«Задания по дисциплине «Налоговое право»»

Уважаемые студенты! 

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

 

 

I. Налоговый период: 

А) период времени,  по окончании которого определяется налоговая база и сумма налога;

Б)  период времени,  в течении которого необходимо уплатить налог;

В) период времени, в течении которого налоговый орган проводит проверку деятельности налогоплательщика.

2. Для налогоплательщиков с ежемесячными  в течении  квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета ндс, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период по ндс  устанавливается как:

А) декада;

Б) календарный месяц;

В) квартал;

3. Реальные налоги - это:

А) налоги, учитывающие условную доходность:

Б)  налоги, учитывающие фактическую доходность:

В) налоги, учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы.

4. В какой срок со дня окончания соответствующего отчетного периода    плательщики    налога   на   прибыль организаций представляют налоговую декларацию:

А) не позднее 10 дней;

Б) не позднее 20 дней;

В) не позднее 28 дней:

5. Физические лица являются налоговыми резидентами Российской Федерации, в целях уплаты налога на доходы физических лиц, если они:

А) являются гражданами Российской Федерации;

Б) зарегистрированы в Российской Федерации не зависимо от гражданства;

В) находились   на   территории   Российской   Федерации  не менее 183 дней в календарном году независимо от гражданства и регистрации;

6. Признание лиц, взаимозависимыми,  влечет:

А) необходимость представления  совместной   налоговой декларации;

Б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;

В) применение специальной шкалы налогообложения:

7. Плательщиками налога на имущество физических лиц являются:

А) граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане;

Б) индивидуальные предприниматели;

В) частные нотариусы и охранники:

8. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:

А) юридические лица;

Б) юридические лица, их филиалы:

В) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и обладающие отдельным счетом.

9. Причиненные   налогоплательщикам   убытки возмещаются за счет:

А) сметы расходов налогового органа.

Б) федерального бюджета;

В) бюджета, в  который  поступает  налог,  при  контроле за которым налогоплательщику были причинены убытки.

10.  Налоговая база:

А) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

Б)  величина налоговых начислений ;

В) место расположения налогового поста;

11.   Налог можно отнести к категории местных налогов.

А)  налог полностью зачисляется в местный бюджет;

Б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы:

В) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

12.   Законодательное определение налога:

А) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный     платеж,  взимаемый  с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,       хозяйственного       ведения       или оперативного    управления    денежных    средств    в    целях финансового обеспечения деятельности  государства и (или) муниципальных образований.

Б) налог - единственно законная (устанавливаемая законом) форма отчуждения собственности физических лип на началах обязательности, индивидуальной  безвозмездности, безвозвратности,  обеспеченная государственным  принуждением,  не носящая  характер наказания     или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.

В)   налоговый   платеж - это  основанная   па  законе  денежная форма   отчуждения собственности  с целью обеспечения расходов публичной власти, осуществляемого в том числе на началах обязательности, безвозвратности,    индивидуальной безвозмездности.

13. Налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов налогообложения:

А) скидки;

Б) изъятия:

В) налоговый кредит.

14.   Конституционное требование  о недопустимости придания обратной силы законам:

А) устанавливающим новые налоги;

Б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налогоплательщиков:

В) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов:

15. Налоговую тайну составляют сведения:

А) об идентификационном номере налогоплательщика:

Б) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения:

В) любые сведения о налогоплательщике полученные налоговым органом:

16.   Общая   сумма   налога   на   доходы   физических   лиц исчисленная       исходя из налоговой  декларации уплачивается по месту жительства в срок не позднее:

А) 15 июля  года,  следующего  за  истекшим  налоговым периодом:

Б)  I мая года, следующего за истекшим налоговым периодом:

В)  15 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом:

17.  Организации   и   индивидуальные   предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанности связанной   с   исчислением   и      уплатой НДС, если за 3 предшествующие последовательных календарных   месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности:

А) 3 миллиона рублей:

Б) 2 миллиона рублей;

В) 10 миллионов рублей:

18.   Налоговые льготы являются:

А) основным элементам юридического состава налога:

Б) существенным элементам юридического состава налога:

В) факультативным элементом юридического состава налога.

19. Счет-фактура с  выделенным в нем сумме  НДС выписывается

А) налоговым органом:

Б) поставщиком товаров (работ, услуг):

В) покупателем товаров (работ. услуг):

20. Обложение НДС по ставке 18 процентов применяется:

А) к товарам детского ассортимента:

Б) к экспортируемым товарам:

В) к бытовым услугам

21. Налог, который на длительный период полностью или в частях закреплен как доходный источник конкретного бюджета является:

А) закрепленным.

Б) косвенным;

В) целевым:

22.   Не   являются   плательщиками   налога   на   прибыль организаций:

А) российские организации:

Б) индивидуальные предприниматели;

В) иностранные  организации, осуществляющие свою деятельность в   Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

23. Налог, взимаемый в связи с какими-либо событиями, не образующими системы.

А) регулирующий;

Б) целевой;

В) разовый.

24. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

А) календарный месяц;

Б) квартал;

В) календарный год;

25. В какой срок уплачивают авансовые  платежи плательщики налога на  прибыль, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли:

А) не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем:

Б) не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем:

В) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода:

26. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:

А) имеют право не выполнять:

Б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий    налоговый       орган    или    с    иском    в   суд (арбитражный суд):

В) обязаны выполнить, но имеют право    на обжалование, а также на компенсацию убытков:

27. Объектом обложения ндс является:

А) доход от реализации товаров (работ, услуг):

Б) операции по реализации товаров (работ, услуг):

В) имущество   полученное  от   реализации   товаров  (работ. услуг);

28. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц для нерезидентов признается доход полученный:

А) от источников в РФ;

Б) от источников в РФ и за пределами РФ;

В) от источников за пределами РФ;

29.   Отличительной чертой сбора  от налога является:

А) возвратный характер платежа:

Б) возмездный характер платежа;

В) единовременный характер платежа:

30. По ставке налога  на доходы физических лиц  13 % облагаются:

А) дивиденды;

Б) суммы экономии на процентах при  получении налогоплательщиком заемных средств;

В) доход от использования произведений науки, литературы, и искусства:

31. Профессиональный налоговый вычет при исчислении налога на доходы физических лиц предоставляется:

А) в сумме фактически произведенных и  документально подтвержденных расходов;

Б)  в сумме 1 миллион рублей в каждом налоговом периоде;

В) профессиональным бухгалтерам, после получения,  подтверждающего их статус документа;

 32. Лицу, получившему доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода в размере 21 000 рублей и облагаемый по ставке 13% установлен налоговый вычет в размере:

А) 600 рублей:

Б) 400 рублей:

В) не установлен:

33. Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций    иностранными    организациями,    а    также доходы,   полученные  в   виде  дивидендов        российскими организациями от иностранных организаций облагаются по ставке:

А)  10%

Б)  15%

В) 24 %

34. В какой срок уплачиваются ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций:

А)  в  срок   не   позднее   20-го   числа   каждого   месяца  этого отчетного периода:

Б) в срок не позднее 28-го числа месяца следующего за истекшим месяцем;

В) в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода:

35. Одинокому родителю, имеющему на содержании двоих детей -    школьника (9лет) и курсанта (25лет), получившему доход исчисленный нарастающим итогом с начала  налогового  периода в размере 38 000  рублей  и облагаемый по ставке 13% установлена общая сумма стандартных налоговых вычетов в размере:

А) 1 000 рублей;

Б)  1 200 рублей:

В) 2 800  рублей.

36. Налоговая проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа называется:

А) выездная проверка;

Б) камеральная проверка;

В) повторная проверка;   

37. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

А) трех  лет:

Б) четырех лет;

В) пяти лет:

38. Родителю, имеющему на содержании двоих детей - школьников,  получившему доход исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода в размере 35 000 рублей и облагаемый по ставке 13% установлен налоговый вычет в размере:

А) 1200 рублей на каждого ребенка;

Б) 600 рублей на каждого ребенка:

В) не установлен:

39.  Под специальным налоговым режимом понимается:

А) предоставленные отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренных законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению  с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор  либо уплачивать его в меньшем размере.

Б) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течении определенного периода времени, применяемый в случаях и порядке  установленным законодательством РФ о налогах и сборах;

В) способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога  связанного с ограничением права собственности налогоплательщика  в отношении его имущества.

40. Не относятся к доходам  при исчислении налога на доходы физических лиц:

А) доходы от операций, связанных с отношениями членов семьи и близкими родственниками, за исключением доходов полученных по  гражданско - правовым  или трудовым договорам;

Б) доходы полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП) линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

В)  доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав.

 

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы 

 

Контрольная работа (внеаудиторная)

 

Контрольная работа выполняется студентами очной формы обучения самостоятельно с целью закрепления знаний, полученных студентом в ходе лекционных занятий и практических занятий, а также приобретения навыков самостоятельного понимания и применения нормативно-правовых актов и специальной литературы.

Написание контрольной работы призвано оперативно установить степень усвоения студентами учебного материала учебного курса.

Контрольная работа выполняется студентом в срок устанавливаемый преподавателем   в   письменном    (печатном    или    рукописном)   виде.   Текст  контрольной работы должен быть выполнен таким образом, чтобы его прочтение не было затруднено. В случае не разборчивого текста контрольной работы она не засчитывается и возвращается студенту для исправления. Контрольная работа должна содержать: Ф.И.О. студента, наименование факультета, курс, группу (подгруппу), вариант контрольной работы, ответы на вопросы с указанием используемых нормативно-правовых актов. Студент, не сдавший контрольную работу в срок, не допускается к зачету.

 

Вариант 1 (выполняется студентами с фамилиями с А по И)

Вопросы:

 

1.          ООО осуществляет работы по ремонту трубопровода на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации ООО. Стройплощадка не имеет точного адреса, так как расположена вне населенного пункта. В процессе выполнения работ стройплощадка передвигается, так как трубопровод имеет протяженность. Строительно-монтажные работы выполняются работниками ООО, направленными туда в командировку. Автотранспорт и механизмы зарегистрированы по месту нахождения ООО. Возникают ли в данном случае признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место осуществления таких работ обособленным подразделением для целей уплаты налога на прибыль? Дать анализ норм законодательства применительно к условиям задачи.

 

2.          Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?

 

Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы:

1.   Конституция РФ; 

2. Налоговый кодекс РФ часть первая; 

3. Налоговый кодекс РФ часть вторая; 

4. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации"(с изменениями и дополнениями) // текст первоначальной редакции - "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, № 15, ст. 492, "Бюллетень нормативных актов", № 1, 1992.; "Ведомости СНД и ВС РФ, 25.03.1993, № 12, ст. 429; "Собрание законодательства РФ", 13.11.2000, №46, ст. 4537; 

5.  Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями).  

6.  Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями).  

7. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.

8. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002.

9. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.

10.    Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.

11.    Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004

12.          Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ  от  24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996

13.    Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996

14.    Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005

15.                        Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 18.12.2006) "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133.

16.                        Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (с изменениями и дополнениями) // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992.

17.               Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002., "Собрание законодательства РФ", 30Л2.2002, N 52 (2 ч.), ст. 5290, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2003, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 2003 (Особое мнение)

18. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ»   // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)

 

Вариант 2 (выполняется студентами с фамилиями с К по П):

Вопросы:

 

1.          ООО при перечислении авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии в платежных поручениях ошибочно указало КБК (код бюджетной классификации).

В результате допущенной ошибки образовались, переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по накопительной части трудовой пенсии и недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии.

Воспользовавшись правом, предоставленным ст. 78 НК РФ, ООО обращалось в ИФНС с письмом о зачете переплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в счет недоимки по страховым взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии.

ИФНС отказала в проведении зачета.  Разъясните  правомерность действий ИФНС.

 

2.            В каких случаях могут быть приняты (зачтены) налоги, уплаченные третьими лицами за налогоплательщика?

 

 

Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы:

1.     Конституция РФ;

2.        Налоговый кодекс РФ часть первая (с изменениями и дополнениями).

3.     Налоговый кодекс РФ часть вторая (с изменениями и дополнениями).

4.        Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ  "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями).

5.        Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями).

6.        Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.

7.        Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002.

8.        Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.

9.        Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.

10.   Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004

11.        Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ  от  24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996

12.   Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996

13. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997.

14.   Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005

15.   Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (с изменениями и дополнениями) // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133.

16.   Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (с изменениями и дополнениями) // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992.

17. Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002., "Собрание законодательства РФ", 30Л2.2002, N 52 (2 ч.), ст. 5290, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2003, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 2003 (Особое мнение)

18. Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе  в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ"

19. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы Налогового кодекса РФ»   // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)

 

 

 

Вариант 3 (выполняется студентами с фамилиями с Р по Я):

Вопросы:

 

1.          Налоговый орган на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 31 и п.п. 2.2. ст. 45  НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Главного Управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации  задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему Управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица.

Имущество предприятия является федеральной собственностью, в соответствии с его уставом полномочия учредителя и собственника имущества от лица Российской Федерации осуществляет Главное управление исполнения наказаний Минюста России, в систему которого входит ответчик.

Предприятие более трех месяцев не погашало выявленную задолженность. Как установлено в ходе встречной проверки, проведенной заявителем у ответчика, выручка за отгруженный предприятием (третьим лицом) товар в ряде случаев поступала на счет Управления.

Ответчик требование не признал со ссылкой на то, что он является государственным учреждением, финансируется из бюджета в соответствии с утвержденной сметой и не может отвечать своими денежными средствами и иным имуществом по долгам коммерческой организации, коей является третье лицо.

Какое решение должен принять суд ?

 

2.            Налогоплательщик, являющийся собственником земельного участка, на основании договора аренды земельного участка передал свою обязанность по исчислению и уплате налога на землю, а также представлению налоговых деклараций в части арендуемого участка земли организации-арендатору. Правомерно ли указанное условие договора?

 

 

Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы:

1.     1.Конституция РФ;

2.        Налоговый кодекс РФ часть первая;

3.        Налоговый кодекс РФ часть вторая;

4.        Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями).

5.        Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ  "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями).

6.        Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.

7.        Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002.

8.        Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.

9.        Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.

10.    Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004

11.         Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ  от  24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996

12.    Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996

13.  Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997.

14.    Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005

15.  Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе  в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ"