«Задания по дисциплине «Налоговое право»»

 

Уважаемые студенты! 

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

Вступи в группу https://vk.com/pravostudentshop

«Решаю задачи по праву на studentshop.ru»

Решение задач по юриспруденции [праву] от 50 р.

Опыт решения задач по юриспруденции 20 лет!

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

                                                     Задание 5.

                         Тема: Налоговая ответственность.

 

                                              Примерный план:

1.    Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. 

2.    Принципы и стадии налоговой ответственности.

3.    Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

 

                                                    Задача: 

 

     ООО «Кристалл» получило в АКБ «Светлый путь» кредит на модернизацию производства в сумме 50 млн. рублей под 18% годовых. В соответствии со ст. 269 НК РФ компания включила в состав расходов начисленных процентов в полном объеме. Ранее кредиты в данном банке эта организация не получала. При проведении налогового контроля налоговые органы установили, что в соответствии с п.1 ст. 269 НК не возможно установить сопоставимость долговых обязательств. Кроме этого банки отказываются предоставлять сведения о кредитах третьим лицам и размерах процентных ставок ,ссылаясь на банковскую тайну. Поэтому, на основании п.1 ст. 269 НК РФ налоговики доначислили налог на прибыль, т.к. в данном случаи предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равным ставки рефинансирования  Центрального Банка России, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равное 15%- в иностранной валюте. Кампания не согласилась с выводами налоговой инспекции.

 

Вопрос: Дайте правовую оценку данной ситуации.

 

                              Методические указания:

 

В ответе на первый вопрос необходимо подробно раскрыть понятие, функции и признаки налоговой ответственности, отграничение презумпции невиновности от презумпции добросовестности налогоплательщика, с учетом положений постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 года №53. 

В ответе на второй вопрос необходимо раскрыть общеправовые принципы юридической ответственности, а также особые принципы, присущие налоговой ответственности. Кроме этого необходимо рассмотреть стадии налоговой ответственности.

В ответе не третий вопрос необходимо рассмотреть в соответствии с налоговым законодательством, обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения и рассмотреть санкции в налоговом праве.

 

                                        

                                         Основная литература:

 

1.    Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием              12 дек. 1993г. : с учетом поправок, внес. законами Рос. Федерации о поправках   к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008г. № 6-ФКЗ,
30 дек. 2008г. № 7-ФКЗ // Рос. газ. – 2009г. – 21 янв.

2.    О Правительстве Российской Федерации: федер. конституц. закон: от 17 дек. 1997г. № 2-ФКЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1997г. – № 51. – Ст. 5712.

3.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30 нояб. 1994г. № 51-ФЗ.

4.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 26 янв. 1996г. № 14-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996г. – № 5, ст. 410.

5.    Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от
13 июня 1996г. № 63-ФЗ.

6.    Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31 июля 1998г. № 145-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации.
– 1998г. – № 31. – Ст. 3823.

7.    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30 дек. 2001г. № 195-ФЗ.

8.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ.

9.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 5 авг. 2000г. № 117-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000г. – № 32. – Ст. 3340.

10.О налоговых органах Российской Федерации: закон Рос. Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991г. – № 15. – Ст. 492.

11.О налогах на имущество физических лиц : закон Рос. Федерации от 9 дек. 1991г. № 2003-1 // Рос. газ. – 1992г. – 14 февр.  

12.О введении на территории Владимирской области транспортного налога: закон Владим. обл. от 27 нояб. 2002г. № 119-ОЗ // Владим. ведомости. – 2002г. – 30 нояб.  

13.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12.11.2003г. № 110-ОЗ

14.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

15.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт. 2011г. № 86-ОЗ

16.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23.12.2011г. № 121-ОЗ

17.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

18.Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

19.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011г.

20.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12 нояб. 2003г. № 110-ОЗ

21.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

22.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт. 2011г. № 86-ОЗ

23.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23 дек. 2011г. № 121-ОЗ

24.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

25.Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

26.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011 г 

27.Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения : приказ Минфина России от 18 янв. 2008г. № 9н // Рос. газ. – 2008г. – 13 мая.

28.Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г.№53

29.О сопоставимости полученных налогоплательщиком кредитов должен основываться на анализе данных банка- кредитора об условиях выдававшихся им в соответствующем квартале кредитов иным лицам и сравнения этих условий с условиями кредитов, полученных налогоплательщиком: постановление Президиума ВАС РФ от  17 янв. 2012 г. № 9898/11.

30.Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходами в целях налогообложения прибыли: письмо Минфина России от 27 апр. 2010 г. № 03-03-05/92

31.Об учете в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по полученному займу: письмо Минфина России от 21.11.2011 г. № 03-03-06/1/770

 

32.Об оспаривании достоверности величины рыночной стоимости имущества, установленной экспертным заключением, прекращено, поскольку в данном случае стоимость объекта оценки, определенная независимым оценщиком в рамках гражданского дела, носит в силу статьи 86 ГПК РФ рекомендательный характер, не является обязательной и не может быть оспорена посредством предъявления самостоятельного иска:  постановление  ФАС Поволжского округа от 14 апр.2011 г. № А65-53-76/2010

33.По делу N А23-4235/2009А-13-201ДСП об отсутствии у налогового органа оснований для исключения процентов по вышеназванным кредитным договорам из налогооблагаемой базы: постановление ФАС Центрального округа от 10 марта 2010г.

34.По делу №А05-8339/2007: постановление ФАС Северо-Западного округа 21 апреля 2008г.  

 

 

Дополнительная литература :

 

35.Крохина Ю. А.Налоговое право. Учебник  5-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

36.ЗреловА.П. Налоговое право. 4-е изд. Конспект лекций   Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

37.Белоусов Д. С.Налоговое право. Курс лекций   - Москва: Экзамен, 2007г.

38.Пятаков В. А.Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций  - Москва: А-Приор, 2010г.

39.Косаренко Н. Н.Налоговое право. Учебно-методический комплекс  2-е изд., испр. и доп. - Москва: Флинта, 2011г.

40.Фатькина Л. П.Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие   - Москва: Книжный мир, 2010г.

 

                                                       Задание 6.

Тема: Налоговые обязанности.

 

                                          Примерный план:

1.Понятие,  основания возникновения и прекращения налоговой  обязанности.

2.Исполнение налоговой обязанности и способы обеспечения исполнения   налоговой обязанности.

3.Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.

                                                   

                                                       Задача:

 

ООО «Огонек» является плательщиком ЕНВД. Деятельность связана с розничной торговлей, в т.ч. с реализацией алкогольной продукции. В течении первого квартала 2011 года данная организация приостановила свою деятельность ввиду производимого текущего ремонта помещений, заранее уведомив об этом налоговый орган. При подаче «нулевой» декларации налоговый орган вынес решение о проведении выездной налоговой проверки, доначислил сумму неуплаченного налога, размер пеней, а также привлек к налоговой ответственности за не использование контрольно-кассовой техники в своей деятельности. ООО обжаловало решение инспекции, ссылаясь на то, что в течении первого квартала доход не извлекался. Кроме этого, в соответствии с Федеральным законом от 17.07.2009г. №162-ФЗ плательщики ЕНВД в своей деятельности освобождены от использования ККТ.

Вопрос: правомерно ли решение налогового органа?

 

                                          Методические указания: 

 

 В ответе на первый вопрос необходимо рассмотреть основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. 

 

В ответе на второй вопрос необходимо рассмотреть исполнение обязанности по уплате налога и сбора, а также взыскание налога и сбора, пени и штрафа как за счет денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента, а также взыскание за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. 

В ответе на третий вопрос необходимо рассмотреть способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, как залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам банков, арест имущества.

 

                                Основная литература:

 

1.    Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием 12 дек. 1993г. : с учетом поправок, внес. законами Рос. Федерации о поправках к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008г. № 6-ФКЗ,
30 дек. 2008г. № 7-ФКЗ // Рос. газ. – 2009г. – 21 янв.

2.    О Правительстве Российской Федерации: федер. конституц. закон : от 17 дек. 1997г. № 2-ФКЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1997г. – № 51. – Ст. 5712.

3.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30 нояб. 1994г. № 51-ФЗ.

4.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая : федер. закон от 26 янв. 1996г. № 14-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996г. – № 5, ст. 410.

5.    Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от
13 июня 1996г. № 63-ФЗ.

6.    Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31 июля 1998г. № 145-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации.
– 1998г. – № 31. – Ст. 3823.

7.    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30 дек. 2001г. № 195-ФЗ.

8.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ.

9.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 5 авг. 2000г. № 117-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000г. – № 32. – Ст. 3340.

10.О налоговых органах Российской Федерации: закон Рос. Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991г. – № 15. – Ст. 492.

11.О налогах на имущество физических лиц : закон Рос. Федерации от 9 дек. 1991г. № 2003-1 // Рос. газ. – 1992г. – 14 февр.  

12.О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: федер. закон от 22 нояб.1995г. №171-ФЗ

13.О введении на территории Владимирской области транспортного налога: закон Владим. обл. от 27 нояб. 2002г. № 119-ОЗ // Владим. ведомости. – 2002г. – 30 нояб.

14.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12 нояб.2003г. № 110-ОЗ

15.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

16.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации Федеральный закон от 22.07.2008 г. № 155-ФЗ»

17.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт. 2011 г. № 86-ОЗ

18.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23 декаб.2011 г. № 121-ОЗ

19.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

20.Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

21.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011г.

22.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12 нояб.2003г. № 110-ОЗ

23.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

24.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт.2011 г. № 86-ОЗ

25.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23 дек. 2011г. № 121-ОЗ

26.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

27.Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

28.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011 г.

29.Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения : приказ Минфина России от 18 янв. 2008г. № 9н // Рос. газ. – 2008г. – 13 мая.

30.Обязанность по уплате ЕНВД прекращается у налогоплательщиков только при снятии их с учета в налоговых органах в качестве плательщиков единого налога: письмо Минфина России от 31 дек. 2008г. № 03-11-04/3/585

31.Об определении предельной суммы доходов (с превышением которой право применять УСН утрачивается) учитываются только доходы от деятельности, облагаемой в рамках упрощенной системы налогообложения. Письмо Минфина России от 04 сент.2008 г. № 03-11-05/210

32.Обязанность по подаче "нулевой" налоговой декларации по ЕНВД в случае приостановления предпринимательской деятельности: письмо Минфина России от 28 мая 2009г. № 03-11-09/188

33.О возможности корректировки коэффициента К2 в зависимости от фактического использования предпринимательской деятельности физических показателей, принимаемых при исчислении ЕНВД: письмо Минфина России от 12 февр. 2009г. № 03-11-09/48

34.Об оказании услуг по передаче во временное пользование торговых мест на рынке или земельных участков для организации торговых мест в целях исчисления ЕНВД корректировать коэффициент К2, учитывая фактически переданные во временное пользование места: письмо Минфина России от 07 нояб.2008г. № 03-11-04/3/498.

35.О представлении «нулевых» налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: письмо ФНС России от 27 авг. 2009г. № ШС-22-3/669@

                      

                    Дополнительная литература :

36.Крохина Ю. А.Налоговое право. Учебник  5-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

37.Зрелов А.П. Налоговое право. 4-е изд. Конспект лекций   Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

38.Белоусов Д.С. Налоговое право. Курс лекций   - Москва: Экзамен, 2007г.

39.Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций  - Москва: А-Приор, 2010г.

40.Косаренко Н.Н. Налоговое право. Учебно-методический комплекс  2-е изд., испр. и доп. - Москва: Флинта, 2011г.

41.Фатькина Л.П. Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие   - Москва: Книжный мир, 2010г.

 

                                                     

                                                       Задание 7.

                   Тема: Федеральные налоги и сборы. 

 

                                   Примерный план:

1.        Общая характеристика федеральных налогов.

2.    Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

3.    Налог на доходы физических лиц.

 

                                       Задача:

 

В 2010 году налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку у ИП Иванова. В 2011 году Управление налоговой службы отменило решение нижестоящей инспекции по выездной проверке предпринимателя и провела повторную проверку, ссылаясь на том, что во время предыдущей проверки налогоплательщик сдал уточненную налоговую декларацию, в которой указанна сумма налога в меньшем размере, чем ранее заявлено. По результатам этого мероприятия были доначислены налоги и выписаны штрафные санкции. Предприниматель решил, что действия управления нарушают его права, т.к. в связи с отменой решения инспекции отсутствует ненормативный правовой акт, подлежащий контролю со стороны налогового органа

      

 Вопрос: Правомерны ли действия налогового органа?

 

                          Методические указания:

 

В ответе на первый вопрос необходимо дать характеристику налогов и сборов.

В ответе на второй вопрос необходимо дать характеристику налогоплательщиков, порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика, операции, не подлежащие налогообложению, налоговый период, налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов.

В ответе на третий вопрос необходимо дать характеристику налогоплательщиков, доходы от источников в РФ и за ее пределами, объект налогообложения, размер налоговых ставок, доходы, не подлежащие налогообложению, а также налоговые вычеты.

 

                                         Основная литература:

 

1.    Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием 12 дек. 1993г. : с учетом поправок, внес. законами Рос. Федерации о поправках к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008г. № 6-ФКЗ,
30 дек. 2008г. № 7-ФКЗ // Рос. газ. – 2009г. – 21 янв.

2.    О Правительстве Российской Федерации : федер. конституц. закон : от 17 дек. 1997г. № 2-ФКЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1997г. – № 51. – Ст. 5712.

3.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30 нояб. 1994г. № 51-ФЗ

4.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 26 янв. 1996г. № 14-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996г. – № 5, ст. 410.

5.    Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 13 июня 1996г. № 63-ФЗ.

6.    Бюджетный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31 июля 1998г. № 145-ФЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации.
– 1998г. – № 31. – Ст. 3823.

7.    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30 дек. 2001г. № 195-ФЗ.

8.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ.

9.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000г. – № 32. – Ст. 3340.

10.О налоговых органах Российской Федерации: закон Рос. Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991г. – № 15. – Ст. 492.

11.О налогах на имущество физических лиц: закон Рос. Федерации от 9 дек. 1991г. № 2003-1 // Рос. газ. – 1992г. – 14 февр.

12.О введении на территории Владимирской области транспортного налога : закон Владим. обл. от 27 нояб. 2002г. № 119-ОЗ // Владим. ведомости. – 2002г. – 30 нояб.

13.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12 ноябр. 2003г. № 110-ОЗ

14.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004 г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

15.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт. 2011г. № 86-ОЗ

16.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23 дек. 2011г. № 121-ОЗ

17.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

18.Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010 г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

19.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011г.

20.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12.дек. 2003г. № 110-ОЗ

21.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

22.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 октяб. 2011г. № 86-ОЗ

23.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23 декаб. 2011г. № 121-ОЗ

24.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

25.Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

26.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011 г.

27.Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения : приказ Минфина России от 18 янв. 2008г. № 9н // Рос. газ. – 2008г. – 13 мая.

28.По делу о проверки конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "ВАРМ": постановление КС РФ от 17.03.2009г. № 5-П.

29.О проведении повторной проверки налогоплательщика вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговую проверку: постановление Президиума ВАС РФ от 25 мая 2010г. № 17099/09

30.Обзор постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам, принятым за период с 2010 г: постановление Президиума ВАС РФ от 03 апр.2012г. № 15129/11.

31.Обзор постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по налоговым спорам, принятым за период с 2010 года по первое полугодие 2011 года включительно: письмо ФНС от 12.08.2011г. № СА-4-7/13193.

 

                     Дополнительная литература:

32.Крохина Ю. А.Налоговое право. Учебник  5-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

33.Зрелов А.П. Налоговое право. 4-е изд. Конспект лекций   Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

34.Белоусов Д. С.Налоговое право. Курс лекций   - Москва: Экзамен, 2007г.

35.Пятаков В. А.Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций  - Москва: А-Приор, 2010г.

36.Косаренко Н.Н. Налоговое право. Учебно-методический комплекс  2-е изд., испр. и доп. - Москва: Флинта, 2011г.

37.Фатькина Л.П. Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие   - Москва: Книжный мир, 2010г.

 

 

                                                      

                                                      Задание 8.

              Тема: Специальные налоговые режимы.

 

                                    Примерный план:

1.  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2.    Упрощенная система налогообложения.

3.    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

 

                                        Задача:

 

ИП Воскобойников (УСН, патент), не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающий страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемым исходя из стоимости страхового года. Общая стоимость патента значительна меньше страховых взносов в пенсионный фонд.

Вопрос: Может ли ИП Воскобойников воспользоваться льготами и не оплачивать оставшуюся часть патента?

 

 

                           Методические указания:

 

В ответе на первый вопрос необходимо дать общие условия применения единого сельхоз налога, а также характеристику налогоплательщиков, порядок и условия начала и прекращения применения единого сельхоз налога, объект налогообложения, порядок при определении и признании налогов, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

В ответе на второй вопрос необходимо дать общие условия применения упрощенной системы налогообложения, а также характеристику налогоплательщиков, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения, объект налогообложения, порядок при определении и признании налога, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

В ответе на третий вопрос необходимо раскрыть общие признаки, характерные для единого налога на вмененный доход, определить налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок и сроки уплаты единого налога.

 

                               Основная литература:

 

1.    Конституция Российской Федерации : принята всенар. голосованием 12 дек. 1993г. : с учетом поправок, внес. законами Рос. Федерации о поправках к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008г. № 6-ФКЗ,
30 дек. 2008г. № 7-ФКЗ // Рос. газ. – 2009г. – 21 янв.

2.    О Правительстве Российской Федерации : федер. конституц. закон : от 17 дек. 1997г. № 2-ФКЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1997г. – № 51. – Ст. 5712.

3.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) : [федер. закон от 30 нояб. 1994г. № 51-ФЗ .

4.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон от 26 янв. 1996г. № 14-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996г. – № 5, ст. 410.

5.    Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от
13 июня 1996г. № 63-ФЗ.

6.    Бюджетный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации.
– 1998г. – № 31. – Ст. 3823.

7.    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30 дек. 2001г. № 195-ФЗ.

8.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ.

9.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон от 5 авг. 2000г. № 117-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000г. – № 32. – Ст. 3340.

10.О налоговых органах Российской Федерации: закон Рос. Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991г. – № 15. – Ст. 492.

11.О налогах на имущество физических лиц: закон Рос. Федерации от 9 дек. 1991г. № 2003-1 // Рос. газ. – 1992г. – 14 февр.

12.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 28 ноября 2011г. № 338-ФЗ

13.О введении на территории Владимирской области транспортного налога : закон Владим. обл. от 27 нояб. 2002г. № 119-ОЗ // Владим. ведомости. – 2002г. – 30 нояб.

14.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12 ноября 2003г. № 110-ОЗ

15.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

16.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт.2011г. № 86-ОЗ

17.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23.12.2011 г. № 121-ОЗ

18.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

19.Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

20.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г.Владимира от 25.05.2011г.

21.О налоге на имущество организаций: закон Владимирской области от 12 ноября 2003г. № 110-ОЗ

22.О ставках налога на игорный бизнес: закон Владим. обл. от 30 дек. 2004г. № 259-ОЗ // Владим. ведомости. – 2005г. – 6 янв.

23.Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН во Владимирской области: закон Владимирской области от 12 окт.2011г. № 86-ОЗ24.

24.О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Владимирской области: закон Владимирской области от 23 дек.2011г. № 121-ОЗ

25.Положение о налоге на имущество физических лиц: решение Владим. городского Совета народ. депутатов от 21 июля 2005г. № 252 // Владим. ведомости. – 2005г. – 1 авг.

26.Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир: решение Совета народ. депутатов города Владимира от 20 окт. 2010г. № 191 // Молва. – 2010г. – 2 нояб.

27.О новой редакции Положения о ЕНВД для отдельных видов деятельности: решение Совета народных депутатов г. Владимира от 25.05.2011 г.

28.Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения: приказ Минфина России от 18 янв. 2008г. № 9н // Рос. газ. – 2008г. – 13 мая.

29.УСН на основе патента: уменьшение стоимости патента без ограничения: письмо Минфина России от 26 марта 2012г. № 03-11-11/100

 

                     Дополнительная литература :

30.Крохина Ю. А.Налоговое право. Учебник  5-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

31.Зрелов А.П. Налоговое право. 4-е изд. Конспект лекций   Москва: ЮРАЙТ, 2011г.

32.Белоусов Д. С.Налоговое право. Курс лекций   - Москва: Экзамен, 2007г.

33.33.Пятаков В. А.Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций  - Москва: А-Приор, 2010г.

34.Косаренко Н. Н.Налоговое право. Учебно-методический комплекс  2-е изд., испр. и доп. - Москва: Флинта, 2011г.

35.Фатькина Л. П.Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие   - Москва: Книжный мир, 2010г.

 

 

                                                 Задание 9

               

                   Тема: Налоги и сборы субъектов РФ.

 

                                          Примерный план:

1.  Транспортный налог.

2.             Налог на игорный бизнес.

3.             Налог на имущество организаций.

 

                                       Задача:

 

Гражданин Колобков имеет в собственности автомобиль УАЗ-452 «Д» (грузопассажирский). Уведомление от налоговой инспекции в соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик не получил. По истечении срок уплаты налога налогоплательщик получил требование о размере недоимки и пени. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа, ссылаясь на пункт 2 статьи 44, пункт 4 статьи 57 НК РФ, по истечении шести месяцев со дня получения требования об уплате налога.

Вопрос: Разрешите данную правовую ситуацию?

 

                             Методические указания:

 

В ответе на первый, второй и третий вопрос необходимо дать характеристику налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, а также порядок и сроки уплаты налога.