«Задания по дисциплине «Финансовое право»»

Уважаемые студенты! 

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

 

 

 

ТЕМА № 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

 

Задания

1. Укажите нормы Конституции Российской Федерации 1993 г., закрепляющие основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

 

2. Сравните публичные и частные финансы, заполнив таблицу.

 

Финансы	Основная цель финансовой деятельности	Способность в принудительном порядке обеспечить свои доходы	Отрасль права, которой регулируются соответствующие финансы
Частные
Публичные

 

 

3. В компетенцию каких органов управления финансово-кредитной системы государства входит реализация следующих функции:

- разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков РФ;

- концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

- краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами;

- ведение операций по учету государственной казны РФ;

- принятие мер по защите интересов вкладчиков;

- право совершать широкий круг банковских операций;

- право приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по счетам в банках в случае непредставления бухгалтерских отчетов.

 

4. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных органов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Федерации и Государственной Думы РФ.

 

5. На основе положений Конституции РФ раскроите полномочия в сфере финансов, относящиеся к ведению РФ, ее субъектов и их совместной компетенции, органов местного самоуправления.

 

6. Совет Коммунистического района города Солончанска увеличил налог на доходы физических лиц «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Руководитель налоговой инспекции города потребовал от районного Совета устранений нарушения законодательства о налогах.

Чем было вызвано требование налогового инспектора?

 

Источники:

1.                   Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // СЗ РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.

2.    Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

3.    Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

4.    Постановление Правительства от 01.12.2004 № 703  «О Федеральном казначействе» // СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4908.

5.    Постановление Правительства от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

6.                   Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

 

ТЕМА № 2. ПРЕДМЕТ, МЕТОД, СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

 

Задания

1. Студент Орлов при ответе на вопрос преподавателя указал, что финансовые правоотношения сходны с административными правоотношениями по субъектам, в них участвующим, а с гражданскими правоотношениями - по методам правового регулирования.

Каково Ваше мнение по этому вопросу? Аргументируйте свою точку зрения примерами.

 

2. Как Вы считаете, верно ли высказывание: «Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом административного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затруднительно».

Обоснуйте свою точку зрения.

 

3. Допускается ли применение договорно-правового регулирования финансовых отношений. Проанализируйте ст. 2 Гражданского кодекса РФ. Приведите примеры договорных отношений в финансовом праве.

 

4. Найдите нормативные правовые акты, в которых содержатся нормы, регулирующие бюджетный иммунитет. Расставьте найденные нормативные правовые акты в порядке убывания юридической силы.

 

5. Используя СПС «Консультант Плюс» составьте схему источников финансового права по юридической силе в порядке убывания.

 

6. Заполните следующую таблицу.

 

Право	Предмет регулирования	Метод регулирования	Субъекты права	Основные источники права	Принципы права	Основные институты
Финансовое
Административное
Гражданское
Международное

 

 

7. Приведите по 5-10 примеров следующих видов правовых актов, регулирующих финансовые отношения:

- нормативные правовые акты;

- правоприменительные акты;

- акты официального толкования, разъясняющие смысл и значение финансово-правовой нормы.

 

Источники:

1.                   Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. №32. Ст. 3301.

2.                   Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. №5. Ст. 410.

 

ТЕМА № 3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ И ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

 

1.                   Заполните таблицу: на основе БК РФ приведите примеры норм по способу правового регулирования:

 

 

Норма права	Способ правового регулирования
	дозволение
	обязывание
	запрет
	поощрение
	рекомендация
	согласование

 

 

2. В Бюджетном кодексе РФ, Налоговом кодексе РФ, Федеральном законе «О валютном регулировании  и валютном контроле», Федеральном закона «О Центральном Банке (Банке России)» найдите нормы финансового права и заполните следующие таблицы:

 

 

Финансово-правовые нормы	Примеры
Материальные
Процессуальные

 

 

 

Финансово-правовые нормы	Примеры
Регулятивные
Охранительные

 

 

 

Финансово-правовые нормы	Примеры
Обязывающие
Запрещающие
Уполномочивающие

 

 

3. Классифицируя нормы финансового права по характеру диспозиций, студентка Лутовинцева назвала следующие группы норм:

- обязывающие;

- запретительные;

- поощрительные;

- управомочивающие;

- рекомендательные;

- дозволительные;

- разрешительные.

Правильно ли сделала классификацию студентка Лутовинцева? Как бы Вы ответили на заданный вопрос?

 

4. По окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации гражданин Петров создал и зарегистрировал ООО «Трон». Через 4 дня он встал на учет в налоговую инспекцию г. Храпово. Для того чтобы заниматься предпринимательством, он взял кредит в банке «Спектр» в размере 2 млн. руб. под закупку оборудования по производству колбасных изделий. На основании договора с продавцом оборудования и по поручению Петрова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование.

По получении оборудования Петров застраховал его в страховой компании «Качки», уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество.

На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в какие по юридической природе отношения вступал Петров?

 

5. Наряду с нормами-правилами поведения участников финансовых правоотношений, непосредственно регулирующих финансовые правоотношения, в финансовом праве содержится большое число так называемых отправных норм, среди которых выделяются:

- нормы-начала – финансово-правовые положения, содержащиеся, как правило, в конституции и закрепляющие основы экономического строя государства;

- нормы-принципы – предписания, выражающие и закрепляющие принципы финансового права;

- нормы-дефиниции – предписания, содержащие определение финансово-правовых понятий и категорий;

- коллизионные нормы – предписания, принимаемые в целях устранения коллизий либо устанавливающие порядок противоречий между правовыми нормами.

Сгруппируйте по четырем перечисленным видам приведенные ниже нормы (возможно, что некоторые нормы не войдут ни в одну из четырех групп):

Статья 38 БК РФ

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

Статья 2 НК РФ

… К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Статья 75 Конституции РФ

Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. …

Статья 33 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации»

Совет директоров принимает решения о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков….

Статья 8 НК РФ.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

 

Источники:

1.                   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2.                   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3.                   Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31.Ст. 3823.

4.                   Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

5.                   Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003.№ 50. Ст. 4859.

 

ТЕМА № 4. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

 

Задания

1. Управление Федерального казначейства по Свердловской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были предоставлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

- приостановить операций по счетам предприятия в банке на 20 дней;

- внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;

- наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

 

2. Студент Таланов в ответе на вопрос о полномочиях органов, осуществляющих финансовую деятельность государства, указал, в частности, что Счетная палата Российской Федерации, относясь к системе представительных органов Российской Федерации, осуществляет финансовый контроль от имени и по поручению Федерального Собрания Российской Федерации.

Согласны ли Вы с ответом Таланова ? Если нет, укажите неточности.

 

3. Организация получила из средств бюджета субъекта Федерации денежные средства на расширение своего производства, однако израсходовала их на заработную плату своим работникам. Узнав о нарушении, Счетная палата РФ провела проверку на предприятии и наложила санкции на его руководство. Правомерны ли действия Счетной палаты РФ?

 

4. Счетная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра российско-французского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн. долл. В связи с этим Счетная палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра.

Правомерно ли решение Счетной палаты?

 

5. По результатам проверки, проведенной территориальным органом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в федеральном учреждении, был установлен факт нецелевого использования средств федерального бюджета, выделенных на капитальное строительство. Руководство учреждения пыталось добровольно возместить в доход федерального бюджета сумму нецелевого использования за счет средств, выделенных на текущие расходы, со своего лицевого счета в отделении Федерального казначейства. Однако отделение Федерального казначейства отказало в проведении данного платежа. Кто прав в данной ситуации.

 

6. Счетная палата, осуществляя контрольно-аналитические мероприятия относительно государственных расходов, выявила злоупотребления в одном из федеральных внебюджетных фондов. Было установлено, что средства фонда расходовались не по назначению и не обосновано. Руководству фонда, однако, удалось повлиять на высших должностных лиц и один из руководителей правительства (заместитель председателя правительства) дал устное распоряжение прекратить проверку Счетной палаты.

Имеет ли такое распоряжение юридическую силу? Законно ли оно? Может ли возыметь фактический результат? Какому органу власти будут представлены результаты контрольно-аналитических мероприятий Счетной палаты?

 

7. Сравните ревизию как метод государственного финансового контроля и аудиторскую проверку как метод негосударственного финансового контроля, заполнив таблицу:

 

Характеристика	Ревизия	Аудиторская проверка
Цель
Организация проведения
Субъект контроля
Характер деятельности
Объект контроля
Практические задачи
Оплата труда
Результаты

 

 

8. Письмом налоговый орган предложил организации представить документы, необходимые для проведения выездной налоговой проверки, перечисленные в требовании. В рассматриваемом случае в течение двух дней со дня получения требования налогового органа организация письмом уведомила налоговый орган о невозможности представления перечисленных в требовании документов в связи с их отсутствием. Располагая сведениями об отсутствии необходимых документов и об отсутствии возможности у налогоплательщика представить документы, налоговый орган тем не менее привлек последнего к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа в данном случае?

 

9. Организация - налоговый агент не удержала сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет. По результатам проведенной налоговой проверки доначислен НДФЛ. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая то, что взыскание налога за счет собственных денежных средств налогового агента противоречит налоговому законодательству.

 

10. Налоговым органом в отношении общества проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за I квартал 2014 г., в которой сумма налога исчислена к возмещению из бюджета. После составления акта камеральной проверки и рассмотрения материалов проверки заместителем начальника инспекции принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в том числе:

- допроса свидетеля (руководителя контрагента общества);

- анализа движения денежных средств на счетах общества, а также контрагентов данной организации на предмет наличия замкнутой цепочки денежных средств между организациями и обществом;

- направления запроса нотариусу о подтверждении (неподтверждении) наличия записи в реестре нотариальных действий о подлинности подписи руководителя контрагента на заявлении о государственной регистрации юридического лица.

Правомерно ли проведение указанных мероприятий налогового контроля в рамках дополнительных мероприятий?

 

11. На основании приказа руководителя Минюста по Сахалинской области в Хабаровск был командирован специалист управления:

с 25.11.2010 по 29.11.2010 для участия в заседании координационного совета при Главном управлении Министерства юстиции по Хабаровскому краю;

с 29.11.2010 по 09.12.2010 для обучения на курсах повышения квалификации. Денежные средства в сумме 9 600 руб. были перечислены авиакомпании на приобретение билетов по подстатье 222 «Транспортные услуги» с назначением платежа: оплата проезда в командировку сотрудника управления.

Однако в связи с тем, что по окончании командировки специалисту был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 10.12.2010 по 24.12.2010 обратный билет за счет Министерства юстиции по Сахалинской области в Южно-Сахалинск в сумме 3 600 руб. был приобретен с датой вылета 20.12.2010. Авансовый отчет и приложенные к нему документы были приняты и подписаны начальником отдела обеспечения деятельности управления. Расходы по оплате приобретенного билета и услуг авиакомпании Управление юстиции осуществило по подстатье 222 «Транспортные услуги».

В ходе проведения проверки ТУ Росфиннадзора указало, что Управлением юстиции допущено несанкционированное перераспределение бюджетных средств по подстатьям, а именно: оплата проезда из отпуска осуществлена по подстатье 222 «Транспортные услуги» КОСГУ, в то время как должна быть отражена по подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ. Данная операция является нецелым использованием средств федерального бюджета и нарушением ст. 38, 74, 84, п. 1 ст. 161 БК РФ, Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных Приказом Минфина РФ от 30.12.2009 № 150н (действовавших в проверяемый период) (далее – Указания № 150н). Рассмотрите дело по существу.

 

12. Между Министерством сельского хозяйства субъекта Федерации и ОАО «Русский лен» был заключен договор целевого кредитования за счет средств соответствующего бюджета сроком на 6 месяцев. Бюджетные средства не были возвращены заемщиком в срок. По материалам проверки, проведенной Министерством финансов субъекта РФ, выяснилось, что бюджетные средства были использованы не по целевому назначению. По представлению Министерства финансов субъекта РФ с ОАО были взысканы в бесспорном порядке суммы целевого кредита и проценты за пользование указанным кредитом, рассчитанные в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Кроме того, на руководителя ОАО «Русский лен» был наложен административный

штраф.

Оцените правомерность действий Министерства финансов субъекта РФ.

 

13. Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полномочия по осуществлению финансового контроля:

- проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;

- проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- осуществлять предварительный и текущий контроль;

- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

- приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество лиц;

- осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах;

- организовывать проведение внутрихозяйственного контроля;

 

14. Сотрудник налоговой инспекции Мурзин приостановил операции ООО «Маяк» по счетам в банке в течение первого квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для исчисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Маяк» Банк «Вымпел» в марте провел ряд расчетных операций. Руководитель районной налоговой инспекции Петракова оштрафовала председателя ООО, его главного бухгалтера, управляющего банком – каждого на сумму, равную 20 тыс. руб.

Дайте юридический анализ ситуации.

 

15. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия «Нижнетагильский автозавод» органом Федерального казначейства Российской Федерации было вскрыто нецелевое использование предприятием средств федерального бюджета, предоставленных на приобретение новой технологической линии, но израсходованных на приобретение квартир работникам автозавода. К предприятию были применены финансово-правовые санкции взыскан штраф в размере тройной действующей учетной ставки ЦБ РФ.

Соответствует ли действующему бюджетному законодательству наложенное взыскание? Предложите свой вариант разрешения ситуации.

 

16. Генеральный директор Верхне-Ямского азотно-тукового завода приказал 28.03.99 г. выплатить работникам предприятия заработную плату в размере 25% от начисленной за январь 1999 г., использовав для этого средства, выделенные из федерального бюджета для модернизации производства. 20.04.99 г., по получении средств на заработную плату, сумма ранее отвлеченных целевых бюджетных средств была возвращена и полностью использована по целевому назначению. Контролирующий орган тем не менее взыскал с предприятия сумму нецелевого использования, а также наложил штраф в размере двойной действующей в период совершения нарушения учетной ставки ЦБ РФ.

Правомерны ли действия контролирующего органа? Должно ли вообще быть наложено взыскание? Если да, то какое?

 

17. Директор образовательного муниципального учреждения «Подлипковский лицей» принял решение о приобретении акций кафе-столовой АО «Солнышко» с тем, чтобы иметь возможность обеспечивать обучающихся питанием по льготным расценкам. Для осуществления этой операции он намеревался использовать средства, получаемые из местного бюджета.

Оцените с правовой точки зрения последствия, которые могут наступить при осуществлении указанного решения. Имеется ли у директора ОМУ возможность приобрести акции АО? Дайте квалифицированный ответ.

 

Источники:

1.                   Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

2.                   Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15.

3.                   Федеральный закон от 05.04.2013 № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» // СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1649.

4.                   Указ Президента РФ от 13.06.2012 № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2012. № 25. Ст. 3314.

5.                   Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 № 77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2014. № 6. Ст. 591.

6.                   Постановление Правительства от 01.12.2004 № 703  «О Федеральном казначействе» // СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4908.

7.                   Постановление Правительства от 30.06.2004 № 329  «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

8.                   Постановление Правительства от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

 

ТЕМА № 5. ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

 

Задания

1. Территориальный орган Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) взыскал в бесспорном порядке задолженность по страховым взносам за 2005-2010 гг. с АО «Прима» путем предъявления инкассовых поручений на счет плательщика.

Правомерны ли действия органа Фонда обязательного медицинского страхования? Какими нормативными актами он при этом руководствовался? Может ли указанные функции выполнять налоговая инспекция ?

 

2.Филиал АКБ «Сбербанк» несвоевременно, с превышением срока на 10 дней, исполнил платежные документы бюджетного учреждения ЗАО «Ветер» о перечислении не его текущий счет бюджетных средств на выплату зарплаты. За это руководителем органа Федерального казначейства с управляющего филиалом был взыскан административный штраф, а с кредитной организации взыскана пеня в размере одной четырехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Дайте анализ правомерности действий органа Федерального казначейства в отношении филиала АКБ «Сбербанк» и его управляющего. Определите сумму штрафа.

 

3. В ходе проверки Управления Федеральной службы судебных приставов ТУ Росфиннадзора по Республике Тыва было установлено, что учреждением допущено незаконное использование средств федерального бюджета, не являющееся нецелевым, выразившееся в приобретении ГСМ (бензин марки АИ-92) без проведения аукционов, конкурсов, а также запросов котировок. Кроме того, учреждением допущено превышение предельного размера расчета наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке (предельный размер установлен ЦБ РФ и составляет 100 тыс. руб.).

В адрес службы судебных приставов было направлено представление о принятии мер по выявленным нарушениям бюджетного законодательства. Не согласившись с указанным представлением, управление обратилось в арбитражный суд с заявлением.

В своем заявлении учреждение указало, что в соответствии с требованиями ст. 72 БК РФ размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд управлением проводилось в соответствии с законодательством РФ о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд.

При закупке горюче-смазочных материалов управлением не допущены нарушения в части превышения предельного размера расчетов наличными деньгами. Денежные средства выдавались наличным расчетом через подотчетных лиц (водителей) на приобретение ГСМ на АЗС, каждая сделка по приобретению бензина в отдельности не превышает установленный ЦБ РФ предельный размер.

 

4. По результатам проверки, проведенной территориальным органом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в федеральном учреждении, был установлен факт нецелевого использования средств федерального бюджета, выделенных на капитальное строительство. Руководство учреждения пыталось добровольно возместить в доход федерального бюджета сумму нецелевого использования за счет средств, выделенных на текущие расходы, со своего лицевого счета в отделении Федерального казначейства. Однако отделение Федерального казначейства отказало в проведении данного платежа. Кто прав в данной ситуации.

 

5. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом РФ, проведенной Счетной палатой РФ, выявлены следующие нарушения:

- нецелевое использование денежных средств, выделенных из вышестоящего бюджета;

- несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление обязательных платежей в вышестоящий бюджет;

- нарушение графиков предоставления отчетности об исполнении бюджета;

- размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих

банков.

Укажите, какие действия обязана предпринять Счетная палата. Определите вид и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ.

 

6. Субъект РФ регулярно нарушает порядок зачисления налоговых платежей в федеральный бюджет, имеет существенный стабильный размер недоимки, долги по заработной плате бюджетным учреждениям.

Назовите санкции, которые могут быть применены и в каком порядке

к исполнительному органу власти субъекта РФ.

 

7. Филиал АКБ «Сбербанк» несвоевременно, с превышением срока на 10 дней, исполнил платежные документы бюджетного учреждения ЗАО «Ветер» о перечислении не его текущий счет бюджетных средств на выплату зарплаты. За это руководителем органа Федерального казначейства с управляющего филиалом был взыскан административный штраф, а с кредитной организации взыскана пеня в размере одной четырехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Дайте анализ правомерности действий органа Федерального казначейства в отношении филиала АКБ «Сбербанк» и его управляющего. Определите сумму штрафа.

 

8. В ходе проверки на ООО «Свет» сотрудниками налоговых органов было установлено, что данное предприятие при ведении бухгалтерской отчётности занижало полученную прибыль. В связи с результатами проверки налоговые органы взыскали с ООО штраф, а также пени в бесспорном порядке, без согласия руководителя ООО «Свет».

Правомерны ли действия налоговых органов? Имеют ли право налоговые органы по субъектам РФ устанавливать свои правила проведения налоговых проверок в регионах?

 

9. Общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Ему доначислен НДС, начислены пени и штраф из-за неполного восстановления суммы НДС в уточненной налоговой декларации за IV квартал 2012 г. в связи с переходом на УСН. По данным баланса за 2012 г. в организации на остатках числятся ОС и запасы, с которых не восстановлен НДС. Правомерны ли доначисление налога и привлечение к ответственности только на основании бухгалтерского баланса?

 

10. Влечет ли налоговую ответственность по п. 1 ст. 116 НК РФ и административную ответственность по ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ нарушение установленного срока подачи в налоговый орган сообщения о создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации, не являющегося филиалом или представительством?

 

11. В связи с выявлением камеральной налоговой проверкой противоречия между сведениями, содержащимися в полученных от организации документах бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 г., налоговый орган на основании п. 3 ст. 88 НК РФ потребовал у организации до 17.05.2013 представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. Необходимые пояснения представлены 24.05.2013, то есть с нарушением срока. Есть ли в данном случае основание для привлечения организации и ее должностных лиц к налоговой и административной ответственности?

 

Источники:

1.                   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2.                   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3.              Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 // Собрание законодательства РФ. 2002. №1 (ч.1). Ст.1

4.                   Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.01.1996 № 63-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

5.                   Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

 

ТЕМА № 6. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

 

Задания:

1. Территориальный орган Пенсионного фонда РФ начислил пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ ЦНИИ Атоммаш и воинской части 5562 МВД РФ, имеющей по штату только военнослужащих, финансируемых за счет средств федерального бюджета, в размере 124 тыс. руб. и 18 тыс. 443 руб. соответственно. ЦНИИ Атоммаш и воинская часть 5562 обжаловали это решение в судебном порядке, мотивируя несвоевременную уплату взносов задержкой финансирования.

Дайте юридический анализ и оценку действиям участников возникших правоотношений.

 

2. Государственное предприятие «Автошина», состоящее на сметно-бюджетном финансировании, в течение 2,5 месяцев не получало денежные средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель предприятия Храпов распорядился часть (1/3) оставшихся бюджетных средств разместить на депозите в Банке «Слон», другую часть (1/3) отдать в доверительное управление ОАО «Терек», рассчитывая, что из полученных доходов от использования бюджетных средств можно будет выплатить заработную плату сотрудникам предприятия.

Оцените правомерность действий руководителя предприятия.

 

3. Законодательство РФ предусматривает необходимость рассмотрения Государственной Думой РФ проекта закона о федеральном бюджете в трех чтениях. Укажите предмет каждого из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о бюджете в третьем чтении.

 

4. Законодательное Собрание Кемеровской области постановило: «в связи с непринятием областного бюджета области на текущий год с 1.01.2014 г. осуществлять финансирование по расходным статьям бюджета, исходя из фактических объемов финансирования в соответствующих месяцах 2013 года».

Оцените указанное постановление с юридической точки зрения. Обоснуйте свое мнение ссылками на бюджетное законодательство.

 

5. НПО «ХИММАШ» в целях улучшения медицинского обслуживания своих работников выкупило у администрации Исетского района санаторий «Луч» и одновременно приобрело 20 путевок для отдыха за границей в Испании для руководства предприятия. Платежи были произведены за счет бюджетных средств, выделенных НПО как предприятию оборонного комплекса. В ходе проверки предприятия прокурором города было возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора и главного бухгалтера.

Есть ли нарушения в действиях должностных лиц НПО «ХИММАШ» ? Если есть, то какие? Правомерно ли решение прокурора?

 

6. Начальник УВД г. Кирова обратился к мэру города с просьбой срочно выделить средства из местного бюджета на закупку двух пожарных вертолетов для обеспечения противопожарной безопасности региона ввиду обширного возгорания торфа вблизи города. Средства были выделены, но с превышением утвержденных лимитов.

Определите правомерность действий должностных лиц. Могут ли они понести ответственность? Если да, то за что и какую?

 

7. Комитет по управлению имуществом города Н получил доход от реализации акций, находящихся в федеральной собственности. Определите вид дохода в соответствии с бюджетной классификацией и код бюджетной классификации.

 

8. Бюджет субъекта РФ принят по доходам 20 млн. руб. из них 1 млн. руб. составила финансовая помощь, предоставленная федеральным бюджетом. Определите, какой максимальный размер дефицита бюджета субъекта РФ может быть в данном случае установлен в законе?

 

9. На практическом занятии по финансовому праву студент Марков, раскрывая порядок рассмотрения и утверждения проекта закона о федеральном бюджете, сказал, что принятый Государственной Думой Федеральный закон в течение 10 дней со дня принятия передается в Совет Федерации, который, в свою очередь, рассматривает его в течение 15 дней. Совет Федерации в течение 5 дней со дня одобрения направляет его Президенту РФ для подписания.

Дайте анализ сказанному Марковым. Определите, с какого времени вступает в силу Закон о федеральном бюджете.

 

10. Федеральный бюджет выделил субъекту Федерации беспроцентную бюджетную ссуду.

Укажите, имеет ли значение в данном случае сфера ее вложения и какие способы ее погашения существуют в бюджетном законодательстве.

 

11. Комитетом Госдумы РФ был подготовлен законопроект, принятие которого может повлечь увеличение государственных расходов, не предусмотренных Федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год.

Возможно ли принятие указанного закона и в каком порядке?

 

12. Законодательный орган субъекта Федерации отклонил проект закона о бюджете на очередной финансовый год, указав при этом на несоответствие уровня расходов реальным потребностям региона. В результате сроки для принятия областного закона о бюджете были пропущены. Названный закон вступил в действие только спустя три месяца после начала финансового года.

Оцените правомерность ситуации и ее правовые последствия.

 

13. В Федеральном законе о федеральном бюджете на текущий год утверждено следующее распределение ассигнований, направляемых на содержание Вооруженных Сил:

- денежное довольствие военнослужащих - 100 млрд. руб.;

- заработная плата гражданского персонала - 10 млрд. руб.;

- транспортные расходы - 10 млрд. руб.;

- оплата услуг связи - 8 млрд. руб.;

- коммунальные услуги - 2 млрд. руб.;

- текущий ремонт зданий и сооружений - 9 млрд. руб.

Поясните, какие виды бюджетной классификации в данном случае имеют место.

 

14. Могут ли органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления установить форму бюджетной отчетности и документации для региональных и местных бюджетов соответственно? Обоснуйте свой ответ ссылкой на законодательство. Каковы бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления?

 

15. Субъект РФ при принятии закона о региональном бюджете на 2014 г. . установил в доходной базе своего бюджета:

1) 100% налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и в местные бюджеты;

 2) 100% налога на доходы физических лиц;

3) 15% налога на добавленную стоимость;

4) 50% акцизов на водку и ликероводочные изделия;

5) 100% акцизов по пиву, табачным и ювелирным изделиям;

6) 100% налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

7) 85% земельного налога и арендной платы;

8) 70% суммы единого налога на вмененный доход, уплачиваемого организациями;

9) 100% суммы единого налога на вмененный доход, уплачиваемого предпринимателями.

Соответствует ли действующему законодательству такое определение доходной базы регионального бюджета? 

 

16. Губернатор области издал распоряжение, где указал, что органы ГИБДД области и их должностные лица, принявшие решение о наложении штрафа в качестве меры административной ответственности, должны 100% этих денежных средств зачислять в бюджет области, а в местные бюджеты данные средства будут направлены в порядке межбюджетного регулирования. Дайте правовую оценку указанного распоряжения. 

 

17. Между Министерством финансов РФ, Администрацией Калининградской области и Дирекцией Федеральной целевой программы развития Особой экономической зоны был заключен договор о предоставлении бюджетного кредита. Согласно условиям этого договора полученный Дирекцией кредит подлежит возврату в федеральный бюджет начиная со 2 квартала 2010 г. в течение 5 лет равными долями. Уплата процентов производится ежемесячно до 20-го числа следующего месяца, начиная с момента полного поступления кредита на счет Дирекции, и зачисляется в доход федерального бюджета по коду бюджетной классификации  «Прочие налоговые доходы» на лицевой счет «Доходы федерального бюджета» в последний рабочий день квартала. После проведения проверки Управлением федерального казначейства Министерства финансов (далее – УФК) по Калининградской области было установлено образование задолженности по возврату средств бюджетного кредита, а в ряде периодов времени – просрочка в возврате указанных средств. 31 августа 2012 г. УФК по Калининградской области было вынесено постановление №1 о списании задолженности по кредиту, процентов и пеней в бесспорном порядке, а также о взыскании штрафа за нецелевое использование средств согласно ст.80 федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год». Дирекция обратилась с иском в арбитражный суд о признании постановления №1 УФК недействительным. Дайте правовую оценку ситуации. Имеют ли право органы казначейства требовать возврата задолженности за счет средств, полученных Дирекцией от коммерческой деятельности? Имеет ли УФК право бесспорного списания этих средств, если они находятся на банковском счете? Может ли быть проведена реструктуризация или списание задолженности по невозвращенному бюджетному кредиту? 

 

18. Законом Санкт-Петербурга «О бюджете Санкт-Петербурга на 2000 год» было предусмотрено выделение целевой субвенции бюджету муниципального образования №8 на благоустройство дворовых территорий. Ревизионное управление Комитета финансов в соответствии с Инструкцией о порядке проведения ревизии и проверок отраслевыми и территориальными органами Администрации СПб, утв. приказом председателя Комитета финансов от 28.11.97 №342, провело проверку по вопросу целевого использования целевой субвенции, выделенной местному бюджету муниципального образования №8 в 2000г. на благоустройство дворовых территорий. В ходе проверки было выявлено нецелевое расходование бюджетных средств в размере 208 000руб. В соответствии с п.48 Положения о порядке предоставления субвенций местным бюджетам муниципальных образований, утв. распоряжением председателя Комитета финансов от 22.02.2001г. №20-р, при выявлении фактов нецелевого использования средств субвенций дальнейшее финансирование субвенций приостанавливается до принятия мер по устранению выявленных нарушений. На основании акта проверки Ревизионного управления от 28.11.2001г. председателем Комитета финансов 20.12.2001г. принято решение о приостановлении дальнейшего финансирования бюджету муниципального образования №8 целевой субвенции на благоустройство (решение о блокировке расходов местного бюджета) до принятия муниципальным образованием №8 мер по возврату в бюджет Санкт-Петербурга средств в сумме 208 000руб. как использованных в 2000 г. не по целевому назначению.  Муниципальный Совет муниципального округа №8 Санкт-Петербурга обратился к Комитету финансов Администрации Санкт-Петербурга с иском об обязании перечислить в бюджет муниципального образования средства целевой субвенции в размере 300 000руб. и о взыскании с Комитета финансов Администрации СПб процентов за пользование денежными средствами в размере 22 859руб. Дайте правовую оценку ситуации. Подведомственен ли спор арбитражному суду?

 

19. Заполните таблицу по стадиям бюджетного процесса на основе анализа БК РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Источники:

1.                  Федеральный конституционный закон РФ от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

2.                  Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

3.                  Федеральный закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» // Российская газета. № 276. 06.12.2013.

4.                  Постановление Правительства РФ от 19.01.2008 № 18 «О порядке управления средствами Фонда национального благосостояния» // СЗ РФ. 2008. № 4. Ст. 270.

5.                  Постановление Правительства РФ от 11.11.2005 № 677 «О методике распределения между субъектами Российской Федерации субвенций из федерального бюджета на реализацию некоторых полномочий, передаваемых Российской Федерацией органам государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2005. № 47. Ст. 4931.

6.                  Постановление Правительства РФ от 02.09.2010 № 671 «О порядке формирования государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» // СЗ РФ. 2010. № 37. Ст. 4686.

7.                  Постановление Правительства РФ от 09.01.2014 № 13 «Об утверждении Правил осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации за счет средств федерального бюджета» // СЗ РФ. 2014. № 3. Ст. 282.

8.                  Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» //  СЗ. РФ. 2004. № 48. Ст. 4797.

9.                  Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» //  публикуются на сайте: http://www.minfin.ru.

 

 

ТЕМА № 7.  ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ

 

Задания:

1. В российской организации комплекса «Байконур» работают граждане Республики Казахстан. Должна ли организация уплачивать страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с выплат, производимых в пользу указанных работников?

 

2. Может ли плательщик страховых взносов быть привлечен к ответственности в виде штрафа за несвоевременную уплату правильно исчисленных страховых взносов на основании ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?

 

3. Работник, достигший пенсионного возраста, но не имеющий достаточного страхового стажа для назначения пенсии, написал заявление об увольнении по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. Обязан ли работодатель уволить его в срок, указанный им в заявлении?

 

4. Пенсионный фонд РФ отправил в службу судебных приставов постановление для взыскания с должника-организации суммы задолженности по страховым взносам. Судебный пристав отказал в возбуждении исполнительного производства на том основании, что должник по решению суда признан банкротом и в отношении его открыто конкурсное производство. ПФР посчитал, что бездействие службы судебных приставов нарушает права и интересы фонда, в связи с чем обратился в суд о признании незаконным постановления об отказе в возбуждении исполнительного производства.

Является ли отказ судебного пристава в возбуждении исполнительного производства законным, если должник признан банкротом и в отношении его открыто конкурсное производство?

 

5. Территориальный орган ПФР обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с организации (плательщика страховых взносов) недоимки по страховым взносам. Обязан ли территориальный орган ПФР уплачивать государственную пошлину?

 

6. Работник бюджетного учреждения в 2013 г. в течение месяца был переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с тяжелыми условиями труда, поименованную в пп. 2 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

При начислении работнику заработной платы за указанный месяц отдельно определена сумма заработной платы за работу, не связанную с негативным воздействием на здоровье, и отдельно - сумма заработной платы за работу с тяжелыми условиями труда.

В каком порядке следует исчислить страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу, установленному ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»: с суммы зарплаты, которая начислена непосредственно за работу с тяжелыми условиями труда, или со всей начисленной в этом месяце в пользу данного работника зарплаты пропорционально количеству фактически отработанных дней на работе с тяжелыми условиями труда?

 

7. Обязано ли учреждение начислять пенсионные взносы по дополнительным тарифам на выплаты за периоды, которые не включаются в льготный стаж (стаж работы, дающей право на досрочное назначение пенсии)?

 

8. Законодательным актом субъекта РФ установлено, что государственные служащие, осуществляющие государственную гражданскую службу в данном субъекте РФ, имеют право на получение ежегодной бесплатной санаторно-курортной путевки или на компенсацию в случае неиспользования указанного права на получение путевки. Начисляются ли страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС?

 

9. Обязан ли территориальный орган ПФР в письменной форме разъяснить индивидуальному предпринимателю, обратившемуся в указанный орган, нормы законодательства, регулирующие порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? Предусмотрены ли законодательством основания для отказа в предоставлении подобных разъяснений?

 

10. Вправе ли федеральный орган исполнительной власти отказать в заключении служебного контракта гражданину РФ, если у него нет страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования?

 

11. Каково значение предельного размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2014 г.? Какой подход к расчету данного вида пособия считается верным: с округлением промежуточных значений или без него?

 

Источники:

1.                   Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

2.                   Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738.

3.                   Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2010. № 49. Ст. 6422.

4.                   Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» // СЗ РФ. 2007. № 1 (1 ч.). Ст. 18.

5.                   Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2001. № 51. Ст. 4832.

6.                   Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» // СЗ РФ. 1996. № 14. Ст. 1401.

7.                   Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3803.