«Задания по дисциплине «Налоговое право»»

Целью данного курса является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков работы с нормативными актами налогового законодательства. По завершению курса студенты должны научиться анализировать ключевые положения нормативной литературы, выявлять существующие пробелы налогового законодательства и давать рекомендации по их устранению. Полученные знания позволят студентам решать широчайший спектр задач, связанных с механизмом работы налогового законодательства.

В рамках поставленной цели решаются следующие задачи: получение знаний в области теоретических вопросов налоговых правоотношений, изучение механизмов регулирования и контроля исполнения налогового законодательства, применение полученных знаний в области регулирования различных объектов обложения.

Для успешного освоения курса студент должен знать основы специальных дисциплин, таких как: «Налоги и налогообложение», «Теория налогов», «Налоговый учёт».

Изучение данного курса позволит студентам: определить содержание основных понятий налогового законодательства, механизм работы налоговой системы, проблемы регулирования налоговых отношений; выявлять основные тенденции развития системы налоговых отношений как единого целого, научиться решать конкретные задачи, связанные с рассмотрением налоговых споров, определением вероятных путей их разрешения, выявлением налоговых правонарушений.

Дисциплина изучается в 7 семестре в объеме 85 часов.

Занятия включают проведение лекций и практических занятий, а также самостоятельную работу студентов очной, заочной и вечерней формы обучения.

Согласно учебному плану, выделяется 17 часов лекций, 17 часов практических занятий и 51 час на самостоятельную работу.

Для студентов очной формы обучения курс предполагает проведение промежуточной и итоговой аттестаций. Для студентов очной, вечерней и заочной формы обучения форма контроля – зачет. Для студентов дистанционной формы обучения итоговая аттестация проходит в форме тестирования.

Тема 1. Налоговое право и его основные понятия

Место и роль налогового права в системе российского права. Налоговое право как отрасль науки. Налоговое право как учебная дисциплина. Основные понятия налогового права. Налоги и сборы. Налогообложение. Налоговое законодательство. Налоговые правоотношения. Система налогов и сборов Российской Федерации и налоговая система РФ. Налогоплательщики и плательщики сборов. Объект и субъект налогообложения. Налоговые ставки. Взаимозависимые лица. Налоговый агент. Налоговая декларация. Налоговый контроль. Налоговый учёт. Налоговая тайна. Налоговое правонарушение. 

Тема 2. Принципы налогового права

Понятие и виды принципов налогового права. Содержание принципов налогового права. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справедливости налогообложения. Принцип взимания налогов в публичных целях. Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре. Принцип экономического основания налогов и сборов. Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика всех неустранимых сомнений и неясностей актов законодательства о налогах и сборах. Принцип определённости налоговой обязанности.

Тема 3. Нормы и источники налогового права

Понятие и структура норм налогового права. Критерии оценки поведения как правомерного или неправомерного. Нормы налогового права в системе российского права. Гипотеза, диспозиция и санкция как элементы структуры норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Реализация норм налогового права. Виды норм налогового права. Основания классификации норм налогового права. Порядок реализации прав и обязанностей. Юридическая сила. Общие и специальные нормы налогового права. Противоречия общих и специальных норм налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Налоговый кодекс РФ и его структура. Региональное налоговое законодательство о налогах и сборах. Местные акты о налогах и сборах. Общее налоговое законодательство.

Тема 4. Действие актов налогового законодательства

Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок введения в действие актов налогового законодательства. Пределы действия введённых актов налогового законодательства во времени. Особенности пределов действия во времени и порядка вступления в силу актов налогового законодательства. Перспективное действие. Немедленное действие. Действие с обратной силой. Требования о непридании законам обратной силы. Порядок прекращения действия актов налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах налоговому кодексу Российской Федерации.

Тема 5. Налоговые правоотношения

Понятие и признаки налоговых правоотношений. Признаки налоговых правоотношений. Правовое отношение. Юридическое отношение. Структура и состав налоговых правоотношений. Субъекты правоотношения. Содержание правоотношения. Юридическое содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений и их виды. Основные участники налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты как участники налоговых правоотношений. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.

Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Обязанность по уплате налогов и сборов и её исполнение. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительное исполнение обязанности по налогам и сборам. Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

Тема 7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения

Понятие, формы и методы налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учёт налогоплательщиков. Виды налоговых проверок и их цель. Взыскание налоговых санкций. Понятия и виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена Налоговым Кодексом РФ. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Порядок обжалования актов налоговых органов. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.

Тема 8. Правоотношения по регулированию налогообложения

Правоотношения по регулированию федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых. Правоотношения по регулированию специальных налоговых режимов. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощённая система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Правоотношения по регулированию региональных налогов и сборов. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций. Правоотношения по регулирования местных налогов и сборов.

Тема 1. Налоговое право и его основные понятия.

Тема 2. Принципы налогового права.

Тема 3. Нормы и источники налогового права.

Тема 4. Действие актов налогового законодательства.

Тема 5. Налоговые правоотношения.

Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения.

Тема 8. Правоотношения по регулированию налогообложения.

Для студентов очной и вечерней формы обучения в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений. При этом обязательным является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы.

Для студентов заочной формы обучения в качестве контрольной работы по дисциплине требуется подготовка реферата.

Студентами заочной формы обучения на проверку предоставляется реферат объемом 10 – 15 страниц текста шрифтом Times New Roman 14 размера с полуторным интервалом. Защита реферата осуществляется на занятии путём выступления, при этом студент должен ответить на вопросы, задаваемые аудиторией.

1.    История возникновения и развития налогового права в Европе.

2.    История возникновения и развития налогового права в США.

3.    История возникновения и развития налогового права в Китае.

4.    История возникновения и развития налогового права в России.

5.    Правовое регулирование налоговых отношений как отрасль права.

6.    Роль российского налогового права в системе международного права.

7.    Налоговое право как отрасль науки.

8.    Правовое регулирование налоговых отношений как учебная дисциплина.

9.    Специфика понятий правового регулирования налоговых отношений.

10.    Особенности принципов налогового права.

11.    Становление и развитие налоговой системы в РФ.

12.    Трансформация налоговой системы РФ в период рыночных преобразований.

13.    Налоговая система РФ на современном этапе.

14.    Особенности правового регулирования налога на добавленную стоимость.

15.    Особенности правового регулирования акцизов.

16.    Налоговое право в отношении таможенных пошлин.

17.    Отличительны черты правового регулирования налог на прибыль организаций.