«Задания по дисциплине «Налоговое право»»

 

Уважаемые студенты! 

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

Вступи в группу https://vk.com/pravostudentshop

«Решаю задачи по праву на studentshop.ru»

Решение задач по юриспруденции [праву] от 50 р.

Опыт решения задач по юриспруденции 20 лет!

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

ТЕМА №1

Задача 1 

Организация обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налога на доходы физических лиц.

В результате рассмотрения данного заявления в предоставлении отсрочки было отказано в связи с тем, что в отношении руководителя заявителя возбуждено уголовное дело по ст. 198 УК РФ.

Оцените законность и обоснованность принятого решения.

 

Задача 2 

В 2009 г. налогоплательщику был предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций сроком на 3 года.

С 2010 г. законом субъекта Российской Федерации о межбюджетных отношениях налог на имущество организаций по нормативу 100% был передан в бюджеты муниципальных образований, на территории которых он уплачивается.

По итогам 2010 г. налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате налога на имущество организаций, а также пеней, мотивируя это тем, что в 2010 г. налогоплательщик не имели права на инвестиционный налоговый кредит, так как его предоставление не было согласовано с финансовым органом муниципального образования.

Правомерно ли данное решение? Какие органы уполномочены принимать решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита?

 

Задача 3 

Налогоплательщик, осуществляющий деятельность по организации культурно-массовых мероприятий для отдыхающих п. Широкая балка Краснодарского края, обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налогов на том основании, что реализация им своих услуг носит сезонный характер.

Какое решение должно быть принято налоговым органом?

Изменится ли решение задачи, если помимо вышеуказанной деятельности налогоплательщик занимается сбором лекарственных трав в горах Краснодарского края?

 

Задача 4 

Налогоплательщик 28 февраля текущего года обратился с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налогов на сумму 5 млн. рублей в связи с неполной оплатой выполненного государственного заказа (сумма задолженности – 2 млн. рублей), в результате чего уплата налогов может привести к банкротству налогоплательщика.

10 апреля текущего года налоговым органом было принято решение о предоставлении отсрочки на всю сумму недоимки сроком на 2 года под 4% годовых.

Правомерно ли принятое решение?

Изменится ли решение, если решение об отсрочке принято Правительством России?

 

Задача 5 

Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налогов в связи с причинением ему ущерба стихийным бедствием (дерево упало на его павильон).

В предоставлении отсрочки ему было отказано по следующим основаниям:

- не предоставлено доказательств, подтверждающих размер причиненного ущерба, поскольку ГУ МЧС, давшее заключение о размере ущерба, не может заниматься оценочной деятельностью;

- не представлена справка из налогового органа по месту учета налогоплательщика об отсутствии оснований, исключающих возможность изменения срока уплаты налога;

- у налогоплательщика на момент рассмотрения заявления имелась непогашенная задолженность по уплате штрафов за налоговые правонарушения.

Оцените правомерность принятого решения.

 

Задача 6 

26 января индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки в связи с сезонным характером деятельности. Налоговый орган уклонился от принятия решения, в связи с чем индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд.

Арбитражный суд своим решением от 15 июня обязал налоговый орган принять решение по заявлению налогоплательщика.

20 июля было принято решение о предоставлении отсрочки.

С какого дня необходимо начислять проценты по данному решению?

 

Задача 7

Решением управления ФНС по субъекту Российской Федерации организации был предоставлен инвестиционный налоговый кредит по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль организаций, транспортному и земельному налогам на общую сумму 1 млн. рублей сроком на 6 лет под 0 % годовых в связи с приобретением энергосберегающих лампочек на 1,5 млн. рублей.

Оцените правомерность принятого решения.

Изменится ли решение, если инвестиционный налоговый кредит был предоставлен в связи с включением организации в число резидентов зоны территориального развития?

 

Задача 8

В течение прошлого года налогоплательщик получил два инвестиционных налоговых кредита по налогу на прибыль организаций. Первый – в апреле сроком на 5 лет в сумме 5 миллионов рублей; второй – в августе на тот же срок в сумме 7 миллионов рублей. Размер уменьшения платежей по налогу по обоим кредитам был установлен в размере 50%.

По итогам прошлого года налогоплательщик получил прибыль в размере 50 миллионов рублей.

Какую сумму налога на прибыль организаций заплатит налогоплательщик по итогам прошлого года? Какая сумма инвестиционного налогового кредита будет перенесена на будущие налоговые периоды?

 

Задача 9

Организации был предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций сроком на 5 лет в сумме 10 млн. рублей в связи с предоставлением особо важных услуг населению.

Через 2 года в связи с несвоевременным и некачественным оказанием услуг государственный контракт с налогоплательщиком был расторгнут.

Через месяц после этого организация получила от управления ФНС по субъекту Российской Федерации решение о расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите, содержащее требование в трехмесячный срок выплатить полученную сумму кредита, пени и проценты в размере ставки рефинансирования Центрального банка РФ за период пользования кредитом.

Правомерно ли данное решение?

 

Задача 10

Налогоплательщику была предоставлена отсрочка по уплате налогов в связи с угрозой банкротства в сумме 3 млн. рублей на срок 1 год. После предоставления отсрочки налоговому органу стало известно, что налогоплательщик переводит принадлежащее ему недвижимое имущество на взаимозависимых лиц.

На основании данной информации было принято решение о прекращении действия отсрочки, а после получения его налогоплательщиком было принято решение о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банке.

Оцените правомерность данных решений.

 

 

 

 

ТЕМА №2

Задача 1

Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС в сумме 250 тыс. рублей. По истечении 30 дней с момента обращения налоговый орган принял решение о возврате 195 тыс. рублей, в возврате 55 тыс. рублей было отказано в связи с зачетом данной суммы в счет недоимки по земельному налогу.

Оцените правомерность данного решения.

 

Задача 2

Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о зачете излишне уплаченного НДФЛ в сумме 320 тыс. рублей в счет недоимки по НДС. Решением налогового органа в проведении зачета было отказано, поскольку организация является налоговым агентом и просит зачесть суммы НДФЛ, излишне удержанные у своих работников, в счет собственных налоговых платежей.

Оцените правомерность данного решения.

 

Задача 3

Организация в августе обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций в сумме 1,5 млн. рублей. Решением налогового органа возврат был произведен частично – в сумме 850 тыс. рублей. Сумма 650 тыс. рублей была зачтена в счет имеющейся недоимки по НДС за третий и четвертый квартал прошлого года.

Налогоплательщик не согласился с принятым решением и оспорил его в суд. Какое решение примет суд?

Измениться ли решение суда, если недоимка по НДС сложилась за шесть лет до обращения в налоговый орган, и налоговым органом до этого момента не предпринимались действия по взысканию указанной недоимки?

 

Задача 4

Налогоплательщик излишне уплатил налог на прибыль организаций. Спустя 3 года и 2 месяца в результате проведения сверки взаимных расчетов с налоговым органом факт переплаты был обнаружен.

Может ли налогоплательщик вернуть излишне уплаченный налог? Изменится ли решение, если налог был излишне взыскан?

 

Задача 5

На основании решения арбитражного суда налоговый орган обязан вернуть налогоплательщику 1,5 млн. рублей излишне взысканного налога. По заявлению налогоплательщика, поданного в налоговый орган на основании указанного решения суда, ему был возвращен 1 млн. рублей. 500 тыс. рублей было зачтено в счет имеющейся недоимки по другому налогу соответствующего вида.

Правомерны ли действия налогового органа?

 

Задача 6

07 сентября налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканного ЕСХН. Налоговый орган в возврате отказал на основании пропуска срока на подачу такого заявления, поскольку ЕСХН был взыскан 03 августа прошлого года.

Налогоплательщик с решением налогового органа не согласился и обратился в суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным, мотивируя свое заявление тем, что узнал о факте излишнего взыскания только 10 августа текущего года, когда получил выписки со счета в банке.

Какое решение примет суд? Какие меры может принять налогоплательщик для возврата излишне взысканного налога в случае пропуска срока для обращения в налоговый орган?

 

Задача 7

Индивидуальный предприниматель обратился в суд с иском о взыскании излишне взысканного налога. В судебном заседании представитель налогового органа возражал против удовлетворения заявления, ссылаясь на несоблюдение обязательного досудебного претензионного порядка. По мнению налогового органа, налогоплательщик до подачи заявления в суд должен был обратиться в налоговый орган.

Какое решение примет суд? Измениться ли решение, если налог был излишне уплачен, а не излишне взыскан?

 

Задача 8

Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканного НДС. Решением налогового органа переплата по НДС была зачтена в счет недоимки по акцизам и в возврате НДС было отказано. Налогоплательщик обжаловал вышеуказанное решение налогового органа в суд, мотивируя заявление тем, что в отношении него введена процедура конкурсного производства.

Какое решение примет суд?

 

Задача 9

Налогоплательщик обратился 4 февраля в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного 11 января налога. Решение о возврате было принято 2 марта. Денежные средства поступили на корреспондентский счет банка, в котором открыт счет налогоплательщика, 15 марта и были зачислены на его счет 17 марта.

Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога.

Какое решение примет суд? В случае взыскания процентов, за какой период они могут быть взысканы?

Изменится ли решение, если налог был излишне взыскан?