«Задания по дисциплине «Налоговое право»»

Уважаемые студенты! 

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Опыт решения задач по юриспруденции более 20 лет!

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

1. Организация «Альфа» обратилась в налоговый орган по месту постановки на учет организации «Бета» с запросом о суммах задолженности перед бюджетом организации «Бета». Каким должен быть ответ налогового органа? Дайте ссылки на нормативные материалы. Определите возможности электронного взаимодействия в этой ситуации и возможности использования электронных сервисов портала налоговой службы РФ.

2. На основании мотивированного запроса налогового органа органами внутренних дел были выделены сотрудники для физической защиты должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку в организации. Запрос был представлен до начала налоговой проверки. Какие документы должны быть оформлены должностными лицами налогового органа? Имеют ли право сотрудники органов внутренних дел участвовать в проверке? Имеют ли право сотрудники органов внутренних дел не подписывать акт выездной налоговой проверки, проводимой налоговым органом?

3. Должностные лица налоговой инспекции, на основании решения руководителя налогового органа в рамках проводимой выездной проверки единого налога на вмененный доход в организации общественного питания с залом обслуживания посетителей, в присутствии представителя проверяемого лица, приступили к фактическому обмеру зала обслуживания посетителей. Данные, полученные в ходе обмера, не соответствовали данным представленным в правоустанавливающих документах. На основании произведенного обмера должностные лица налогового органа доначислили сумму единого налога на вмененный доход и штрафные санкции. Оцените действия должностных лиц налогового органа с точки зрения их правомерности.

4. Изучив процедуру постановки на налоговый учет, оформите документы по постановке на налоговый учет условного налогоплательщика – юридического лица, условного налогоплательщика – физического лица. Сделайте это с помощью сервисов портала ФНС РФ.

5. Московская организация «Альфа» открыла в текущем году свои филиалы в Санкт-Петербурге, Казани и Альметьевске. Кроме того, организация «Альфа» приобрела в Казани здание, часть которого используется под офис филиала организации «Альфа», а остальная часть сдается в аренду под офисы других казанских организаций. Определите сроки и место регистрации в налоговых органов филиалов организации «Альфа», а также сроки и место регистрации здания, приобретенного в Казани. Какие документы и в какие сроки должны быть оправлены по телекоммуникационным каналам связи?

6. ООО «Альфа» (г. Казань) открыла в г. Зеленодольске свое обособленное подразделение в мае 2018 г. В налоговый орган г. Зеленодольска документы о постановке на налоговый учет обособленного подразделения не поданы. Охарактеризуйте действия налоговых органов г. Казани и г. Зеленодольска.

7. Организация «Альфа» не предоставила в установленные сроки декларацию по налогу на прибыль за налоговый период (год), однако исчисленную сумму налога на прибыль в бюджет уплатила. Оцените последствия данной ситуации для организации «Альфа». Какие действия вправе предпринять налоговый орган в случае непредставления налогоплательщиком декларации? Каким образом налоговый орган известит налогоплательщика об отсутствии сданной декларации? Что будет являться основанием для осуществления процедур налогового администрирования в отношении этого налогоплательщика?

8. Сформируйте две малые группы и рассмотрите следующую ситуацию с позиции налогоплательщика и налогового органа. Налоговый орган выставил требование об уплате суммы недоимки и пеней по налогу на добавленную стоимость организации «Альфа» 5.11.2018г. на сумму 324 540 руб. По состоянию на 19.11.2018г. (по истечению 10 рабочих дней) организация «Альфа» не перечислила указанную сумму. Налоговый орган принял решение о бесспорном взыскании суммы недоимки и пеней с расчетного счета организации «Альфа». На расчетном счете в банке организации «Альфа» имеется сумма 315 624 руб. Какие действия должен предпринять налоговый орган и какие документы необходимо оформить для обращения бесспорного взыскания на денежные средства налогоплательщика?

9. Сформируйте две малые группы и обоснуйте позиции налогоплательщика по каждой из ситуаций. По результатам 1 квартала организация «Альфа», применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, подала декларацию по единому налогу на вмененный доход 18 апреля. Сумма исчисленного налога составила 3 450 руб. и была уплачена 23 апреля. 28 апреля организация «Альфа» подала уточненную декларацию, где сумма исчисленного налога составила: 1 группа - 3 550 руб.; 2 группа - 2 300 руб. Оцените ситуацию в случае 1) и в случае 2).

10. Руководитель налоговой инспекции по Московскому и Кировскому району г. Казани вынес решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Альфа» по всем налогам 25 октября текущего года. Выездная проверка проводится в ООО «Альфа» впервые. ООО «Альфа» осуществляет свою деятельность с декабря 2014 года. За период своего существования представляла бухгалтерскую и налоговую отчетность без нарушений установленных сроков. За какой период времени будет осуществлена проверка соблюдения налогового законодательства ООО «Альфа»? Обозначьте сроки проведения проверки. В какие сроки должно быть вынесено решение по результатам проверки? Возможно ли проведение повторной выездной проверки за уже проверенный период, если да – то в каком случае? Какие информационные ресурсы налоговой инспекции буду задействованы в данной процедуре налогового администрирования?

11. Организация "Альфа" подала декларацию, в которой заявила НДС к возмещению. По итогам камеральной проверки налоговая инспекция приняла решение об отказе в его возмещении. После этого организация встала на учет в другом налоговом органе и обратилась с просьбой заново рассмотреть вопрос о возмещении НДС по ранее поданной декларации. Возможно ли проведение повторный камеральной налоговой проверки в данном случае?

Каким образом может быть осуществлено информационное взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиком в этой ситуации?

12. В случае если налогоплательщик подает уточненную декларацию (расчет), то камеральная проверка поданной ранее (первичной) отчетности прекращается. При этом налоговый орган должен прекратить все действия в отношении первичной отчетности (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Как исчисляются сроки проведения камеральной проверки уточненной налоговой декларации? Какие документы вправе затребовать налоговый орган у налогоплательщика? Какие документы могут быть представлены по телекоммуникационным каналам связи?

13. По результатам рассмотрения материалов камеральной проверки, выявившей нарушения налогового законодательства, вправе ли налоговый орган вынести решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля? Что к ним относится и каковы сроки их проведения?

14. Рассчитайте сумму пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость в размере 10 000 руб., срок уплаты которого наступил 20 апреля текущего года. Уплата налога произведена налогоплательщиком 19 июня текущего года. В какие сроки информация об уплате налога будет отражена в карточке «Расчеты с бюджетом» и когда прекращается начисление пени?

15. Налогоплательщику – физическому лицу по его письменному запросу предоставлена отсрочка по налогу на имущество физических лиц в сумме 6 000 руб. с 15 марта текущего года по 22 июня текущего года в связи с тяжелым имущественным положением. Рассчитайте сумму платы за предоставленную отсрочку. Как эта сумма будет отражена в карточке «Расчеты с бюджетом»?

16. Определите, имеет ли право налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения за пределами трехлетнего срока давности, если налогоплательщик активно противодействовал проведению выездной налоговой проверки, в результате которого было установлено нарушение законодательства о налогах и сборах, за которое налогоплательщик и подлежит ответственности?

17. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения. Декларация по итогам года была сдана 3 мая следующего года. Сумма налога по упрощенной системе на основе этой декларации составляет 20 тыс. руб. Определите: -какие правонарушения были совершены налогоплательщиков; -какая ответственность предусмотрена за совершенные правонарушения.

18. Сформируйте малые группы и подготовьте обоснование ситуации. Налогоплательщик к моменту подачи уточненной декларации уплатил только сумму недоимки. При этом задолженность по начисленным на данную сумму пеням осталась непогашенной. Применяется ли ответственность по ст. 122 НК РФ в таком случае? Возможно ли освобождение от нее на основании ст. 81 НК РФ?

19. Проанализируйте современный функционал «Личного кабинета налогоплательщика» и сформулируйте предложения по его развитию. Объясните, являются ли, на ваш взгляд, функции «Личного кабинета налогоплательщика» дублирующими по отношению к системам электронного документооборота организаций и налоговых органов. Считаете ли вы необходимым автоматическое открытие «Личного кабинета налогоплательщика» при постановке на учет в ФНС России физического или юридического лица? Ответ обоснуйте.

20. В результате исследования материалов проведенной выездной налоговой проверки по налогу на прибыль ООО «Оникс» за период с 2015 по 2016 г. было принято решение о привлечении его к ответственности за нарушение налогового законодательства. Акт № 125-45 по результатам выездной налоговой проверки был составлен 6 июня 2018 г. и вручен налогоплательщику лично 8 июня 2018 г. В какой срок (укажите крайнюю дату) ООО «Оникс» в случае несогласия с актом выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций должно было представить в налоговый орган, проводивший проверку возражения. Когда налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку по налогу на прибыль организаций, должен был принять решение по акту этой проверки относительно ООО «Оникс» (укажите крайнюю дату), какие варианты решений возможны? На какой период мог быть продлен срок рассмотрения материалов выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций, проведенной в ООО «Оникс»? При условии продления сроков рассмотрения материалов выездной налоговой проверки на предельно допустимый период согласно налоговому законодательству РФ определите, каковы были предельные сроки принятия решения по результатам представленных возражений ООО «Оникс».

21. В результате исследования материалов проведенной выездной налоговой проверки по налогу на прибыль КГН за период с 2016 по 2017 г. было принято решение о привлечении группы к ответственности за нарушение налогового законодательства. Акт № 59/1 по результатам выездной налоговой проверки был составлен 4 апреля 2018 г. и вручен ответственному участнику группы лично 6 апреля 2018 г. В какой срок (укажите крайнюю дату) ответственной участник группы в случае несогласия с актом выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций мог представить в налоговый орган возражения? В какой срок (укажите крайнюю дату) налоговый орган должен был принять решение по акту выездной налоговой проверки по налогу на прибыль КГН? На какой период (укажите конкретный отрезок времени) мог быть продлен срок рассмотрения материалов выездной налоговой проверки по налогу на прибыль КГН? При условии продления сроков рассмотрения материалов выездной налоговой проверки на предельно допустимый период согласно налоговому законодательству РФ определите предельные сроки (укажите крайнюю дату), в которые должно было быть принято решения по результатам представленных возражений.

22. В результате исследования материалов по итогам выездной налоговой проверки по налогу на прибыль КГН за период с 2016 по 2017 г. было принято решение о привлечении группы к ответственности за нарушение налогового законодательства. Акт № 89/1 по результатам выездной налоговой проверки был составлен 1 августа 2018 г. и вручен ответственному участнику группы налогоплательщиков лично 4 августа 2018 г. В какой срок ответственной участник КГН в случае несогласия с актом выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций должен был представить в налоговый орган возражения? Когда (укажите крайнюю дату) налоговый орган должен был принять решение по акту выездной налоговой проверки по налогу на прибыль КГН? На какой период мог быть продлен срок рассмотрения материалов выездной налоговой проверки по налогу на прибыль КГН? При условии продления сроков рассмотрения материалов выездной налоговой проверки на предельно допустимый период согласно налоговому законодательству РФ определите, каковы должны были быть предельные сроки принятия решения по результатам представленных возражений.

23. Организация решила обжаловать акт выездной налоговой проверки по НДС (акт № 453/1 от 20 июня 2018 г.) и 4 июля 2018 г. подала жалобу с документами, подтверждающими ее доводы, в налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку по НДС за 2016— 2017 гг. Однако ранее организация уже подавала подобную жалобу по тем же основаниям. Какие действия и в какие сроки (укажите крайнюю дату) должен был предпринять налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку? Какое решение и в какие сроки (укажите крайнюю дату) принял вышестоящий налоговый орган? В какой срок (укажите крайнюю дату) вышестоящий налоговый орган должен был известить налогоплательщика о принятом решении?

24. Организация приняла решение обжаловать акт выездной налоговой проверки по налогу на имущество организаций (акт № 41/1 от 1 февраля 2018 г.) и 29 февраля 2018 г. подала жалобу с документами, подтверждающими ее доводы в налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку (период, изучаемый в ходе проверки, — 2016—2017 гг.). В какой срок налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку, должен был передать в вышестоящий налоговый орган жалобу с документами? Вышестоящий налоговый орган вынес решение о рассмотрении жалобы и сопроводительных документов, материалы были рассмотрены 4 марта 2018 г., было принято решение о продлении срока для получения от налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку, документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы. Каков был максимальный срок продления рассмотрения жалобы (укажите крайнюю дату)? Когда должно было быть принято окончательное решение вышестоящим налоговым органом (укажите крайнюю дату) и когда должен был быть оповещен налогоплательщик о принятом решении (укажите крайнюю дату)?

25. Организация 23 мая 2016 г. подала жалобу с документами, подтверждающими ее доводы, в налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку по НДС (период проверки — 2013—2014 гг.). Сумма доначислений по НДС согласно акту выездной налоговой проверки составила 335 000 руб., в том числе налог — 250 000 руб.; пени — 35 000 руб.; штраф — 50 000 руб. Одновременно с этим были поданы заявление на приостановление исполнения решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения и банковская гарантия, которая содержала следующие сведения: - сумма банковской гарантии — 3353 тыс. руб.; - срок ее действия — до 28 ноября 2016 г.; - банковская гарантия безотзывная и непередаваемая. Банковская гарантия оформлена в соответствии с ГК РФ и не содержит указания на представление налоговым органом банку-гаранту документов, которые не предусмотрены НК РФ. Соответствует ли представленная банковская гарантия требованиям ст. 74.1 и 138 НК РФ? Какое решение должен был принять налоговый орган и в какие сроки (укажите конкретные даты) по приостановлению исполнения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения? Какие процедуры и в какой срок (укажите конкретные даты) должен был реализовать налоговый орган после принятия решения?

26. Оцените действия налогоплательщика – участника налогового мониторинга, и налогового органа. Организация не согласна с мотивированным мнением налогового органа и подала разногласия в налоговый орган 1 ноября 2016 г., то не позднее 4 ноября 2016 г. (включительно) налоговый орган, получивший разногласия, должен был направить материалы в ФНС России со всеми имеющимися у него документами. Взаимосогласительная процедура должна была проводиться до 5 декабря 2016 г. (включительно). До 5 декабря 2016 г. (включительно) должно было быть составлено уведомление об изменении мотивированного мнения либо оставлении его без изменения и подписано руководителем (заместителем руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. Уведомление лично должно было быть вручено налогоплательщику не позднее 8 декабря 2016 г. (включительно) либо до 8 декабря 2016 г. направлено по почте заказным письмом. Уведомление считается полученным 16 декабря 2016 г., так как в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ). Не позднее 9 января 2017 г. (если письмо вручено лично) и до 16 января 2017 г. (если отправлено заказным письмом) организация уведомляет налоговый орган о принятом решении (согласии или несогласии выполнить мотивированное мнение).

27. ООО «Оникс» подало заявление в налоговый орган по месту учета о желании использовать процедуру налогового мониторинга. Заявление о проведении налогового мониторинга представлено ООО «Оникс» 20 апреля 2016 г. в налоговый орган по его местонахождению. Предполагается проведение налогового мониторинга в отношении ООО «Оникс». В заявлении ООО «Оникс» представило следующие финансовые показатели: -совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ без учета налогов, подлежащих в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза уплате в бюджетную систему РФ: - в 2015 г. — 280 млн руб.; - в 2016 г. — 302 млн руб.; - суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Оникс»: - в 2015 г. — 3789 млн руб.; - в 2016 г. — 4691 млн руб.; - совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Оникс»: - на 31 декабря 2015 г. — 3978 млн руб.; - на 31 декабря 2016 г. — 3024 млн руб. К заявлению были приложены: 1) регламент информационного взаимодействия; 2) информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в ООО «Оникс», представляющем заявление о проведении налогового мониторинга, причем доля такого участия — более 25%; 3) учетная политика для целей налогообложения ООО «Оникс» за 2016 г.; 4) внутренние документы, регламентирующие СВК ООО «Оникс». Принял ли налоговый орган решение о проведении процедуры налогового мониторинга? Ответ обоснуйте и укажите соответствующие положения НК РФ.