«Задания по дисциплине «Финансовое право»»

Уважаемые студенты! 

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

 

 

Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых фондов.

 

Вопросы:

1. Что представляют собой государственные внебюджетные и целевые бюджетные фонды?

2. Какие виды государственных внебюджетных фондов РФ Вы знаете и каково их значение?

3. Какие виды целевых бюджетных фондов Вы знаете, каковы источники их формирования?

4. Каковы задачи Пенсионного фонда РФ, в чем заключается его роль в современных условиях?

5. Какими  нормативными актами определяется правовой статус государственных внебюджетных  и целевых бюджетных фондов.

6. Каково правовое положение Фонда социального страхования РФ?

7. Какой государственный орган рассматривает и утверждает бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования и отчет о его исполнении?

8. Какие задачи решаются с помощью целевых бюджетных фондов различных уровней?

9. Как формируются доходы государственных внебюджетных фондов и осуществляется расходования средств данных фондов?

10. Как и кем осуществляется контроль за деятельностью государственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов?

 

Задания:

1. Приведите примеры субъектов социального и обязательного медицинского страхования.

2. Проведите анализ и выберите 2 правильных ответа по характеристике средств государственных внебюджетных фондов:

- средства входят в состав бюджетов всех уровней;

- средства не входят в состав бюджетов субъектов РФ;

- средства не входят в состав бюджетов всех уровней;

- средства находятся в федеральной собственности;

- средства находятся в собственности федеральной, субъектов и местного самоуправления;

- средства внебюджетных фондов являются только их собственностью.

3. Раскройте основные функции Правительства РФ, Министерства финансов по руководству государственными внебюджетными фондами РФ.

4. Перечислите бюджетные полномочия Федерального фонда обязательного медицинского страхования, раскройте их на примерах.

5. Схематично отобразите организационное строение государственных внебюджетных фондов РФ, а также укажите источники формирования Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ.

 

Задачи:

1.     Правление Пенсионного фонда Российской Федерации в целях увеличения денежных средств фонда решило 80% денежных средств вложить в ценные бумаги, в том числе на 50% суммы приобрести высоколиквидные государственные ценные бумаги, а на оставшуюся часть – контрольный пакет акций «АБ-Банка». Другим решением являлось то, что фонд временно изменил в сторону увеличения возрастной ценз, необходимый для получения пособия по уходу за ребенком (с 1,5 до 2 лет), что обосновывалось недостаточностью источников формирования фонда.

Дайте правовую оценку принятым решениям.

 

2.     Распоряжением главы администрации Курской области были созданы следующие фонды:

- Территориальный дорожный фонд;

- Фонд развития жилищного строительства;

- Экологический фонд «Сфера».

Имеет ли право глава администрации издавать распоряжения такого характера? Раскройте правовой механизм создания данных фондов, а также важнейшие аспекты их деятельности.

 

3.     Должностное лицо регионального органа Пенсионного фонда по свердловской области по результатам проверок потребовало начисление страховых взносов в размере 28% на суммы, выплаченные индивидуальному предпринимателю Петрову по договору об оказании маркетинговых услуг.

Вправе ли должностное лицо регионального органа Пенсионного фонда выдвигать такое требование?

 

4.     Территориальный орган Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) взыскал в бесспорном порядке задолженность по страховым взносам за 1993-1998 гг. с АО «Прима» путем предъявления инкассовых поручений на счет плательщика.

Правомерны ли действия  органа Фонда обязательного медицинского страхования? Какими нормативными актами он при этом руководствовался? Может ли указанные функции выполнять налоговая инспекция?

 

5.     Территориальный орган ФОМС потребовал от гражданина Пуговкина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, уплатить страховые взносы в ФОМС в 1998 г. Гражданин Пуговкин платить отказался, мотивируя тем, что он не имеет фонда оплаты труда, а тарифы страховых взносов установлены по отношению к начисленной оплате труда.

Прав ли Пуговкин? Обоснуйте свой ответ.

 

6.     Территориальный орган Пенсионного фонда РФ начислил пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ ЦНИИ Атоммаш и воинской части 5562 МВД РФ, имеющей по штату только военнослужащих, финансируемых за счет федерального бюджета, в размере 124 тыс. руб. и 18 тыс. 443 руб. соответственно. ЦНИИ Атоммаш и воинская часть 5562 обжаловали это решение в судебном порядке, мотивируя несвоевременную уплату взносов задержкой финансирования.

Дайте юридический анализ и оценку действиям участников возникших правоотношений.

 

7.     Работнику АО «РОСТ» Асину в связи с тяжелым материальным положением была оказана материальная помощь в размере 20 МРОТ. Территориальный  орган ФОМС при проведении документальной проверки потребовал начисления взносов в фонд обязательного медицинского страхования по данной выплате.

Необходимо ли начислять на материальную помощь взносы в ФОМС. В каком случае взносы по выплате Асину могли бы не начисляться?

 

8.     В результате проверки, проводимой в АО «Кузьма» территориальным органом ФОМС, были начислены пени на сумму самостоятельно доначисленных и уплаченных страховых взносов. При этом до момента проведения проверки бухгалтерией АО была установлена и исправлена ошибка, откорректирована и отражена в отчете сумма взносов, а страховые взносы полностью перечислены.

Правомерны ли действия территориального органа ФОМС?

 

9.     На экзамене по финансовому праву один из студентов назвал следующие виды фондов Правительства РФ:

- Экологический фонд РФ;

- Фонд национально-культурного возрождения народов России;

- Фонд содействия развитию малого предпринимательства;

- Пенсионный фонд РФ;

- Дорожный фонд РФ;

- Фонд финансовой поддержки субъектов РФ.

Как Вы считаете, правильный ли ответ дал студент на экзамене? Обоснуйте свою точку зрения.

 

Тема 8. Бюджетный процесс.

 

Вопросы:

1. Что такое бюджетный процесс и каковы его стадии?

2. Какой период времени охватывает каждая стадия бюджетного процесса?

3. Каких участников бюджетного процесса Вы знаете?

4. Каковы полномочия органов исполнительной власти в бюджетном процессе?

5. Какие сведения необходимы для составления проектов бюджетов?

6. Какие этапы включает в себя стадия составления федерального бюджета?

7. Каков порядок рассмотрения и утверждения Федерального закона «О федеральном бюджете РФ»?

8. В чем проявляется сущность казначейского исполнения бюджетов?

9. Кто относятся к распорядителям и получателям бюджетных средств?

10. Каковы сроки завершения исполнения федерального бюджета?

11.  Какова компетенция органов законодательной и исполнительной власти РФ по осуществлению финансового контроля за использованием бюджетных ассигнований?

12. Как юридически оформляется и готовится отчет об исполнении федерального бюджета?

 

Задания:

1. Проанализируйте стадии бюджетного процесса и на этой основе укажите основные временные характеристики каждой стадии.

2. Схематично отобразите систему органов, обладающих бюджетными полномочиями.

3. Участниками бюджетного процесса являются главные распорядители бюджетных средств. Определите, кто относится к указанным участникам бюджетного процесса, а также раскройте их основные права и укажите различия, существующие между ними.

4. Раскройте, что включает в себя бюджетное послание Правительства РФ и бюджетное послание Президента РФ, элементами какой стадии бюджетного процесса они являются.

5. Существует определенный порядок составления проектов бюджетов. Определите, правильно ли названы некоторые параметры составления проекта федерального бюджета:

- составление начинается за 10 месяцев до начала очередного финансового года;

- порядок и сроки составления федерального бюджета определяет Государственная Дума;

- формирование федерального бюджета происходит на основе план-прогноза, составляемого Правительством РФ;

- с 15.06 по 15.09 Правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития страны на очередной финансовый год.

6. Проект федерального закона РФ о федеральном бюджете на очередной финансовый год считается внесенным в реестр, если он представлен в Государственную Думу до 24 часов  15 августа текущего года.

Укажите. В скольких чтениях рассматривается проект федерального бюджета Государственной Думой, и назовите предмет и временные параметры каждого чтения.

8.     Раскрывая этап бюджетного процесса – исполнение бюджета – дайте характеристику следующим понятиям:

– сводная бюджетная роспись;

– лицевые счета бюджетных средств;

- смета доходов и расходов.

9. Перечислите состав органов законодательной и исполнительной власти, осуществляющих финансовый контроль за использованием бюджетных средств, раскройте полномочия Федерального казначейства РФ в этой области.

Опишите технологию составления городского бюджета. Составьте бюджет города.

 

Задачи:

1.     Государственное предприятие «Автошина», состоящее на сметно-бюджетном финансировании, в течение 2,5 месяцев не получало денежные средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель предприятия Храпов распорядился часть (1/3) оставшихся бюджетных средств разместить на депозите в Банке «Слон», другую часть (1/3) отдать в доверительное управление ОАО «Терек», рассчитывая, что из полученных доходов от использования бюджетных средств можно будет выплатить заработную плату сотрудникам предприятия.

Оцените правомерность действий руководителя предприятия.

 

2.     Главное управление военного бюджета и финансирования Министерства обороны Российской Федерации (ГУВБиФ) уведомило о выделении бюджетных ассигнований соответствующим документом распорядителя бюджетных ассигнований и получателей по видам Вооруженных Сил в течение 30 дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 1998 год. В ходе проверки, проводимой Федеральным казначейством Российской Федерации, на начальника ГУВБиФа был наложен штраф, вынесено предупреждение за нарушение бюджетного процесса.

Проанализируйте сложившуюся ситуацию. Правомерно ли решение Федерального казначейства Российской Федерации?

 

3.     Студент Баскаков в контрольной работе отметил, что «работа над составлением проекта федерального бюджета организуется Министерством Российской Федерации по поручению Президента Российской Федерации в начале апреля предшествующего года».

Найдите неточности. Дайте свой ответ со ссылкой на нормативные правовые акты.

 

4.     Главы трех районных администраций Иркутской области выступили с предложением предусмотреть в областном бюджете области на предстоящий год создание фонда поддержки горнодобывающей отрасли. В целях аккумулирования денежных средств было предложено 10% дотаций и 12% субвенций из федерального бюджета направлять на формирования указанного фонда.

Проанализируйте это предложение. Укажите несоответствия бюджетному законодательству, содержащиеся в нем.

 

5.     Законодательное Собрание Кемеровской области постановило: «в связи с непринятием областного бюджета области на текущий год с 01.01.99 г. осуществлять финансирование по расходным статьям бюджета, исходя из фактических объемов финансирования в соответствующих месяцах 1998 года».

Оцените указанное постановление с юридической точки зрения. Обоснуйте свое мнение ссылками на бюджетное законодательство.

 

6.     Студент Меркулов при ответе на вопрос преподавателя указал, что основными стадиями бюджетного процесса в российской Федерации являются:

- составление бюджетного послания Президента;

- рассмотрение бюджета;

- утверждение бюджета;

- исполнение бюджета;

- заключение бюджета;

- составление отчета об исполнении бюджета.

Какие неточности и ошибки допустив при ответе Меркулов?

 

7.     Студент Левин, раскрывая полномочия Федерального казначейства РФ, отметил, что, входя в систему федеральных органов исполнительной власти на правах министерства, Федеральное казначейство подчиняется Президенту РФ и выполняет задачи по исполнению доходной и расходной части федерального бюджета Российской Федерации исходя из принципа единства кассы.

Все ли правильно в ответе Левина? Выскажите свою точку зрения, сославшись при этом на нормативные источники.

 

8.     На практическом занятии по финансовому праву студент Марков, раскрывая порядок рассмотрения и утверждения проекта закона о федеральном бюджете, сказал, что принятый Государственной Думой Федеральный закон в течении 10 дней со дня принятия передается в Совет Федерации, который в свою очередь, рассматривает его в течении 15 дней. Совет Федерации в течение 5 дней со дня одобрения направляет его Президенту РФ для подписания.

Дайте анализ сказанному Марковым. Определите, с какого времени вступает в силу Закон о федеральном бюджете.

 

Тема 9. Понятие и система доходов государства, их правовое регулирование.

 

Вопросы:

1. Что такое государственные доходы и какова их системы?

2. Что составляет правовую основу государственных доходов в РФ?

3. По каким основаниям может быть осуществлена классификация государственных доходов?

4. Чем различаются между собой налоговые и неналоговые доходы государства?

5.Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в состав государственных (муниципальных) доходов на добровольной основе?

6. Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных (муниципальных) доходов являются обязательными платежами?

7. Что такое безвозмездное перечисления и регулирующие доходы?

8. Какие органы государственной власти формируют систему доходов государства?

9. Могут ли заемные средства формировать доходы государства?

 

Задания:

1.     Перечислите доходы, поступающие от использования , продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими доходами.

2.     Назовите виды налоговых и неналоговых федеральных доходов, приведите примеры по каждому из видов.

3.     Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

4.     Объясните, что представляют собой доходы внебюджетных и целевых бюджетных фондов. Формируют ли они систему доходов государства?

5.     Объясните, в каких случаях, в каких пределах и на какой срок могут передаваться федеральные доходы для формирования доходов других уровней.

6.     Дайте правовую характеристику средств, полученных в результате применения мер административной и уголовной ответственности, а также порядок их зачисления в доходы разных уровней.

7.     Укажите, по каким нормативам и в каком объеме формирует федеральные доходы ЦБ РФ (Банк России).

8.     Существуют ли различия между штрафами, как составной частью налоговых доходов, и административными штрафами, как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.

9.     Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.

 

Задачи:

1.     Глава администрации Ивановской области издал распоряжение, где указал, что органы ГИБДД Ивановской области и их должностные лица, принявшие решение о наложении штрафа в качестве меры административной ответственности, должны 50% этих денежных средств зачислять в бюджет Ивановской области и 50% - в местные бюджеты, а суммы конфискаций – полностью в бюджет области.

Дайте юридический анализ данного распоряжения.

 

2.     В средней школе № 2 г. Бугрова на базе учебно-производственного комбината было организовано производство по изготовлению мягкой игрушки, а в столярной мастерской – полумягких стульев. Доходы от продажи продукции поступали на расчетный счет, отчислений с них в местный бюджет не делалось. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на нарушение – сокрытие части дохода от предпринимательской деятельности, которая должна перечисляться в местный бюджет, а также наложен административный штраф.

Дайте анализ сложившейся ситуации. Оцените правомерность действий инспектировавшего органа местного самоуправления в отношении общеобразовательного учреждения.

 

3.     Народное собрание г. Тихая Заводь приняло постановление о введении на территории города налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники, персональных компьютеров и комплектующих к ним.

Правомерно ли решение местного органа власти? Если нет, то в какой части?

 

4.     Курганской областной Думой принят Закон «О делегировании органам местного самоуправления полномочий на введение дополнительных льгот по уплате госпошлины», который подписан главой администрации Курганской области. Этим Законом предоставлено право органам местного самоуправления в установленном порядке принимать решения о введении дополнительных льгот по уплате государственной пошлины для отдельных плательщиков в части средств, поступающих в местные бюджеты. Прокурор Курганской области обратился в суд с заявлением об отмене Закона, принятого Курганской областной Думой, как противоречащего Конституции РФ и Федеральному закону от 31 декабря 1995 года «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О государственной пошлине».

Оцените юридическую основательность позиции каждой из сторон. Выскажите свою точку зрения по данному вопросу, основываясь на нормах финансового права.

 

5.     Постановлением Алтайского краевого Законодательного Собрания «О внесении изменений и дополнений в постановление Алтайского краевого Законодательного Собрания «О проекте бюджета Государственного фонда занятости населения Алтайского края на 1998 год и ходе его исполнения за 1997 год» п. 5 изложен в следующей редакции: «Средства Государственного фонда занятости населения, формируемые в городах и районах края, централизуются в полном объеме на краевом уровне. Комитету занятости населения края обеспечить своевременное перераспределение централизуемых средств по районам и городам, согласно гарантированным статьям утвержденного бюджета Государственного фонда занятости населения края  на 1998 год». Считая названное постановление противоречащим федеральному законодательству, глава администрации г. Барнаула Алтайского края обратился в суд с заявлением о признании его недействительным.

Проведите юридическую экспертизу фрагмента постановления. Выскажите свое мнение о соответствии его положений финансово-правовым нормам.

 

6.     Постановлением Ставропольского краевого Законодательного Собрания принят Закон Ставропольского края «О налоге для финансовой поддержки агропромышленного комплекса края», в соответствии с которым на юридические лица, филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет и обязанные в соответствии с законодательством Российской Федерации уплачивать налог, установлен налог для финансовой поддержки агропромышленного комплекса (АПК) края в размере 1,5% от объема реализованной продукции, работ и услуг и 0,05% от объема розничного и оптового товарооборота предприятий потребительской кооперации, товарооборота предприятий с фиксированной торговой надбавкой. Акционерное общество (АО) «Ставрополь-фрукт» обратилось в суд с заявлением о признании недействительными названных постановлений и Закона Ставропольского края, поскольку приняты Законодательным Собранием края с превышением своих полномочий и в нарушении налогового законодательства РФ, предусматривающего исчерпывающий перечень налогов и сборов, устанавливаемых органами государственной власти краев и областей.

Каково ваше мнение по данному вопросу? Аргументируйте позицию  ссылками на источники налогового права.

 

7.     Белгородская областная Дума приняла Закон «О регулировании распространения и рекламе эротической продукции на территории Белгородской области», который был подписан главой администрации Белгородской области. Статьей 8 указанного Закона установлена административная ответственность юридических и физических лиц за несоблюдение предусмотренных данным актом положений в виде штрафа в размере от 50 до 500 минимальных размеров оплаты труда. Прокурор области обратился в суд с заявлением о признании принятого нормативного акта незаконным.

В какой части указанный нормативный акт может быть признан незаконным? Сошлитесь на норму административного права.

 

 

 

Тема 10. Общие положения налогового права.

 

Вопросы:

1.     Что представляют собой налог и сбор, каковы юридические признаки, свойственные им?

2.     Каковы принципы налогообложения?

3.     Что понимается в Российском законодательстве под системой налогов и сборов?

4.     Каким образом можно классифицировать налоги по различным основаниям?

5.     Какие виды налогов и сборов Вы знаете?

6.     Что понимается под налоговым правом?

7.     В чем проявляется специфика норм налогового права?

8.     Что входит в состав налоговых правоотношений, каковы их особенности?

9.     Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

10.  Каковы основные элементы налогообложения (закона о налоге)?

 

Задания:

1.     Понятие «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализе их признаков укажите их основные отличия, а также определите, на основании каких статей Конституции РФ строится их разграничение.

2.     Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? дайте ответ, опираясь на статьи первой части Налогового кодекса РФ.

3.     На основе действующего законодательства расскажите, какие изменения произошли в налоговой системе РФ, какие виды налогов установлены в РФ в последнее время. Как Вы считаете, могут ли субъекты РФ и органы местного самоуправления самостоятельно устанавливать налоги и сборы? Если  могут, то раскройте порядок установления.

4.     Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.

5.     налоговые правоотношений могут возникать между:

- органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком;

- органом законодательной власти и налогоплательщиком;

- между налогоплательщиками;

- между органом исполнительной власти субъекта РФ и органом исполнительной власти РФ;

- межу физическим и юридическим лицом;

- между кредитным органом и налоговым органом.

Укажите правильные ответы.

6.     Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.

7.     Рассмотрите элементы налога на доходы физических лиц. Может ли по данному налогу устанавливаться индивидуальная льгота?

8.     Налог и сбор могут считаться установленными с момента провозглашения. Согласны ли вы с этим мнением? Обоснуйте свою точку зрения.

 

Задачи:

1.     АО «Аргос» не смогла выполнить обязательств перед предприятием «Волговаз» по перевозке комплектующих деталей для автомобилей и оказалось не в состоянии возместить убытки, понесенные предприятием «Волговаз» в связи со срывом поставок. Налоговая инспекция, убедившись в невозможности АО «Аргос» внести соответствующий налог, подала иск в суд с целью признания АО «Аргос» банкротом. Предприятие «Волговаз» также подало иск в суд с просьбой взыскать понесенные им убытки с АО «Аргос» в принудительном порядке. Дирекция АО «Аргос» подала в налоговую инспекцию заявление с просьбой в качестве обеспечения уплаты налога принять в залог имеющиеся у АО товарно-материальные ценности.

Дайте юридическую оценку действиям всех субъектов налоговых отношений в данной ситуации. Интересы какой организации будут удовлетворены в первую очередь?

 

2.     Полковнику Гурову по его заявлению органы местного районного центра Митино за соответствующую плату передали в собственность земельный участок для ведения фермерского хозяйства. Через 2 года, когда срок военной службы Гурова составил 20 лет, он по состоянию здоровья был уволен из рядов Вооруженных Сил. Митинская районная налоговая инспекция включила в облагаемый налогом доход Гурова сумму земельного налога и налог на технику, которую последний использовал для обработки земля, объяснив это тем, что Гуров «не исполняет более обязанности военной службы и, следовательно, льготами военнослужащего не обладает». «Комитет защиты офицеров» Митинского района подал жалобу на действия налоговой инспекции в отношении Гурова в районный суд.

Оцените с юридической точки зрения действия участников налогового правоотношения.

 

3.     Предприятие «Уралнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор «Уралнефтегаза» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате перерасчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

 

4.     Акционерное общество «Грант» получило от ЦБ РФ разрешение на эмиссию ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в совокупный доход работников АО сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг.

Есть ли нарушение в действиях налоговой инспекции?

 

5.     АО «Гигант-плюс» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Иней», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами  позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Холодовой  «за отличные показатели в труде». С момента покупки цена холодильника «Иней» возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Холодовой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Холодова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия  налоговой инспекции незаконными.

Возможно ли положительное решение вопроса в пользу Холодовой?

 

6.     Инспектор налоговой инспекции г. Старогирьково Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гражданина Лопухина в суд по этому поводу?

 

7.     В 1998 г. у АО «ВИКА» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?

 

8.     АО «Пингвин» обратилось в налоговую инспекцию с жалобой на неправомерность взыскания в него пени в размере 0,7% за несвоевременную уплату земельного налога за 1998 г., обнаруженную во время проведения документальной проверки в феврале 1999 г.

Кто прав в этой ситуации? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на нормативные акты.

 

9.     На занятии по финансовому праву студент Мачнев сказал, что налоги и сборы – это разновидности платежей. Некоторые студенты с ним не согласились.

Каково Ваше мнение по данному вопросу? Аргументируйте свой ответ.

 

Тема 11. Правовые основы государственного кредита.

 

Вопросы:

1.     Что понимается под государственным кредитом, каковы его характерные признаки как финансово-правового института?

2.     В чем заключаются различия государственного и банковского кредита?

3.     Какова взаимосвязь государственного кредита и государственного внутреннего долга? Дайте определение государственного внутреннего долга.

4.     Какие формы государственного внутреннего долга установлены законодательством?

5.     Какие виды государственных займов существуют в РФ и каков  порядок   их оформления?

6.     Какие виды казначейских обязательств выпускаются в РФ?

7.     Как осуществляется управление государственным внутренним долгом?

8.     Каковы основы правового регулирования сберегательного дела в РФ?

9.     Какие виды банковских вкладов существуют в РФ?

10.  В чем проявляется тайна вклада и каков порядок получения справок по вкладам?

 

Задания:

1.     Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государтсвенного кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения.

2.     В чем выражается разница между казначейскими и долговыми обязательствами? Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в РФ в целях оформления государственных внутренних займов.

3.     Дайте подробную характеристику по юридическим основаниям наиболее распространенных видов ценных бумаг: облигация, депозитный и сберегательный сертификаты.

4.     Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов в РФ.

5.     Перечислите, какими нормативными правовыми актами в РФ регулируется государственный кредит и сберегательное дело. Укажите, какие изменения произошли по данным направлениям в последнее время.

6.     Раскройте правовое положение Сбербанка РФ, его структуру и компетенцию. Укажите, каково значение деятельности Сбербанка РФ в области регулирования сберегательного дела.

7.     В РФ существуют следующие виды вкладов:

- на предъявителя;

- бессрочные;

- многоцелевые;

- сберегательные;

- депозитные;

- валютные;

- целевой накопительный.

Определите, имеются ли ошибки в приведенной классификации. Дайте правильные ответы, при необходимости дополните.

8.     Кому, по Вашему мнению, выдаются справки по операциям, счетам и вкладам юридических лиц, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в случае смерти владельца вкладов?

9.      На денежные средства и иные ценности юридических лиц, находящихся в кредитной организации может накладываться арест. Раскройте основания и механизм его наложения.

10.  Назовите ставки, существующие на настоящий момент по основным видам вкладов физических лиц в Сбербанке РФ и коммерческих банках (по вашему выбору).

 

Задачи:

1.     Гражданин Зубов 5 марта 1995 г. приобрел в АКБ «Земля» 5 сберегательных сертификатов с номинальной стоимостью каждого 50 тыс. рублей и годовой процентной ставкой 20%. 10 апреля 1995 года гражданин Зубов уехал в длительную заграничную командировку, из которой вернулся 8 июня 1999 года. На следующий день он решил получить размещенные ранее по сберегательным сертификатам вклады в объеме всей суммы с причитающимися процентами по ранее указанной ставке за 4 года 3 месяца и 4 дня. В банке заявили, что в связи с тяжелым финансовым положением сумму вклада по сертификатам ему смогут выдать только через 20 дней, а процентную ставку в размере 20% годовых начислят только за 2 года 6 месяцев.

Установите, какие нарушения допущены и кем. Дайте юридический анализ сложившейся ситуации и предложите, опираясь на нормативные правовые акты, способы защиты законных прав Зубова.

 

2.     На экзамене по финансовому праву студенту Белому было предложено назвать минимальную сумму по банковскому вкладу и валютной ренте, а также уточнить порядок начисления процентов по данным вкладам. Студент Белый затруднился ответить на этот вопрос.

Дайте полный ответ.

 

3.     Аудиторская фирма «Огурцов, Лтд» осуществляла комплексную проверку финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Факел», в ходе которой были проверены расчетные ОАО и ряд сделок с немецкой фирмой «АВМ». Нарушений обнаружено не было. В то же время в орган ОБЭП поступили агентурные данные о том, что ряд сделок «Факела» с «АВМ» противоречат законодательству. Орган ОБЭП обратился в аудиторскую фирму «Огурцов, Лтд» с просьбой предоставить копии договоров сделок и данные по расчетным счетам «Факела». Аудиторская фирма предоставила такую информацию.

Определите, какие нарушения закона были допущены и кем. Какова, по Вашему мнению, последовательность в разрешении данной ситуации?

 

4.     Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать  Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

 

5.     Семья Никифоровых в целях образования производственного кооператива по пошиву рабочей одежды взяла в «Инвест-банке» кредит, который не был указан в декларации о доходах. Представитель налоговой инспекции Бугров вынес постановление о взыскании с Никифоровых штраф в размере суммы полученного кредита, мотивировав свои действия тем, что «были сокрыты доходы от предпринимательской деятельности». Никифоровы обжаловали постановление Бугрова в суд.

Обоснована ли жалоба Никифорова?

 

6.     Гражданин Углов обратился в Волгореченский районный суд с иском к управлению финансов администрации Саратовской области. Истцом были приобретены именные облигации государственного целевого беспроцентного займа 1990 года со сроком погашения в 1993 году путем выдачи автомобилей. Причиной обращения в суд послужило невыполнение  Министерством финансов РФ соответствующих обязательств. Истец требовал расторжения договоров, заключенных в форме поименованных облигаций, а также уплаты неустойки и возмещения морального вреда.

Каким может быть решение суда по данному делу? Какими нормативными актами следует при этом руководствоваться?

 

7.     АО «Угольник» расплатилось с работниками, погашая задолженность по заработной плате облигациями государственного сберегательного  займа, приобретенными за счет продажи векселей.

Были ли допущены нарушения? Если да, то какие санкции могут быть применены?

 

8.     Главный бухгалтер АО «Кора» Иванов исчислил и уплатил в бюджет налог на прибыль предприятия в части доходов от реализации КО, выпущенных до 21.01.97 г. по ставке 15%. Однако, ожидая проверки районной налоговой инспекции, усомнился  в правильности своих расчетов и обратился к специалисту в области финансового права.

Верно ли Иванов определил ставку налога на прибыль предприятий и организаций при совершении операций с государственными ценными бумагами? Аргументируйте свое мнение ссылкой на нормативные акты.

Решение задач.

Методические указания:

Для раскрытия данной темы необходимо последовательно рассмотреть поставленные вопросы путем анализа рекомендуемой литературы и нормативных актов. В частности, важно определить значение финансов как юридико-экономической категории, а также понятие  финансовой деятельности государства в современном обществе. Необходимо выявить правовые основы и методы осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований, а также определить виды и компетенцию органов государственной власти и органов местного самоуправления, осуществляющих финансовую деятельность.

 

Основные нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Конституция Республики Татарстан.

3. Устав города Набережные Челны.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

5. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации

6. О налоговых органах Российской Федерации