«Задания по дисциплине «Финансовое право»»

Уважаемые студенты!

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Опыт решения задач по юриспруденции более 20 лет!

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

 

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

 

 

Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

Вопросы для собеседования

 

1. Сформулируйте понятие финансово-правовой нормы (нормы финансового права).

2.   Какие особенности свойственны нормам финансового права?

3.   Что означает императивный характер финансово-право­вых норм? В чем он проявляется? Приведите примеры норм соответствующих видов.

4.   Какие виды (группы) финансово-правовых норм выделя­ются в зависимости от способа воздействия на участников фи­нансовых отношений?

5.   Что понимается под материальными и процессуальными финансово-правовыми нормами? Приведите примеры таких норм.

6.   Какова логическая структура финансово-правовой нормы? Проанализируйте каждый из ее элементов на примере конкрет­ной финансово-правовой нормы.

7.   Сформулируйте понятие финансового правоотношения.

8.   Какие особенности свойственны финансовым правоот­ношениям?

9.   Охарактеризуйте основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений. Приведите примеры.

10. Рассмотрите классификационные виды финансовых правоотношений.

11. Определите понятие субъекта финансового права. Разли­чаются ли между собою понятия «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения»?

12. Кто относится к субъектам финансовых правоотноше­ний? Какие выделяются их виды (группы)?

13. Субъектами каких финансовых правоотношений могут выступать граждане? Особенности правосубъектности гражданина в финансовых отношениях.

14. Понятия «резидент» и «нерезидент» в финансовом праве.

15. В каких финансовых правоотношениях субъектом права выступает непосредственно государство, муниципальное обра­зование?

16. Какой порядок защиты прав и законных интересов учас­тников финансовых отношений установлен российским зако­нодательством?

17. Обжалование решений, действий и бездействия фи­нансовых, налоговых и таможенных органов.

18. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансовых правоотношений? Кто использует его?

19. В чем выражается судебный порядок защиты прав субъек­тов финансовых правоотношений? Кто может воспользоваться таким порядком?

20. Каков порядок обжалования в суд действий и решений, нарушающих права граждан — субъектов финансовых правоот­ношений?

21. Какова роль Конституционного Суда РФ в защите прав субъектов финансовых правоотношений?

22. Какова роль прокуратуры РФ в обеспечении соблюдения прав субъектов финансовых правоотношений?

 

 

Компетентностно-ориентированные задания и задачи

 

1. Какие из перечисленных элементов финансовой системы регулируются нормами финансового права:

1)   финансы государственного предприятия;

2)   государственные финансы;

3)   финансы акционерного общества;

4)   финансы граждан;

5)   финансы муниципальных образований?

 

2. Какие из перечисленных отношений являются фи­нансово-правовыми отношениями:

1)   между организацией и банком, открывшим ей рас­четный счет;

2)   между гражданином и налоговым органом в связи с уплатой налога;

3)   между таможенным органом и импортером в связи с уплатой таможенной пошлины и иных таможенных пла­тежей;

4)   между гражданином и уполномоченным банком в связи с уплатой комиссионного вознаграждения за опера­цию по купле-продаже иностранной валюты;

5)   между налоговым органом и налогоплательщиком в связи с предоставлением отсрочки по уплате налогов;

6)   между образовательным учреждением и граждани­ном в связи с предоставлением последнему образователь­ных услуг;

7)   между Банком России и федеральным бюджетом в связи с отчислением 50% прибыли Банка России в феде­ральный бюджет?

 

3. Какие из перечисленных финансовых правоотно­шений являются имущественными, а какие – неимуще­ственными:

1)   по уплате налога на прибыль организаций;

2)   по выделению дотации;

3)   по проведению налоговой проверки;

4)   по передаче проекта бюджета на рассмотрение в Го­сударственную Думу?

 

4.   Установите   соответствие   нормы   права   способу правового регулирования:

 

Норма права	Способ правового регулирования
«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы» (ст. 57 Конституции РФ).	дозволение
«Налогоплательщики имеют право... использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах» (подп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ).	обязывание
«Расходование средств резервного фонда Президента Российской Федерации на проведение выборов, референдумов, освещение деятельности Президента Российской Федерации не допускается» (п. 4 ст. 82 БК РФ).	запрет
«В случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о феде­ральном бюджете на очередной финан­совый год и передачи его в согласитель­ную комиссию в течение 10 дней указанная комиссия разрабатывает вариант основных характеристик федерального бюджета, согласовывая указанные ха­рактеристики с внесенными на рассмотрение Государственной Думы законо­проектами о внесении изменений и до­полнений в законодательные акты о налогах и сборах и проектом программы государственных внешних заимствова­ний Российской Федерации в части ис­точников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета» (п. 1 ст. 203 БК РФ).	поощрение
«При определении размера налоговой базы... налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворитель­ные цели в виде денежной помощи ор­ганизациям науки, культуры, образова­ния, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответст­вующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания гра­ждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налого­плательщиком религиозным организа­циям на осуществление ими уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученно­го в налоговом периоде (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).	рекомендация
«Рекомендовать органам государствен­ной власти субъектов Российской Феде­рации не принимать в 2005 году реше­ния, приводящие к увеличению числен­ности государственных служащих и работников учреждений и организаций бюджетной сферы» (п. 2 ст. 35 Феде­рального закона «О федеральном бюд­жете на 2005 год»).	согласование

 

 

5. Проанализируйте норму, содержащуюся в БК РФ (п. 9 ст. 131):

Дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации для краев, областей, в состав которых входят автономные округа, рассчитываются для консо­лидированного бюджета края, области, включая бюджеты авто­номных округов, и зачисляются в бюджет края, области, если иное не установлено договором и (или) соглашением между ор­ганами государственной власти края, области и органами госу­дарственной власти автономного округа.

Какой метод правового регулирования использован за­конодателем в этом случае? Для каких отраслей права ха­рактерно применение данного метода правового регули­рования?

 

6. В БК РФ, НК РФ, Федеральном законе «О валют­ном регулировании и валютном контроле» и других ис­точниках финансового права найдите примеры следую­щих видов финансово-правовых норм:

 

Финансово-правовые нормы	Примеры
Материальные
Процессуальные

 

 

 

Финансово-правовые нормы	Примеры
Регулятивные
Охранительные

 

 

 

Финансово-правовые нормы	Примеры
Обязывающие
Уполномочивающие
Запрещающие

 

 

7. Допускается ли применение договорно-правового регулирования финансовых отношений? Проанализируй­те п. 3 ст. 2 ГК РФ. Приведите примеры применения до­говора в финансовом праве.

 

8. Наряду с нормами-правилами поведения участни­ков финансовых правоотношений, непосредственно регу­лирующими финансовые отношения, в финансовом пра­ве содержится большое число так называемых отправных (исходных, первичных) норм, среди которых выделяются:

1)   нормы-начала – финансово-правовые положения, содержащиеся, как правило, в конституции и закрепляю­щие основы экономического строя государства;

2)   нормы-принципы – предписания, выражающие и закрепляющие принципы финансового права (его подот­раслей, разделов);

3)   нормы-дефиниции – предписания, содержащие оп­ределение финансово-правовых понятий и категорий;

4)   коллизионные нормы – предписания, принимае­мые в целях устранения коллизий либо устанавливающие порядок противоречий между правовыми нормами.

Сгруппируйте по четырем перечисленным видам при­веденные ниже нормы (возможно, что некоторые нормы не войдут ни в одну из четырех групп):

Статья 38 БК РФ                 ^s

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распо­ряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозна­чением направления их на финансирование конкретных целей.

Любые действия, приводящие к нарушению адресности пре­дусмотренных бюджетом средств либо к направлению их на це­ли, не обозначенные в бюджете при выделении конкретных сумм средств, являются нарушением бюджетного законодатель­ства Российской Федерации.

 

Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства налич­ного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах…

 

Статья 2 НК РФ

(...) К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных пла­тежей, обжалования актов таможенных органов, действий (без­действия) их должностных лиц и привлечения к ответственно­сти виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не при­меняется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

 

Статья 75 Конституции РФ

1. Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Цен­тральным банком Российской Федерации. (...)

 

Статья 33 Федерального закона «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)»

Совет директоров принимает решения о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. (...)

 

Статья 8 НК РФ

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собствен­ности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельно­сти государства и (или) муниципальных образований.

 

Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

(...) 2. Используемые в настоящем Федеральном законе ин­ституты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей зако­нодательства Российской Федерации применяются в том значе­нии, в каком они используются в этих отраслях законодательст­ва Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоя­щим Федеральным законом.

 

9. На гражданина X. за самовольную перепланировку квартиры был наложен штраф. Также он должен уплатить штраф за наруше­ние им правил дорожного движения. За просрочку этим же граж­данином уплаты налога на имущество физических лиц была взы­скана пеня. При этом гражданин X. является индивидуальным предпринимателем и просрочил исполнение своего обязательства по договору купли-продажи товара, в связи с чем его контрагент потребовал исполнить обязательство немедленно и заплатить пени за каждый день просрочки.

Нормами каких отраслей права должны регулироваться указан­ные отношения?

Что позволяет отграничивать финансовые правоотношения от административных и гражданских?

 

10. В каждом из приведенных ниже случаев определите, идет ли речь о субъекте финансового права или субъекте финансового правоотношения:

1)   руководитель налогового органа вынес решение о приостановлении операций индивидуального предприни­мателя И. П. Сидорова по его счетам в банке;

2)   налоговый орган вынес решение о взыскании нало­га с ООО «Арсенал» за счет его имущества в связи с неуп­латой налогов в установленные сроки;

3)   Кунгурская городская управа обратилась в арбит­ражный суд с иском о взыскании с администрации Перм­ской области 20 520 тыс. руб. дотаций и субвенций, недо­полученных ею по Закону Пермской области «О бюджете Пермской области на 2004 год»;

4)   налоговым органам предоставляется право произво­дить в органах государственной власти и органах местно­го самоуправления, организациях, у граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства проверки денежных документов, бухгалтерских книг, от­четов, планов, смет, деклараций и иных документов, свя­занных с исчислением и уплатой налогов и других обяза­тельных платежей в бюджет;

5)   органы местного самоуправления поселений осуще­ствляют бюджетные полномочия по установлению поряд­ка составления, утверждения и исполнения смет доходов и расходов отдельных населенных пунктов, других терри­торий, не являющихся муниципальными образованиями, входящих в состав территории поселения.

 

11. В каких из приведенных примеров государственные и иные органы выступают в качестве субъектов финансо­вых правоотношений:

1)   органы местного самоуправления устанавливают и исполняют расходные обязательства муниципального об­разования;

2)   Государственная Дума назначает на должность и ос­вобождает от должности Председателя Банка России по представлению Президента РФ;

3)   представительные органы местного самоуправления осуществляют контроль за исполнением местных бюдже­тов;

4)   органы местного самоуправления привлекают ауди­торов для осуществления контроля за исполнением мест­ных бюджетов;

5)   резиденты (физические лица – индивидуальные предприниматели и юридические лица) осуществляют обязательную продажу части валютной выручки в размере 30% суммы валютной выручки;

6)   министр финансов РФ освобождает от должности за­местителя руководителя Федеральной налоговой службы;

7)   банк предоставляет кредит под залог драгоценных камней;

8)   должностное лицо таможенного органа проводит личный досмотр;

9)   Федеральная таможенная служба по заявлению пла­тельщика таможенной пошлины изменяет срок уплаты таможенной пошлины?

 

12. В каких из приводимых ниже случаях банк является субъектом финансовых правоотношений, реализующим властные полномочия в отношении другого субъекта:

1)   уплачивает земельный налог;

2)   проводит проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нере­зидентов;

3)   в качестве агента валютного контроля представляет органу валютного  контроля,  уполномоченному  Правительством Российской Федерации, необходимые для осу­ществления его функций документы и информацию;

4)   исполняет решение о взыскании налога;

5)   представляет по мотивированному запросу налого­вого органа справки по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

 

13. В каких из перечисленных ситуаций организация выступает в качестве субъекта финансового права:

1)   при осуществлении полномочий субъекта законода­тельной инициативы;

2)   при осуществлении полномочий налогового агента;

3)   при получении кредита в коммерческом банке;

4)   при получении лицензии на право осуществления определенного вида деятельности;

5)   при создании филиала;

6)   при уплате штрафа за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 199 УК РФ?

 

14. В чем, по вашему мнению, состоит сходство и раз­личия следующих понятий:

1)   «юридическое лицо» и «коллективный субъект фи­нансового права»;

2)   «физическое лицо» и «резидент»;

3) «индивидуальный субъект финансового права» и «нотариус государственной нотариальной конторы»?

 

15. Распределите следующие субъекты финансовых правоотношений по двум группам (коллективные субъек­ты финансовых правоотношений и индивидуальные субъ­екты финансовых правоотношений):

Министерство финансов Республики Татарстан, под­готавливающее проект бюджета субъекта Федерации; бюджетное учреждение, получающее компенсацию в раз­мере недофинансирования; должностное лицо – сбор­щик налога; должностное лицо органа исполнительной власти, уполномоченное взимать государственную по­шлину за совершение нотариального действия; иностран­ный  гражданин  (подданный),  уплачивающий таможенную пошлину за товары, ввозимые на таможенную терри­торию Российской Федерации.

 

1.  Какой из перечисленных ниже субъектов является ин­дивидуальным субъектом финансового права:

1)  организация;

2)  физическое лицо;

3)  нотариус;

4)  семья;

5)  трудовой коллектив;

6)  бухгалтер?

 

17. Какой  из   перечисленных  ниже   субъектов  является коллективным субъектом финансового права:

1)  трудовой коллектив;

2)  физическое лицо – резидент Российской Федера­ции;

3)  организация;

4)  группа избирателей;

5)  бюджетное учреждение;

6)  государственное унитарное предприятие?

 

18. В ряде научных исследований встречается понятие «экономический гражданин», заменяющее по смыслу правовую категорию «резидент» в финансовом праве. В чем, по-вашему, состоит экономический смысл финан­сово-правовой категории «резидент»? Какие критерии резидентства устанавливает законодательство Российской Федерации в отношении юридических лиц и физических лиц? Свои ответы обоснуйте примерами из НК РФ, Фе­дерального закона «О валютном регулировании и валют­ном контроле».

 

19. Установите соответствие между субъектом финансо­вого права и его полномочиями в сфере публичных фи­нансов.

Субъекты финансового права:

1)   Российская Федерация;

2)   муниципальное образование;

3)   Государственная Дума;

4)   субъект Федерации;

5)   представительный орган муниципального образова­ния;

6)   Банк России;

7)   Правительство РФ;

8)   Президент РФ.

Полномочия в сфере публичных финансов:

1)   право на получение финансовой помощи, преду­смотренной бюджетным законодательством Российской Федерации;

2)   право денежной эмиссии;

3)   установление регионального налога;

4) управление государственным долгом Российской Федерации;

5)   принятие нормативного правового акта, устанавли­вающего льготы по местному налогу;

6)   полномочия генерального агента по государствен­ным ценным бумагам Российской Федерации;

7)   определение бюджетной политики на очередной финансовый год;

8)   принятие федерального закона о федеральном бюд­жете на соответствующий год.

 

20. Нарисуйте схемы с изображением системы:

1)  финансовых органов;

2)  налоговых органов;

3)  таможенных органов.

Для подготовки схем используйте соответствующие нормы НК РФ, Закона РФ «О налоговых органах Россий­ской Федерации», ТК РФ, Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнитель­ной власти».

 

21. В соответствии с постановлением Правительст­ва РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финан­сов Российской Федерации» Министерство финансов РФ осуществляет следующие полномочия:

1) осуществляет:

а)  составление проекта федерального бюджета;

б)  представление в Правительство РФ отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированно­го бюджета Российской Федерации;

в)  управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда РФ;

г)   заключение от имени Российской Федерации договоров о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации и договоров обеспечения регрессных требований гаранта;

д)  выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг;

е)  согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещения средств страховых взносов;

2)   осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хра­нению, учету и использованию архивных документов, об­разовавшихся в процессе деятельности Министерства;

3)   осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотрен­ных на содержание Министерства и реализацию возло­женных на Министерство функций;

4)   организует прием граждан, обеспечивает своевре­менное и полное рассмотрение устных и письменных об­ращений граждан, принятие по ним решений и направле­ние ответов в установленный законодательством Россий­ской Федерации срок;

5) организует профессиональную подготовку работни­ков Министерства, их переподготовку, повышение квали­фикации и стажировку.

При реализации каких из вышеперечисленных полно­мочий Министерство финансов РФ выступает в качестве субъекта финансового права?

 

22. Какие из перечисленных ниже полномочий вправе осуществлять налоговые органы:

1)  осуществлять оперативно-розыскные мероприятия;

2)  проводить налоговые проверки;

3)  вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в свя­зи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных слу­чаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

4)  приостанавливать операции по счетам налогопла­тельщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщи­ков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ;

5)  контролировать соответствие крупных расходов фи­зических лиц их доходам;

6)  требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списа­нии со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов, пеней и штрафов;

7)  предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитраж­ные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допус­тивших нарушения законодательства о налогах и сборах;

8) принимать нормативные правовые акты, регули­рующие налоговые отношения;

9) осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее реги­страции и применения, которые определяются законодательством Российской Федерации о применении кон­трольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пла­тежных карт, проводить проверки выдачи кассовых чеков;

10)  налагать штрафы на организации, а также на ин­дивидуальных предпринимателей за нарушение требова­ний законодательства Российской Федерации о примене­нии контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с исполь­зованием платежных карт;

11)  осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства?

Из числа выделенных вами полномочий налоговых ор­ганов назовите только те, которые налоговые органы осу­ществляют как субъекты отношений, регулируемых зако­нодательством о налогах и сборах. Для ответа на этот во­прос рекомендуется обратиться к ст. 2 НК РФ.

 

23. С какого возраста возникает финансово-правовая деликтоспособность физического лица:

1)   с 18 лет;

2)   с 21 года;

3)   с 14 лет;

4)   с 16 лет;

5)   с момента рождения?

С какого возраста физическое лицо может выступать в финансовых правоотношениях в качестве налогоплатель­щика:

1)   с 18 лет;

2)   с 21 года;

3)   с 14 лет;

4)   с 16 лет;

5)   с момента рождения?

 

24. В ходе выездной налоговой проверки, осуществлен­ной в ООО «Луч» должностными лицами налогового ор­гана совместно с должностными лицами органа внутрен­них дел (принимавшими участие в налоговой проверке по запросу налогового органа), имуществу ООО «Луч» был нанесен значительный ущерб. Руководство организации обратилось в суд с иском о возмещении убытков. В ходе судебного разбирательства было установлено, что органи­зация понесла убытки вследствие неправомерных дейст­вий должностных лиц органа внутренних дел.

Будут ли возмещены ООО «Луч» причиненные в ходе налоговой проверки убытки? Если вы считаете, что такие убытки должны быть возмещены, то кто, по вашему мне­нию, должен их возместить – налоговый орган или орган внутренних дел? За счет каких средств возмещаются убытки в подобных случаях?

 

25. Инспекцией в ходе проведения камеральной налого­вой проверки налоговой декларации по земельному нало­гу у организации в подтверждение обоснованности заявленных льгот истребован список лиц, имеющих налого­вую льготу по уплате земельного налога, а также комплект копий справок, подтверждающих заявленные льготы. По мнению организации, в результате действий инспекции, выразившихся в истребовании копий указанных выше документов, она понесла убытки в сумме 350 руб., израсхо­дованных на изготовление ксерокопий истребованных ин­спекцией документов.

Имеет ли право организация потребовать у инспекции возврат указанных денежных средств?

 

26. В ходе судебного разбирательства было установлено, что при проведении выездной налоговой проверки в АО «Буревестник» неправомерными действиями должностно­го лица налогового органа, участвовавшего в проверке, организации были причинены убытки. Определяя их суммарный объем, организация посчи­тала не только реальный ущерб, но и неполученные дохо­ды (упущенную выгоду), которые организация получила бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее права не были нарушены в ходе выездной налоговой проверки.

Правильно ли АО «Буревестник» рассчитало объем причиненных убытков? Кто и из каких средств будет воз­мещать причиненные убытки?

 

27. Может ли организация обжаловать в арбитражный суд:

1) письмо налоговой инспекции о том, что налогопла­тельщик не вправе пользоваться налоговой льготой;

2)   требование агента валютного контроля представить ему документы, необходимые для осуществления валют­ного контроля;

3)   требования об уплате НДС;

4)   письмо налогового органа о разъяснении законода­тельства о налогах и сборах;

5)   решение Руководителя Федерального казначейства о приостановлении операций по счетам, открытым полу­чателям средств федерального бюджета в кредитных орга­низациях;

6)   акт описи имущества, на которое наложен арест?

 

28. Налогоплательщик в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ, обратился в Федеральную налоговую службу с жалобой на решение территориальной инспекции, в которой налогоплательщик состоял на учете. Юридиче­ское управление ФНС России своим письмом поручило рассмотрение жалобы налогоплательщика областному управлению ФНС России, в подчинении которого находи­лась территориальная инспекция. По мнению ФНС Рос­сии, в соответствии со ст. 139 и 140 НК РФ оно имело пра­во перепоручить областному управлению ФНС России рассмотреть жалобу налогоплательщика.

Согласны ли вы с такой позицией ФНС России?

 

29. На местном референдуме (сходе граждан) принято решение об установлении разовых платежей в порядке са­мообложения граждан. Один из жителей данного муни­ципального образования решил обжаловать такое реше­ние в судебном порядке. Может ли он это сделать?

 

30. Гражданин Иванов подал жалобу в вышестоящий налоговый орган на бездействие должностных лиц нало­говой инспекции.

Может ли он подать одновременно с этим жалобу в суд?

В какой срок он должен подать жалобу? Может ли этот срок быть восстановлен? Кем и в каком порядке?

Может ли гражданин Иванов отозвать свою жалобу? Допускается ли подача повторной жалобы?

В какой срок должна быть рассмотрена жалоба граж­данина Иванова?

Обязан ли вышестоящий налоговый орган известить гражданина Иванова о результатах рассмотрения жалобы?

 

31. Может ли гражданин Российской Федерации в связи с нарушением его прав и законных интересов в фи­нансовых правоотношениях обратиться с жалобой на фи­нансовый (налоговый, таможенный) орган:

1)   в Конституционный Суд РФ;

2)   в Европейский Суд по правам человека?

Если вы считаете такое обращение возможным, уточ­ните, при каких условиях он может это сделать.

 

32. Нотариус, не согласившись с принятым налоговым органом решением, решил обжаловать его в суд. Каким законодательством – гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным – он должен руководство­ваться, подавая такую жалобу?

 

33. На просьбу ЗАО «Стройинвест» предоставить ему отсрочку по уплате НДС и таможенной пошлины за това­ры, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, таможенный орган ответил отказом. Спустя два месяца после получения отказа организация обрати­лась в таможенный орган с письменным запросом о разъ­яснении причин принятого решения. В получении такой информации организации было отказано, поскольку за­прос, по мнению таможенного органа, был направлен по истечении установленного срока. Правильно ли поступил таможенный орган?

 

34. Ниже перечислены «нефинансовые» правоотношения. Какими специфи­ческими особенностями финансовых правоотношений они не обладают:

– Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом продало нежилое помещение ОАО «ОРК»;

– Федеральная служба страхового надзора обратилась в суд с иском о ликвидации страховой компании ОАО «СвиягаМ» в связи с допущенны­ми нарушениями при осуществлении деятельности по страхованию;

– Министерство финансов утвердило прейскурант цен на драгоценные камни, закупаемые в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации в 2008 г.;

– Федеральная налоговая служба по результатам конкурса заключила государственные контракты на закупку компьютеров и другой оргтех­ники для нужд региональных подразделений ФНС России;

– Национальный банковский совет Центрального банка РФ на заседании утвердил общий объем расходов на содержание служащих Банка Рос­сии, на их пенсионное обеспечение, страхование жизни и медицин­ское страхование.

 

35. Какие из перечисленных ниже финансовых правоотношений относятся к материальным, а какие – к процессуальным. Обоснуйте свой ответ:

– Государственная Дума приняла закон об отмене налога на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

– ООО «Классик» направило платежное поручение в банк о перечислении суммы налога на прибыль на счет Федерального казначейства;

– ООО «Гуси-лебеди» обратилось в Министерство финансов РФ с запросом о предоставлении разъяснений об особенностях порядка уплаты НДС при продаже детской периодической печатной продукции;

– Федеральное казначейство на основании заявления АО «Кларус» произвело возврат излишне уплаченной суммы налога на добавленную стои­мость;

– в ходе выездной налоговой проверки налоговый инспектор произвел выемку документов у ООО «СВТ»;

– Министерство финансов России передало Правительству России проект закона о федеральном бюджете на очередной год и плановый период;

– по запросу аудитора Банка России предоставлены документы, необходимые для проведения ежегодной аудиторской проверки;

– проведение предварительной проверки финансового состояния ОАО «Лемус» в целях предоставления ему бюджетного кредита из феде­рального бюджета;

– Правительство РФ приняло решение об эмиссии государственных ценных бумаг.

 

36. Два студента юридического вуза Степанов и Сидоров вступили в спор: Степанов утверждал, что если проанализировать ст. 88 и 89 Налогового ко­декса РФ, то можно сделать вывод, что проведение камеральной проверки – это обязанность налоговых органов, а проведение выездной проверки – это их право. Этот вывод, со слов Степанова, он сделал в связи с тем, что каме­ральная проверка обязательно должна проводиться в течение трех месяцев со дня предоставления налоговой декларации, а вот принятие решения о проведении налоговой проверки в отношении налогоплательщика – это право налогового органа. Сидоров же настаивал, что проведение налоговых проверок – это обязанности налогового органа. При этом он ссылался на Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановле­нием Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506.

Рассудите, кто прав в этом споре.

 

37. Юный артист цирка Ваня Скороспелое получил приз на конкурсе «Юная суперзвезда» – домашний кинотеатр стоимостью 150 тыс. руб.

Спустя год руководителем налоговой инспекции по месту жительства Ивана было вынесено решение о привлечении его к ответственности за неуп­лату сумм налога на доходы физических лиц в размере 51 100 руб.

Как выяснилось, устроители конкурса направили в налоговый орган сообщение о том, что Иван выиграл приз. Мать Ивана– Галина Матвеевна – заявила руководителю налогового органа, что на момент получения приза, т.е. на момент возникновения у него объекта налогообложения, Ивану было всего 15 лет. В Налоговом кодексе РФ нет нормы, в которой бы устанавливался момент возникновения у физического лица дееспособности, следовательно, по ее мнению, надлежит руководствоваться гражданским законодательством, которым предусмотрено возникновение дееспособности с 18 лет. Руководитель налогового органа ответил, что поскольку Иван уже три года работает в цирке, то в соответствии с трудовым законодательством у него возникла дееспособность с 14 лет; тем более что на момент вынесения реше­нии Ивану уже исполнилось 16 лет, а с этого возраста возможно привлечение к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Кто прав в рассмотренной ситуации?

 

38. Рассмотрев содержание главы 14 «Государственный и муниципальный долг» Бюджетного кодекса РФ, укажите нормы, в которых нашли закрепление характерные черты финансово-правовых отношений, позволяющих их от­граничить от гражданско-правовых отношений, связанных с предоставлением банковского кредита.