«Задания по дисциплине «Налоговое право»»

ТЕМЫ ПРЕЗЕНТАЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 

 

НАЛОГОВОЕ ПРАВО 

 

1.     Система патентного налогообложения в РФ.

2.     Становление и развитие Федеральной налоговой службы

3.     Правовые основы деятельности налоговой службы

4.     Задачи и правовой статус сотрудника налоговой службы

5.     Порядок и сроки представления деклараций о доходах физических лиц

6.     Правовое регулирование налогообложения юридических лиц

7.     О применении контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с населением

 

8.     Меры финансовой ответственности при несоблюдении условий работы с денежной наличностью

 

9.     Возврат излишне уплаченной суммы и излишне взысканного налога

10.  Виды налоговых правонарушений и ответственность налогоплательщиков

11.  Сокрытие и занижение дохода, как финансовое правонарушение

12.  Виды штрафов, налагаемых налоговой инспекцией

13.  Административная ответственность за нарушение налогового законодательства

14.  Уголовно-правовая квалификация налоговых преступлений

15.  Взыскание налога за счет имущества физического лица

16.  Давность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

17.  Административный порядок защиты прав налогоплательщиков

18.  Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков

19.  Обжалование актов налоговой инспекции

20.  Последствия подачи жалобы

 

21.  Соотношение налогового права с гражданским, административным, финансовым, трудовым, уголовным и другими отраслями права.

 

22.  Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и других доходов.

 

23.  Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное место жительства в РФ и не имеющих его.

 

24.  Законодательство, обеспечивающее налогообложение юридических лиц и его виды.

25.  Ответственность юридических лиц за нарушения налогового законодательства.

26.  Тактические основы деятельности налоговой инспекции.

27.  Оформление и порядок рассмотрения материалов проверок.

28.  Ответственность сотрудника налоговой инспекции за противоправные действия.

 

29.   Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность сотрудника налоговой инспекции.

 

30.  Основания и условия наступления дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности.

 

31.  Элементы налогообложения.

 

32.  Международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.

 

33.  Международные соглашения о сотрудничестве в борьбе с нарушениями налогового законодательства.

 

34.  Налоговая юрисдикция и налоговое президентство.

 

35.  Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

 

36.  Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения.

 

37.  Специальные налоговые режимы: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

 

38.  Специальные налоговые режимы: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

39.  Налоговые проверки.

40.  Банки как субъекты налогового права.

 

41.  Соотношение налога и иных обязательных платежей.

 

ТЕМЫ ГРУППОВЫХ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 

 

НАЛОГОВОЕ ПРАВО 

 

1.        Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа их признаков укажите их основные отличия, а также определите, на основании каких статей Конституции РФ строится их разграничение.

 

2.    Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

 

3.      На основе действующего законодательства расскажите, какие изменения произошли в налоговой системе РФ, какие виды налогов установлены в РФ в последнее время. Как Вы считаете, могут ли субъекты РФ и органы местного самоуправления самостоятельно устанавливать налоги и сборы? Если могут, то раскройте порядок установления.

 

4.      Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.

 

5.  Налоговые правоотношения могут возникать между:

-  органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком;

-  органом законодательной власти и налогоплательщиком;

-  между налогоплательщиками;

 

-   между органом исполнительной власти субъекта РФ и органом исполнительной власти РФ;

 

-  между физическим и юридическим лицом;

-  между кредитным органом и налоговым органом. Укажите правильные ответы.

6.  Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.

 

7.    Рассмотрите элементы Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Может ли поданному налогу устанавливаться индивидуальная льгота?

 

8.    Налог или сбор могут считаться установленными с момента провозглашения. Согласны ли Вы с этим мнением? Обоснуйте свою точку зрения.

 

9.      Данте юридическую характеристику налога на добавленную стоимость в соответствии с основными элементами закона о налоге.

 

10.   На основе анализа положений законодательства О налоге на прибыль предпри-ятии и организаций раскройте порядок исчисления и сроки уплаты налога предприятиями

 

с     отечественными инвестициями и предприятиями с иностранными инвестициями. Укажите на различия, если таковые есть.

 

11.    Укажите, какие из предложенных ставок налога на прибыль предприятий и организаций действуют в РФ в настоящее время (если таковые есть):

 

а) ставка, зачисляемая в федеральный бюджет: 13%; 11%; 9%; б) ставка, зачисляемая в бюджет субъектов РФ:

 

- от прибыли предприятия: 22%; не более 19%; не более 15%;

 

- от посреднических сделок юридических организаций и страховщиков (др.): не более 25%; не более 30%; не более 27%.

 

12.     Дайте юридическую характеристику акцизам в соответствии с основными элементами закона о налоге.

 

13.Каков порядок обращения налоговыми органами взыскания на денежные средства и имущество предприятия при наличии непогашенной недоимки по обязательным платежам в бюджет?

14.    Перечислите общие правила установления и использование льгот. Раскройте, какие льготы предусмотрены по основным налогам с юридических лиц в РФ.

 

15.      Дайте обобщенную юридическую характеристику подоходного налога с физических лиц в соответствии с основными элементами закона о налоге (налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, льготы).

 

16.  Раскройте особенности налогообложения получаемых доходов по месту основной работы, службы, учебы и доходов от предпринимательской деятельности. На основе анализа укажите основные различия налогообложения по данным объектам, если таковые есть.

 

17.    На основе анализа законодательства О подоходном налоге с физических лиц укажите, какой перечень доходов не включается в совокупный доход; определите, в каких случаях и в каких размерах уменьшается совокупный доход.

 

18.  Раскройте правовой механизм декларирования физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления подоходного налога с физических лиц по совокупному годовому доходу. Приведите пример.

 

19.    Дайте юридическую характеристику налога на имущество физических лиц в соответствии с основными элементами закона о налоге.

 

20.  Дайте юридическую характеристику налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в соответствии с основными элементами закона о налоге.

 

21.   Физическое лицо не исполнило в установленный срок обязанности по уплате налога с имущества физических лиц. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог в данной ситуации.

 

22.  Заполните налоговую декларацию исходя из своего совокупного годового дохода.

В  какой срок и куда вы должны ее представить?

 

23.  Классифицируйте целевые налоги, налоги общие и раздельные для физических и юридических лиц по юридическим основаниям, приведите примеры.

 

24.   Дайте юридическую характеристику каждого налога, зачисляемого в дорожные фонды, в соответствии с элементами закона о налоге.

 

25.  Раскройте юридический состав транспортного налога на основе элементов закона о налоге.

 

26.     Охарактеризуйте нормативную правовую базу целевых налогов и сборов, расскажите, как и в какой последовательности она регулирует данные налоги и сборы.

 

27.     Дайте юридическую характеристику земельного налога в соответствии с элементами закона о налоге.

 

28.   Классифицируйте целевые сборы в зависимости от порядка их установления и предназначения. Приведите примеры.

 

29.  Приведите примеры местных целевых налогов и сборов, укажите, в каком порядке устанавливаются их ставки.

 

30.  Законодательством установлен перечень льготных категорий землепользователей, освобожденных от земельного налога, перечислите их. Теряется ли льгота по налогу в случае сдачи земельного участка в аренду?

 

31.      Приведите примеры целевых сборов, установленных органами местного самоуправления, которые нарушают нормы российского законодательства, ущемляют законные права и интересы граждан.

 

32.   Раскройте юридический состав налогового правонарушения на основе анализа статей 117, 119 ч. 1 Налогового кодекса РФ.

 

33.    Перечислите виды налоговых правонарушений, закрепленных в главе 16 ч. 1 Налогового кодекса РФ.

 

34.     Проанализируйте порядок применения мер налоговой и административной ответственности за налоговые правонарушения. Назовите субъекты этих видов ответственности.

35.  Перечислите обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности,

 

и   обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

 

36.      Назовите особенности уголовной ответственности граждан за налоговые правонарушения. Приведите примеры составов налоговых преступлений (не менее четырех).

 

37.   Назовите общие основания применения мер дисциплинарной ответственности за совершение налоговых правонарушений.

 

38.  Проанализируйте ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов с организаций» и дайте ответы на следующие вопросы:

 

Кто будет нести уголовную ответственность за уклонение от уплаты НДС путем внесения в бухгалтерские документы искаженных данных?

 

Что понимать под уклонением от уплаты налогов в крупных размерах?

Должностным лицом какого органа производится предварительное следствие по ст.

199 УК РФ?

 

39.     По итогом рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган вправе принять следующие решения... Перечислите, какие? И в какой срок налоговый орган должен уведомить о принятии решения лицо, подавшее жалобу?

ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 

 

НАЛОГОВОЕ ПРАВО 

 

Общий тест по курсу Налоговое право Выберите правильный ответ: 

 

1.  Из чего состоит законодательство РФ о налогах и сборах:

 

a) из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах; b) налогового кодекса РФ; 

 

c) Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. 

 

2.  Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по: a) борьбе с налоговыми преступлениями;

 

b) установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; c) формированию бюджета РФ и бюджетов субъектов РФ.

 

 

3.  Под налогом понимается:

 

a) часть денежных средств, получаемых организацией от своей деятельности; b) доход физических и юридических лиц, изымаемый государством; 

 

c) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. 

 

4.  Сбор это:

a)  обязательный  взнос,  взимаемый  с  организаций  и  физических  лиц,  уплата  которого 

 

является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически 

значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу лицензий; 

b)  обязательный,  индивидуально  безвозмездный  платеж,  взимаемый  с  организаций  и 

физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения 

деятельности государства и муниципальных образований; 

c) часть дохода физического или юридического лица, изымаемая государством. 

 

5.  Недоимка – это

 

a) сумма налога, переплаченного организацией или физическим лицам; b) недостаток денежных средств на счету налогоплательщика; 

 

c) сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок. 

 

6.  Учетная политика для целей налогообложения: a) система налогов и сборов в РФ;

 

b) выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения; 

 

c) способы ведения хозяйственной деятельности юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем для последующего налогообложения. 

 

7.  Не могут устанавливаться федеральные, региональные и местные налоги и сборы не предусмотренные:

 

a) Конституцией РФ; b) НК РФ;

 

c) Международными договорами РФ.

8.  К федеральным налогам относится: a) налог на добавленную стоимость;

 

b) транспортный налог; c) земельный налог.

 

9.  К региональным налогам относятся: a) налог на имущество физических лиц; b) налог на имущество организаций;

c) акцизы. 

 

10.  К местным налогам относятся:

a) земельный налог;

 

b) налог на игорный бизнес;

c) налог на доходы физических лиц.

 

11.  Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены: a) лица, которые имеют льготы по налогообложению и суммы данных льгот; b) налогоплательщики и элементы налогообложения;

c) налоговый режим и срок уплаты налогов.

 

12.  К элементам налогообложения относятся:

a) физические и юридические лица;

 

b) налоговые агенты и налогоплательщики;

c) объект налогообложения и налоговая база.

 

13.  К специальным налоговым режимам относятся: a) упрощенная система налогообложения;

 

b) система налогообложения для тяжелой промышленности; c) система налогообложения на таможенной территории.

 

14.  Налогоплательщиком признается:

a) плательщик сборов;

 

b) организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги; c) индивидуальные предприниматели и иные физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать необходимый сбор.

 

15.  Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:

 

a) физические лица и (или) организации отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности представленных ими лиц;

 

b) иждивенцы физического лица и филиалы и представительства для юридического лица; c) физические лица и организации, доля капиталов которых в уставном капитале юридического лица ниже 50%.

 

16.   Имеет ли право налогоплательщик присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

 

a) да; b) нет;

c) только в определенных случаях.

 

17.  Налоговыми агентами признаются:

a) лица, обязанные внести учет доходов налогоплательщика;

b) лица, на которых возложена обязанность по сбору налогов;

 

c) лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов.

 

18.  Законными представителями налогоплательщика – организации признаются: a) лица, имеющие нотариально заверенную доверенность;

 

b) лица, уполномоченные представлять организацию на основании закона или ее учредительных документов;

 

c) юрист организации.

 

19.        Законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются:

 

a) лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ;

 

b) лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с налоговым кодексов РФ;

 

c) лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с трудовым кодексом РФ.

 

20.  Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика:

 

a) должностные лица организации – налогоплательщика; b) должностные лица таможенных органов;

 

c) юристы организации – налогоплательщика.

 

21.  Налоговые органы составляют:

 

a) единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

 

b) единую систему контроля за расследованием налоговых преступлений;

 

c) систему органов государственной власти, следящую за правильным исчислением налогов.

 

22.  По запросу налоговых органов органы внутренних дел: a) участвуют в правильном исчислении налогов и сборов;

 

b) участвуют в выездных налоговых проверках;

c) следят за своевременностью уплаты налогов в бюджет РФ.

 

23.  Объект налогообложения:

a) совокупность всех налогов и сборов;

 

b) налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты; c) реализация товаров, имущество прибыль, доход, расход.

 

24.  Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг: a) указанная сторонами сделки;

 

b) выше рыночной на процент налога; c) указанная в нормативных актах.

 

25.  Дивидендом признается:

a) выплаты по векселям;

 

b) любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям;

 

c) доход по привилегированным акциям, полученной акционером от организации при распределении прибыли.

26.  Взыскание налога в судебном порядке производится:

a) с организаций не зарегистрированных надлежащим образом;

 

b) с индивидуальных предпринимателей, задержавших выплату налога более чем на 7 дней;

 

c) с организаций, которой открыт лицевой счет.

 

27.     В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется:

 

a) путем продажи имущества организации налоговыми органами;

 

b) в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика;

 

c) путем продажи личного имущества учредителей организации.

 

28.       Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется:

 

a) учредителями реорганизованного юридического лица; b) его правопреемником;

 

c) учредителями вновь созданного юридического лица.

 

29.   Обязанность по уплате налогов физического лица, призванного судом безвестно отсутствующим исполняется:

 

a) близкими родственниками лица, признанного безвестно отсутствующим; b) наследниками лица, признанного безвестно отсутствующим;

 

c) лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего.

 

30.  Налоговая база представляет собой:

a) порядок исчисления налогов и сборов;

 

b) стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения; c) перечень всех видов налогоплательщиков.

 

31.  Налоговая ставка представляет собой:

 

a) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; b) количество налогов, уплаченных за финансовый год; c) процент от прибыли, облагаемый налогом.

 

32.  Под налоговым периодом понимается:

 

a) квартал или месяц, в котором уплачивается конкретный налог; b) период за который налоги еще не уплачены;

 

c) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.

 

33.  Льготами по налогам признаются:

 

a) предоставляемая органами государственной власти возможность не платить налоги отдельным категориям граждан;

 

b) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренных законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

 

c) предоставленная отдельным плательщикам сборов возможность выплачивать налог в меньшем размере.

34.   Недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера:

 

a) признается долгом соответствующего налогоплательщика (плательщика сборов); b) взыскивается в бесспорном порядке;

 

c) признается безнадежной и списывается.

 

35.  Изменением срока уплаты налога и сбора признается:

 

a) перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок; b) отмена срока уплаты налога и сбора;

 

c) перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний срок.

 

36.  Законодательство о налогах и сборах регулирует:

 

a) Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;

 

b) Гражданско-правовые отношения в рамках распределения бюджетных средств; c) Отношения по поводу ответственности за налоговые преступления.

 

37.    Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии следующего основания:

 

a) Выполнение этой организацией большого объема хозяйственной деятельности; b) Выполнение этой организацией сразу нескольких производственных заказов;

 

c) Выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению

 

38.  Требованием об уплате налога признается:

 

a) Письменное извещение налогоплательщика об уплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок необходимый сбор;

 

b) Письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога;

 

c) Устное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму сбора;

 

39.   Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

 

a) Месяца со дня выявления неуплаты сбора; b) Трех месяцев со дня выявления недоимки;

c) Трех дней со дня выявления неуплаты налога;

 

40.    Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:

 

a) Залогом имущества, поручительством, пеней; b) Конфискацией и приватизацией имущества; c) Принудительным выкупом имущества.

 

41.  Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится:

a) Органами местного самоуправления;

 

b) Федеральной налоговой службой РФ;

 

c) Налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

42.   Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся:

 

a) В той валюте в которой был выплачен налог; b) В валюте Российской Федерации;

 

c) В валюте по согласованию с налогоплательщиком.

 

43.  Налоговая декларация представляет собой:

 

a) Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

 

b) Письменное заявление налогоплательщика о субъектах налогообложения;

 

c) Письменное заявление налогоплательщика о субъектах налогообложения, о недополученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

 

44.    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:

 

a) Обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию;

 

b) Может не вносить необходимые изменения в налоговую декларацию и не представлять в налоговый орган уточненную налоговую декларацию;

 

c) Обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию на следующий год.

 

45.  Налоговым контролем признается:

 

a) Деятельность органов местного самоуправления по контролю за соблюдением государственными органами законодательства о налогах и сборах;

 

b) Деятельность прокуратуры по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

 

c). деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах

 

46.  В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно:

 

a) Месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств;

 

b) Месту нахождения организации, а также по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и по месту продажи транспортных средств;

 

c) Месту работы физического лица, а также по месту нахождения транспортных средств;

 

47.     Постановка на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется на основании:

 

a) Решения суда; b) Заявления;

c) Формы № 122564.

48.      В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения снятие с учета организации по месту нахождения этого обособленного подразделения осуществляется налоговым органом по заявлению налогоплательщика:

 

a) В течение 5 дней со дня подачи такого заявления, но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения;

 

b) В течение 10 дней со дня подачи такого заявления, но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения;

 

c) В течение месяца со дня подачи такого заявления, но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения.

 

49.   Органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, получивших лицензии на право нотариальной деятельности и (или) назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее:

 

a) В течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа; b) В течение десяти дней со дня издания соответствующего приказа; c) В течение месяца со дня издания соответствующего приказа.

 

50.     Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения:

 

a) В течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета;

 

b) В течение месяца со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета;

 

c). В течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

 

51.        Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:

 

a) Общие и за определенный период; b) Камеральные и выездные;

 

c) Аудит и бухучет.

 

52.  Камеральная налоговая проверка проводится:

 

a) По месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком;

 

b) По месту нахождения организации на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком;

 

c) По месту нахождения имущества организации на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком.

 

53.  Выездная налоговая проверка проводится:

 

a) На территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

 

b)     По месту нахождения имущества организации на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком;

 

c)  По месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком.

54.  Выемка документов и предметов производится на основании:

 

a) Мотивированного постановления прокурора, осуществляющего выездную налоговую проверку;

 

b) Мотивированного постановления следователя, осуществляющего выездную налоговую проверку;

 

c) Мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.

 

55.    В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля, в том числе при проведении выездных налоговых проверок, на договорной основе может быть привлечен:

 

a) Член попечительского совета; b) Эксперт;

 

c) Член Совета директоров.

 

56.    По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня

 

составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме:

 

a). Акт налоговой проверки

b) Протокол налоговой проверки.

c) Решение налогового органа по результатам налоговой проверки.

 

57.       Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано:

 

a) В прокуратуру;

 

b) В органы местного самоуправления; c) В вышестоящий налоговый орган.

 

58.  Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

 

a) о хозяйственной деятельности налогоплательщика;

 

b) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

 

c) об источниках дохода налогоплательщика.

 

59.  Налоговым правонарушением признается:

 

a) Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;

 

b) Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;

 

c) По неосторожности совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

 

60 Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений:

a) С восемнадцатилетнего возраста;

b) С шестнадцатилетнего возраста;

c) С двадцатилетнего возраста.

 

61.      Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние:

 

a) Умышленно или по неосторожности; b) Умышленно;

 

c) По неосторожности.

 

62.   Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности:

 

a) Истек год;

 

b) Истекло пять лет; c) Истекли три года.

 

63.  Налоговая санкция является мерой ответственности:

a) За несвоевременно выплаченный сбор;

 

b) За совершение налогового правонарушения; c) За совершения уголовного преступления.

 

64.  Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе:

 

a) Влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей;

 

b) Влечет взыскание штрафа в размере полученного дохода, но не менее двадцати тысяч рублей;

 

c) Влечет наложение ареста на имущество.

 

65.   Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов:

 

a) Влечет взыскание штрафа в стократном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения;

 

b) Влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения;

 

c) Влечет наложение ареста на имущество.

 

66.  Свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым:

 

a) Возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, наем жилого помещения и выплачиваются суточные;

 

b) Не возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, наем жилого помещения и не выплачиваются суточные;

 

c) Возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы только на проезд.

 

67.     Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о

постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица:

 

a) Влекут взыскание штрафа в размере 100 тысяч рублей; b) Является поводом для возбуждения уголовного дела; c) Влекут взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

 

68.   Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно:

 

a) В органы внутренних дел или в прокуратуру;

 

b) В вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа; c) Председателю ФНС или прокурору.

 

69.     По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:

 

a) Возбудить уголовное дело;

b) Отменить акт налогового органа;

c) Передать налоговое дело для рассмотрения другой налоговой инспекции.

 

70.  Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):

 

a) Не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;

 

b) Приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия.

c) Всегда приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия.

 

71 . Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

a) Организации;

 

b) Физические лица;

c) Дарители и одаряемые.

 

72.  Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности: a) Сто тысяч рублей;

 

b) Двадцать миллионов рублей; c) Два миллиона рублей.

 

73.     Срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении лица, претендующего на такое изменение:

 

a) Возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

 

b) Имеются сведения о том, что у него имеется имущество, достаточное для погашения долга по налогам;

 

c) Имеются сведения о том, что его доход в последний месяц значительно увеличился.

 

74.  Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица:

 

a) В трехдневный срок;

b) В месячный срок;

c) В десятидневный срок.

 

75.   Индивидуальный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором:

 

a) Организации при наличии оснований предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах не платить налог;

 

b) Организации при наличии оснований предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу;

 

c) Физическому лицу при наличии оснований предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу.

 

76.  Объектом налогообложения (НДС) признаются:

 

a) Передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; b) Налогоплательщики и налоговые агенты;

 

c) Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.

 

77.     При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение (НДС) производится при выпуске для свободного обращения:

 

a) Налог уплачивается в размере 50%;

 

b) Налог уплачивается в полном объеме; c) Налог не уплачивается.

 

78.  Налогоплательщиками акциза признаются:

 

a) Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации; b) Наследодатели и наследники;

 

c) Физические лица при совершении сделок с недвижимостью.

 

79.     Организации или индивидуальные предприниматели - участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) несут ответственность по исполнению обязанности по уплате налога (Акциз):

 

a) Солидарную;

 

b) Каждый сам за себя;

c) Данными лицами налог не уплачивается.

 

80.  Подакцизными товарами признаются:

a) Продукты питания;

 

b) Детская одежда;

c) Автомобильный бензин.

 

81 Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

 

a) Физические и юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические и юридические лица, получающие доходы от источников

 

в       Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

b) Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

 

c) Юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также юридические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

 

82.    К доходам, полученным налогоплательщиком (налог на доходы физ. лиц) в натуральной форме относятся:

 

a) Оплата самим налогоплательщиком товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;

 

b) Оплата законными представителями налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;

 

c) Оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

 

83.  Не подлежат налогообложению (налог на доходы физ. лиц) доходы:

 

a) Глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;

 

b) Глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они являются гражданами Российской Федерации;

 

c) Глав, а также персонала представительств РФ, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц.

 

84.  Налоговая ставка (налог на доходы физ. лиц) устанавливается в размере: a) В размере 35 процентов, если иное не предусмотрено НК РФ;

 

b) В размере 13 процентов, если иное не предусмотрено НК РФ; c) В размере 50 процентов, если иное не предусмотрено НК РФ

 

85.     Фактически уплаченные налогоплательщиком (налог на доходы физ. лиц), являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации:

 

a) Засчитываются при уплате налога в Российской Федерации;

 

b) Не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения;

 

c) Засчитываются при уплате налога в Российской Федерации при ходатайстве налогоплательщика.

 

86.  Налогоплательщиками единого социального налога признаются:

 

a) Лица, производящие выплаты физическим лицам; b) Лица, получающие трудовую пенсию;

 

c) Лица, получающие пособие по случаю потери кормильца.

87.  Не подлежат налогообложению (единый социальный налог):

a)   Суммы  единовременной  материальной  помощи,  оказываемой     налогоплательщиком

физическим   лицам   в   связи   со   стихийным   бедствием   или   другим                        чрезвычайным

обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда

их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на

территории Российской Федерации;

b) Суммы заработной платы;

 

c)     Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

 

88.  Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: a) Физические лица;

 

b) Российские организации; c) Лица без гражданства.

 

89.  К доходам в целях налогообложения (налог на прибыль) относятся: a) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; b) Доходы от благотворительной деятельности;

c) Пенсии и пособия.

 

90.   К материальным расходам относятся следующие затраты налогоплательщика (для расчета налога на прибыль):

 

a) На благотворительную деятельность; b) На выплаты пособий по безработице;

 

c) На приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).

 

91.       Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются:

 

a) Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации;

 

b) Иностранные организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации;

 

c) Физические лица, использующие объекты животного мира для личных нужд.

 

92.  Налогоплательщиками водного налога признаются:

 

a) Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водного мира на территории Российской Федерации;

 

b) Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

 

c) Иностранные организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водного мира на территории Российской Федерации.

93.  Государственная пошлина -

 

a) сбор, взимаемый с лиц, указанных в ГК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц действий, предусмотренных ГК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации;

 

b) сбор, взимаемый с лиц, указанных в Конституции РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц действий, предусмотренных ГК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации;

 

c) сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

 

94.  Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

 

a) Организации, признаваемые пользователями животным миром в соответствии с законодательством Российской Федерации;

 

b) Индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии

с  законодательством субъекта Российской Федерации;

 

c) Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

95. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога:

a) Единого социального налога, налога на пользования недрами, акцизов;

 

b) На прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога;

 

c) Налога на пользование животным миром и водными ресурсами.

 

96. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога:

a) Налога на доходы физических лиц, акцизы;

b) Налога на пользование животным миром и водными ресурсами;

 

c) На прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.

 

97.    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

a) Оказания ветеринарных услуг;

b) Производство строительных материалов;

c) Риэлтерской деятельности.

 

98.  Налогоплательщиками транспортного налога признаются: a) Лица, желающие приобрести транспортное средство;

 

b) Лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

 

c) Водители, работающие по трудовому договору.

 

99.  Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:

 

a) Организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса; b) Лица, принимающие участие в игре;

 

c) Собственники земельных участков на которых находится игорное заведение.

 

100.  Налогоплательщиками земельного налога признаются:

 

a) Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве аренды; b) Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве оперативного управления и хозяйственного ведения.

 

c) Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

ТЕМЫ ЭССЕ (РЕФЕРАТОВ, ДОКЛАДОВ) ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

 

Тематика рефератов, докладов, эссе

 

1.     Становление и развитие Федеральной налоговой службы

2.     Правовые основы деятельности налоговой службы

3.     Задачи и правовой статус сотрудника налоговой службы

4.     Система, структура Федеральной налоговой службы

5.     Налоговый кодекс РФ как основной источник налогового права

6.     Виды налогов в России

 

7.     Законодательство, обеспечивающее налогообложение юридических лиц и его виды.

8.     Ответственность юридических лиц за нарушения налогового законодательства.

9.     Тактические основы деятельности налоговой инспекции.

10.  Организация и проведение документальных проверок.

11.  Проведение камеральных проверок.

12.  Оформление и порядок рассмотрения материалов проверок.

13.  Ответственность сотрудника налоговой инспекции за противоправные действия.

 

14.  Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность сотрудника налоговой инспекции.

 

15.  Основания и условия наступления дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности.

 

16.  Элементы налогообложения.

17.  Порядок и сроки представления деклараций о доходах физических лиц

18.  Налоговые проверки

19.  Возврат излишне уплаченной суммы налога

20.  Возврат излишне взысканного налога

21.  Виды налоговых правонарушений и ответственность налогоплательщиков

22.  Сокрытие и занижение дохода как финансовое правонарушение

23.  Виды штрафов, налагаемых налоговой инспекцией

24.  Административная ответственность за нарушение налогового законодательства

25.  Уголовно-правовая квалификация налоговых преступлений

26.  Взыскание налога за счет имущества физического лица

27.  Давность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

28.  Административный порядок защиты прав налогоплательщиков

29.  Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков

30.  Обжалование актов налоговой инспекции

31.  Последствия подачи жалобы

 

32.  Соотношение налогового права с гражданским, административным, финансовым, трудовым, уголовным и другими отраслями права.

 

33.  Федеральные налоги: общая характеристика.

34.  Региональные налоги: общая характеристика.

35.  Местные налоги: общая характеристика.

36.  Налог на доходы физических лиц.

37.  Общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

 

38.  Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и других доходов.

 

39.  Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное место жительства в РФ и не имеющих его.

 

40.  Патентная система налогообложения.

41.  Правовое регулирование налогообложения юридических лиц.