. Налоговый орган решил провести комплексную выездную проверку в отношении как головного офиса, так и всех подразделений фирмы одновременно.
Является ли это нарушением?
Задание 12. В ходе проверки представленной налогоплательщиком декла-рации налоговый орган выявил факт неправомерного применения им налого-вого вычета по НДС. В целях получения дополнительных доказательств нали-чия либо отсутствия факта нарушения налогового законодательства налого-вый орган принял решение провести дополнительные мероприятия налогового контроля. Налогоплательщик заявил, что принятое решение не соответствует закону.
Что такое дополнительные мероприятия налогового контроля и должны ли они быть направлены только на сбор дополнительных доказательств, каса-ющихся выявленных в ходе проверки правонарушений, но не на выявление но-вых правонарушений, совершенных налогоплательщиком в проверяемом нало-говом периоде?
Задание 13. Иванов подал иск о признании недействительным решения о привлечении к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление нало-говому органу запрошенных сведений. Отказ в предоставлении документов он мотивировал тем, что в поручении об истребовании документов не указаны сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку, в отношении которой производится запрос.
Ваше мнение?
Задание 14. Решением налогового органа предпринимателю доначислены НДС, пени и штраф в связи с неправомерным применением вычетов по НДС по хозяйственным операциям с контрагентами в отсутствие реального совершения сделок. Однако предприниматель сослался на предоставление уточненных
налоговых деклараций за тот же период и попросил признать недействитель-ным решение налогового органа.
Как должен быть решен спор?
Задание 15. Налогоплательщик получил требование налогового органа об уплате налога, однако не согласился с ним, так как налоговый орган выставил требование без проведения каких-либо мероприятий налогового контроля, ука-занное требование было оформлено в двух вариантах, содержащих разные ос-нования взимания налога.
Как должен быть решен спор?
Задание 16. Срок рассмотрения материалов камеральной налоговой про-верки был продлен в связи с необходимостью получения ответов по запросам, направленным в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. По мнению налогоплательщика, указанное нарушение является существенным.
Подлежит ли отмене в этом случае решение налогового органа?
Задание 17. Налоговый орган отправил налогоплательщику запрос на предоставление ряда документов без указания конкретного мероприятия нало-гового контроля и реквизитов отдельных документов.
Является ли действие налогового органа нарушением?
Задание 18. Налоговый орган запросил у налогоплательщика подлинники первичных документов.
В каких случаях при камеральной налоговой проверке налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика подлинники первичных документов? Где должно происходить ознакомление налогового органа с представленными налогоплательщиком подлинниками документов во время проведения каме-ральной налоговой проверки?
Задание 19. По мнению налогоплательщика, ИФНС допустила процессу-альное нарушение, направив акт камеральной проверки по юридическому адре-су налогоплательщика, но не приняв мер к вручению акта лично представите-лю. При этом имеется две отметки о неудачных попытках вручения почтовой корреспонденции.
Кто прав в данной ситуации?
Задание 20. В ходе выездной налоговой проверки общества налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные обществом рас-ходы. При истребовании налоговым органом документов у контрагента-налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат ин-формации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допу-щенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошиб-
ки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направле-ны налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущен-ной ошибке.
Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам вы-ездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных доку-ментов?
Задание 21. Налоговая инспекция в рамках КНП провела дополнительные мероприятия налогового контроля: экспертизу и допрос свидетелей. Имеет ли право лицо, в отношении которого проводилась проверка, ознакомиться с ре-зультатами дополнительных мероприятий налогового контроля?
Задание 22. В отношении организации была проведена повторная выезд-ная проверка. Однако организация посчитала, что оснований для ее проведения не было.
Что является основанием проведения повторной выездной проверки? Вправе ли налоговая инспекция провести повторную выездную проверку, если
в уточненной декларации увеличен убыток? Могут ли быть использованы дока-зательства, истребованные вышестоящим налоговым органом при назначении проверки, в порядке контроля за деятельностью инспекции?
Задание 23. По мнению общества, продление вышестоящим налоговым органом срока выездной проверки носило формальный характер и потому неза-конно. Управление ФНС же указало, что продление срока обусловлено специ-фикой деятельности налогоплательщика, для которой характерно использова-ние различного сырья, большим объемом документов, наличием запросов в иностранные государства.
Кто прав в данной ситуации?

Задание 24. Налоговый орган приостановил операции по счетам налого-плательщика в связи с тем, что он представил единую (упрощенную) налого-вую декларацию. Налогоплательщик же считает, что лицо, признаваемое нало-гоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее опе-раций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, имеет право на представление такой декларации.
Ваше мнение?
Задание 25. В 2020 г. подана уточненная декларация за 2016 г. и налого-вый орган при проведении выездной проверки проверил не только 2017– 2019 гг., но и 2016 г.
Возможно ли проведение налоговой проверки более чем за 3 года? Про-длевает ли подача уточненной декларации сроки проверки?
Задание 26. В налоговый орган поступило Письмо ФНС и Минфина о том, что налоговый орган может аннулировать (признать недействительной, отозвать, перевести в реестр деклараций, не подлежащих обработке) годовую отчетность по налогу на прибыль или квартальную по НДС у компании, кото-рую по ряду признаков сочтет «однодневкой». В этом случае налоговая декла-рация считается непредставленной.
Было также указано: если допросы лиц, имеющих сведения о финансово-хозяйственной деятельности общества, ведутся в присутствии представителей (адвокатов), – это верный признак фирмы-однодневки.
Ваше мнение по этому вопросу? Каковы основания для отказа в приеме налоговой декларации (расчета)?
Задание 27. Налогоплательщик – физическое лицо представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государ-ственных и муниципальных услуг.
Правомерно ли он поступил? В соответствии с НК РФ каким образом мо-жет быть представлена декларация в налоговый орган?
Задание 28. Налоговый орган считает, что при обнаружении налогопла-тельщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недосто-верных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик должен внести необходимые изменения
в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налого-вую декларацию в порядке, установленном НК РФ. При этом уточненная нало-говая декларация, представленная после истечения установленного срока пода-чи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Правомерно ли мнение налогового органа?
Задание 29. Налогоплательщик посчитал, что при отправке налоговой де-кларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, а при передаче налоговой декларации (расче-та) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет нало-гоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки. Однако в налоговом органе ему разъяснили, что днем представления считается день по-лучения налоговой декларации.
Кто прав в этой ситуации?
Задание 30. Налогоплательщик посчитал незаконным тот факт, что о начале камеральной проверки налоговый орган его не известил. Налоговый ор-ган разъяснил, что проверка проводится автоматически по каждой представ-
ленной декларации (расчету) как минимум в виде автоматизированной сверки контрольных соотношений.
Кто прав в данной ситуации?
Задание 31. Налоговый орган считает, что в случае, если налоговая декла-рация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, каме-ральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых ор-ганов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Налогоплательщик же посчитал, что это неправомерно, так как НК предусматривает, что если у налогового органа декларации (расчета) нет, он вправе проводить иные мероприятия налогового контроля, но не камеральную проверку.
Кто прав данной ситуации? Верно ли, что не нужно представлять декла-рацию по НДФЛ при продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн руб., иного имуще-ства (транспорта, гаражей и т. д.) стоимостью до 250 тыс. руб.?
Задание 32. Организация не подала в срок налоговой декларации по нало-гу на прибыль за I квартал 2019 г. Из представленной за тот же период деклара-ции по НДС видно, что организация получила выручку от реализации в размере 3 000 000 руб.
Налоговый инспектор провел камеральную проверку по налогу на при-быль и доначислил организации указанный налог, а также рассчитал пени. Эти суммы он определил на основании выписки об операциях организации по сче-там, которую истребовал у банка в рамках камеральной проверки.
Правомерны ли действия инспектора?
Задание 33. Когда до окончания камеральной налоговой проверки нало-гоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка была прекращена налоговым органом и начата новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. Налого-плательщик посчитал данные действия инспекции неправомерными.
Правомерны ли действия налогового органа?
Задание 34. Налогоплательщик направил в налоговый орган для участия в рассмотрении материалов проверки своего представителя. По доверенности тот был уполномочен представлять интересы налогоплательщика в органах ФНС. представитель вправе был также совершать все действия, связанные с выполне-нием данного поручения.
По мнению ИФНС, в доверенности не были указаны полномочия участ-вовать в рассмотрении материалов проверки, поэтому инспекция к участию в нем представителя не допустила.
Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 35. Уведомление о дате и времени рассмотрения материалов до-полнительных мероприятий налогового контроля было направлено компании за три рабочих дня до назначенной даты. В день рассмотрения заказное письмо с извещением налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки еще не было ему вручено – в этот день письмо только пришло на по-чту по адресу налогоплательщика.
Возможно ли рассмотрение материалов? Какие возможные последующие действия налогоплательщик может предпринять для рассмотрения материалов?
Задание 36. Инспекторы не вручили обществу вместе с актом проверки копии документов на 898 листах, которые имели отношение к предмету про-верки и сделкам с контрагентами. Указанные документы были представлены лишь в суде по ходатайству общества. Невручение документов привело к тому, что у общества не было возможности:
– ознакомиться с ними в ходе проверки, оценить эти документы и обос-нованность доводов акта проверки;
– представить объяснения в отношении доказательств.
Нарушены ли существенные условия процедуры? Какое решение должен принять суд при разрешении данного спора?
Задание 37. Инспекция, отказывая в возмещении НДС, ссылалась на дан-ные информационных ресурсов и документы, полученные в ходе встречных проверок. Однако ни указанные документы, ни выписки из них в адрес компа-нии направлены не были. Документы были переданы только в ходе судебного разбирательства. Инспекция полагала, что сведения, содержащиеся в докумен-тах, имелись в акте проверки и решении.
Нарушены ли права налогоплательщика? Дайте ответ со ссылками на нормы налогового законодательства.
Задание 38. На рассмотрение материалов проверки представитель принес только незаверенную ксерокопию доверенности. Инспекция не допустила его к участию в рассмотрении, лишив возможности участвовать в рассмотрении ма-териалов проверки.
Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 39. В тексте решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки отсутствовал расчет налога по эпизодам взаимоотноше-ний налогоплательщика с контрагентами. Сделав вывод об общей сумме не-
уплаченного налога на прибыль, налоговый орган не привел расчета суммы исключенных расходов по каждому из контрагентов с указанием суммы нало-га отдельно по налоговым периодам. В решении приведены лишь периоды, в которых осуществлялись взаимоотношения. Кроме того, в решении инспекция не привела ни одного документа, сославшись на акт проверки, в котором све-дения о первичных документах и суммах исключенных расходов также отсут-ствовали.
Позволяет ли данное обстоятельство установить размер расходов, исклю-ченных налоговым органом из расчета налога на прибыль?

Задание 40. В акте камеральной проверки была начислена только недоим-ка, а начисления пеней и штрафа отсутствовали. Инспекция не известила обще-ство о дате и времени рассмотрения материалов проверки и вынесла решение. Налогоплательщик пожаловался в УФНС. Для устранения допущенных ин-спекцией процессуальных нарушений управление известило компанию о вре-мени и месте рассмотрения акта и материалов проверки. После рассмотрения оно отменило решение инспекции и приняло новое решение, начислив обще-ству недоимку, пени и штраф, тем самым определив реальные налоговые обяза-тельства.
Вправе ли было управление самостоятельно определять и начислять пени и штраф?
Задание 41. Инспекция провела выездную проверку. Общество не согла-силось с ее результатами и обжаловало решение в УФНС, которое осуществило юридическую переквалификацию инвестиционных договоров. При этом в ходе проверки у инспекции не было претензий к указанным договорам, заключен-ным с физлицами.
Управление установило, что выводы инспекции имеют неправильную квалификацию, поэтому оно должно было отменить решение инспекции в дан-ной части, а не отказывать в удовлетворении апелляционной жалобы общества. Вместо этого управление произвело переквалификацию сделок таким образом, чтобы обосновать правомерность доначислений инспекции.
Правомерно ли решение управления?
Задание 42. Налоговый орган не обеспечил права налогоплательщика на подачу возражений по материалам дополнительного налогового контроля и на участие в рассмотрении материалов налоговой проверки после проведения до-полнительных мероприятий налогового контроля. При рассмотрении апелляци-онной жалобы налогоплательщика в УФНС данные права также не были обес-печены и восстановлены. С документами, полученными в ходе проведения до-полнительных мероприятий налогового контроля, налогоплательщика ознако-
мили только в ходе судебного разбирательства. Управление рассмотрело апел-ляционную жалобу, в которой было заявлено о нарушении процедуры рассмот-рения инспекцией, также без участия налогоплательщика.
Можно ли считать это существенным нарушением процедуры рассмотре-ния материалов проверки?
Задание 43. Акт камеральной проверки не был подписан проверяющим из-за его отсутствия в этот день на рабочем месте. Поэтому акт подписал дру-гой инспектор, но не своей подписью, а подписью проверяющего.
Является ли это существенным нарушением процедуры? Возможно ли подписание акта другим сотрудником, но уже своей подписью?
Задание 44. О дате и месте рассмотрения материалов проверки общество извещалось письмами, направленными по его адресу из ЕГРЮЛ. Однако по-скольку организация была признана банкротом, ее законным представителем являлся конкурсный управляющий. Инспекция письма на его адрес не направ-ляла.
Обеспечила ли инспекция налогоплательщику возможность участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки?
Задание 45. Заполните таблицу «Мероприятия налогового контроля»
Статья Проводится во время Участники мероприятия
Мероприятие КНП или ВНП, доп.
НК и их ответственность
мероприятий
Вызов в ИФНС для дачи
пояснений
Требование дачи пояс-
нений
Истребование докумен-
тов у налогоплательщика
Истребование докумен-
тов и сведений у контр-
агентов и иных лиц
Допрос свидетелей
Проведение экспертизы
Привлечение специали-
ста, переводчика
Осмотр документов и
предметов
Выемка документов и
предметов
Задание 46. Изучите таблицу, сделайте вывод о том, согласится ли суд с данными аргументами налогоплательщика?
№ п/п Цель дробления Аргументы
Оптимизировать бизнес Учредители выделили один из видов деятельно-
сти в отдельную компанию, чтобы повысить
1 конкурентоспособность. После реорганизации у
нового юрлица выросло количество заказов.
В конечном итоге это привело к росту налого-
вых платежей в бюджет.
Увеличить прибыль Деятельность по разгрузке, погрузке, приемке,
обработке и хранению грузов компания переда-
ла предпринимателю. Это позволило сосредото-
2 читься на основном виде деятельности – опто-
вой торговле. После такого разделения нерас-
пределенная прибыль компании увеличилась на
25 процентов, а налоговая нагрузка – на 8 про-
центов.
Повысить эффективность Каждая новая компания работает в своем реги-
работы оне и занимается только розничной торговлей.
Еще одно юрлицо продает товары через интер-
нет-магазин. У исходной организации остались
3 лишь оптовые продажи. Такая узкая специали-
зация позволила расширить клиентскую базу и
сферы дистрибьюторства. Кроме того, у каждой
компании стало больше возможностей для по-
лучения товарных и банковских кредитов, от-
срочек и банковских гарантий.
Избежать банкротства Благодаря разукрупнению компания сократила
4 текущие расходы и оптимизировала использо-
вание активов. В итоге она предотвратила банк-
ротство.
Выйти на зарубежные К сертифицированной продукции у иностран-
рынки ных покупателей больше доверия. Это также
5 повышает имидж компании. Чтобы получить
сертификаты, собственник перевел производство
и розничную торговлю на новое юрлицо.
В прежнем он оставил только оптовую торговлю.

Задание 47. Составьте таблицу «Сравнительный анализ налоговых про-верок»
Критерий Выездная налоговая Камеральная налоговая
проверка проверка
Основания
Место проведения
Сроки
Возможность продления,
приостановления
Оформление результатов
Задание 48. При проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной налого-вой проверки.
Возможно ли в данном случае применение к налогоплательщику санкций? Задание 49. По итогам осмотра помещения лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, был составлен протокол, однако налогопла-тельщик указал, что должностные лица пришли в нерабочее время организации, хотя о времени работы организации они извещались, в связи с чем невозможно
подтвердить факт отсутствия юридического лица по заявленному адресу. Отвечает ли критериям относимости и допустимости доказательств про-
токол?
Задание 50. Налоговые органы осматривают помещения юридических и физических лиц в ходе осуществления этими лицами своей предприниматель-ской деятельности, обосновывая эти осмотры различными причинами: получе-ние контрольного задания из управления ФНС России субъекта РФ; получение служебной записки из отдела выездных проверок, в которой указано о необхо-димости осмотра перед проведением выездной проверки и др.
Правомерны ли такие осмотры? Возможно ли осмотреть помещение контрагента?
Задание 51. У налогоплательщика прошла выездная налоговая проверка совместно с правоохранительными органами, в ходе которой изъяты личные телефоны; материалы и документы, касающиеся и взаимозависимых лиц, так как налогоплательщику вменялся факт дробления бизнеса между ИП и его партнерами – взаимозависимыми лицами (тоже ИП), в описи изъятых докумен-тов указаны только наименования изъятых папок.
Правомерны ли действия налоговых органов?
Задание 52. Налоговый орган, вынесший решение о привлечении налого-плательщика – физического лица к ответственности за совершение налогового
правонарушения, направил материалы в следственные органы и вынес решение
о приостановлении исполнения принятых в отношении этого физического лица решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правона-рушения и решения о взыскании соответствующего налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа.
Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 53. Инспекция при «встречной» проверке требует предоставить обезличенный биллинг звонков, однако оператор связи отказывается направить запрошенные документы, так как это – тайна телефонных переговоров.
Законны ли действия оператора связи?

Ответственность за нарушения налогового законодательства
Задание 1. Ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена НК РФ.
Необходимо ли включить составы налоговых правонарушений в КоАП РФ и чем обусловлено существующее разделение видов ответственности?
Задание 2. Укажите, какие из перечисленных деяний могут повлечь при-влечение налогового агента к ответственности:
• не удержал НДФЛ или удержал его неполностью;
• удержал налог, но не перечислил его в бюджет;
• удержал, но перечислил не всю сумму;
• удержал, перечислил, но нарушил сроки уплаты;
• перечислил НДФЛ в бюджет, но сотрудникам доход еще не выплатил. Верно ли, что если налоговый агент… от штрафа он освобождается.
• в установленный срок представил 6-НДФЛ,
• сумму налога указал в расчете полностью, без занижения;
• самостоятельно уплатил просроченный налог и пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении проверяющими просрочки или о назначе-нии выездной проверки,
Задание 3. Физическое лицо не подало налоговой декларации и не упла-тило НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, по вознаграж-дениям от продажи имущества и т. п. доходам, при получении доходов из зару-бежных источников.
Какую ответственность влечет неуплата НДФЛ физическим лицом и от-сутствие декларирования налога? Как будет оцениваться неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ? Со-гласны ли вы, что если речь идет о неуплате налога (ст. 122 НК РФ), срок на
привлечение к ответственности начинает течь не с момента неуплаты, а с пер-вого дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение?
Задание 4. ООО занижало налоговую базу по акцизам и НДС вследствие неотражения (уклонения) в налоговом и бухгалтерском учете операций по про-изводству и реализации подакцизного товара – пива.
Возможно ли привлечение ООО к ответственности?
Задание 5. Индивидуальный предприниматель попал в аварию, после ко-торой проходил лечение в больнице в течение 1,5 месяцев. Вследствие этого своевременно сумма налога им не была уплачена. Налоговый орган вынес в от-ношении индивидуального предпринимателя решение о привлечении к налого-вой ответственности. Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 6. Гражданка, имея в собственности квартиру и машину, не про-изводит уплаты налога на имущество физических лиц.
Является ли это основанием для привлечения ее к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ?