«Задания по дисциплине «Финансовое право»»

Уважаемые студенты!

Данная работа ОТСУТСТВУЕТ в банке готовых, т.е. уже выполненных работ. Я, Марина Самойлова, МОГУ ВЫПОЛНИТЬ эту работу по вашему заказу.

Опыт решения задач по юриспруденции более 20 лет!

Срок исполнения заказа от 1-го дня.

Для заказа и получения работы напишите мне письмо на studentshopadm@yandex.ru

 

С уважением, Марина Самойлова, studentshop.ru

 

 

 

Финансовое право как отрасль права

(часть 2)

 

Вопросы для собеседования

 

1.Что понимают под источниками финансового права?

2.По каким признакам можно классифицировать источни­ки финансового права? Приведите примеры источников каждой классификационной группы.

3.Федеральный, региональный и муниципальный уров­ни системы источников финансового права.

4.Действие норм финансового права во времени и в пространстве. Толкование норм финансового права.

 

 

Компетентностно-ориентированные задания и задачи

 

1. Какие из указанных актов могут являться источниками финан­сового права:

1)  смета муниципального учреждения;

2)  акт налоговой проверки;

3)  закон субъекта Российской Федерации о региональном бюджете на текущий год;

4)  устав края;

5)  устав акционерного общества;

6)  инструкция Министерства финансов РФ;

7)  постановление Правительства РФ;

8)  постановление Конституционного Суда РФ;

9)  постановление арбитражного суда о взыскании штрафа за неуплату налога?

 

2. Под источниками финансового права понимаются:

а) деятельность финансовых органов;

б) деятельность судебных и иных правоприменительных органов по разрешению финансовых споров;

в) выплачиваемые из бюджета денежные средства, за ис­ключением средств, являющихся источниками финансиро­вания дефицита бюджета;

г) нормативные правовые акты, регулирующие финан­совые отношения.

 

3. К источникам позитивного финансового права (фи­нансового права как отрасли российского права) относятся:

а) нормативные правовые акты, регулирующие финан­совые отношения;

б) правовые акты, разъясняющие особенности примене­ния норм финансового права;

в) комментарии финансового законодательства.

 

4. Выберите из нижеприведенного списка источники финансового права как отрасли права, как юридической науки и как учебной дисциплины:

а) Бюджетный кодекс РФ;

б) Тарасов И.Т. «Очерк науки финансового права» (Яро­славль, 1889);

в) информационное письмо Президиума Высшего Ар­битражного Суда РФ от 13 марта 2007 г. № 117 «Об отдель­ных вопросах практики применения главы 253 Налогового кодекса Российской Федерации»;

г) учебное пособие «Финансовое право Российской Фе­дерации».

1. Источники финансового права как отрасли права.

2. Источники финансового права как раздела юридиче­ской науки.

3. Источники финансового права как учебной дисцип­лины.

 

5. Выберите правильный вариант расстановки источни­ков финансового права в порядке убывания их юридиче­ской силы:

а) международные договоры Российской Федерации;

б) Конституция РФ;

в) указы Президента РФ;

г) федеральные законы;

д) постановления Правительства РФ;

е) приказы Минфина России.

 

6. Установите соответствие левого столбца правому столбцу:

 

Валютное законодательств Российской Федерации	Состоит из Таможенного кодекса    таможенного союза, международных договоров государств – членов таможенного союза, регулирующих таможенные отношения в таможенном союзе, а также решений Ко­миссии таможенного союза, регули­рующих таможенные отношения в таможенном союзе
Бюджетное законодательство Российской Федерации	Состоит из Федерального закона     «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в со­ответствии с ним федеральных за­конов
Законодательство о налогах и сборах	Состоит из законов о налогах субъктов РФ, принятых в соот­ветствии с Налоговым кодек­сом РФ
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах	Включает законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты муни­ципальных образований о местных налогах и сборах
Таможенное законодательство таможенного союза	Состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах	Состоит из Бюджетного кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о федеральном бюджете, федеральных за­конов о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, законов субъектов РФ ации о бюджетах этих субъектов, за­конов субъектов РФ о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов, муниципальных правовых актов представи­тельных органов муниципальных образований о местных бюджетах, иных федеральных законов, зако­нов субъектов РФ и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образова­ний, регулирующих бюджетные от­ношения

 

 

7. В каких правовых актах не могут содержаться нормы финансового права:

а) в международных договорах Российской Федерации;

б) в законах субъекта РФ;

в) в Конституции РФ;

г) в правовых актах представительного органа муници­пального образования;

д) в письмах Минфина России;

е) в телеграммах Банка России;

ж) в распоряжениях Правительства РФ;

з) в приказах ФНС России?

 

8. Официальное опубликование законодательных и под­законных правовых актов, регулирующих финансовые от­ношения, возможно в следующих источниках:

а) «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти»;

б) «Собрание законодательства Российской Федерации»;

в) «Российская газета»;

г) «Известия»;

д) «Парламентская газета»;

е) СПС «КонсультантПлюс»;

ж) СПС «Гарант»;

з) «Вестник Банка России»;

и) «Бюллетень международных договоров». Сопоставьте названные источники со следующими ви­дами.

1. Источники официального опубликования федераль­ных законов, регулирующих финансовые отношения.

2. Источники официального опубликования актов Пре­зидента РФ и Правительства РФ, регулирующих финансо­вые отношения.

3. Источники официального опубликования приказов федеральных органов исполнительной власти, регулирую­щих финансовые отношения.

4. Источники официального опубликования норматив­ных правовых актов Банка России.

 

9. Законы, являющиеся источниками финансового права:

а) всегда имеют обратную силу;

б) ни при каких условиях не могут иметь обратной силы:

в) могут иметь обратную силу, если они отменяют юри­дическую ответственность за правонарушения в сфере пуб­личных финансов;

г) могут иметь обратную силу, если они ужесточают юридическую ответственность за правонарушения в сфере публичных финансов;

д) могут иметь обратную силу, если они устанавливают новые налоги;

е) не могут иметь обратную силу, если они ухудшают по­ложение налогоплательщиков.

 

10. Вставьте пропущенные слова, используя приведен­ные ниже варианты ответа.

А. Федеральные законы подлежат официальному опуб­ликованию в течение ___ после дня их подписания Прези­дентом РФ.

Варианты ответа: 1) двух дней; 2) трех дней; 3) пяти дней; 4) семи дней; 5) 10 дней; 6) 15 дней; 7) одного месяца.

Б. Закон о бюджете подлежит официальному опублико­ванию не позднее ___ после его подписания в установлен­ном порядке.

Варианты ответа: 1) двух дней; 2) трех дней; 3) пя­ти дней; 4) семи дней; 5) 10 дней; 6) 15 дней; 7) одного месяца.

В. Федеральные законы вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечении ___ после дня их офи­циального опубликования, если самими законами не уста­новлен другой порядок вступления их в силу.

Варианты ответа: 1) двух дней; 2) трех дней; 3) пя­ти дней; 4) семи дней; 5) 10 дней; 6) 15 дней; 7) одного ме­сяца.

Г. Международные договоры, ратифицированные Феде­ральным Собранием, публикуются ___.

Варианты ответа: 1) одновременно с федеральными законами об их ратификации; 2) через 10 дней после офици­ального опубликования федеральных законов об их рати­фикации; 3) через один месяц после официального опубли­кования федеральных законов об их ратификации.

Д. Закон о бюджете вступает в силу с ___, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом РФ и (или) законом о бюджете.

Варианты ответа: 1) 1 января календарного года; 2) 1 января финансового года; 3) 31 декабря предшествую­щего года; 4) 1 февраля календарного года; 5) 1 февраля фи­нансового года.

Е. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении ___ со дня их официального опубли­кования и не ранее 1-го числа очередного налогового пе­риода по соответствующему налогу, за исключением случа­ев, предусмотренных ст. 5 НК РФ.

Варианты ответа: 1) одного года; 2) одного рабочего дня; 3) одной недели; 4) 15 дней; 5) одного месяца; 6) двух месяцев.

Ж. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении ___ со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных ст. 5 НК РФ.

Варианты ответа: 1) одного года; 2) одного рабочего дня; 3) одной недели; 4) 15 дней; 5) одного месяца; 6) двух меся­цев.

З. Федеральные законы, вносящие изменения в Налого­вый кодекс РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов РФ и нормативные правовые акты представи­тельных органов муниципальных образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее ___ со дня их официаль­ного опубликования.

Варианты ответа: 1) одного месяца; 2) двух месяцев; 3) одной недели; 4) 15 дней; 5) одного года; 6) одного рабо­чего дня.

И. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяю­щие налоги и снижающие размеры ставок налогов, устра­няюидие обязанности налогоплательщиков, а также устра­няющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах ___ со дня их офици­ального опубликования.

Варианты ответа: 1) ни при каких условиях не могут вступать в силу; 2) в исключительных ситуациях могут всту­пать в силу; 3) могут вступать в силу, если прямо предусмат­ривают это.

 

11. Охарактеризуйте пространственные границы дейст­вия источников финансового права, установив соответст­вие левого столбца правому столбцу:

 

Акты наднационального регулирования (например, решение Комиссии таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О еди­ном таможенно-тарифном регу­лировании та моженно го союза Республики Беларусь, Республи­ки Казахстане Российской Фе­дерации»)	Территория РФ
Акты валютного законодательства Российской Федерации	Таможенная территория таможенного союза
Законодательство субъекта РФ о налогах и сборах	Территория муниципального образования
Муниципальные правовые акты представительных органов муниципальных образований о местных бюджетах	Территория субъекта РФ

 

 

12. В каких правовых формах принимают нормативные акты, регулирующие финансовые отношения:

а) Президент РФ;

б) Правительство РФ;

в) Минфин России;

г) Банк России;

д) ФТС России?

Варианты ответов: 1) указы; 2) приказы; 3) постановления; 4) распоряжения; 5) приговоры; 6) указания; 7) положения; 8) инструкции; 9) инструктивные письма; 10) телеграммы; 11) телетайпограммы; 12) правила.

 

13. Какие виды финансовых отношений могут регулиро­ваться на региональном уровне, через принятие норматив­ных правовых актов субъектов РФ:

а) бюджетный процесс;

б) налоговые льготы;

в) валютное регулирование;

г) таможенные платежи и таможенная стоимость:

д) государственный кредит?

 

14. Какие виды финансовых отношений могут регулиро­ваться на муниципальном уровне через принятие муници­пальных нормативных актов:

а) осуществление муниципальных заимствований;

б) местные налоги;

в) валютный контроль;

г) доходы местных бюджетов;

д) таможенный контроль?

 

15. Вставьте пропущенные слова, используя приведен­ные ниже варианты ответа.

А. Министерство финансов РФ дает письменные разъ­яснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и на­логовым агентам по вопросам применения ___.

Б. Финансовые органы субъектов РФ дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения ___.

В. Финансовые органы муниципальных образований да­ют письменные разъяснения налогоплательщикам и нало­говым агентам по вопросам применения ___.

Г. Финансовые органы дают письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сбо­рах в течение ___ со дня поступления соответствующего за­проса.

Д. По решению руководителя финансового органа уста­новленный законодательством срок для дачи письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах может быть продлен, но не более чем на ___.

Е. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ, рас­смотрев отдельные вопросы, возникшие при применении гл. 251 «Государственная пошлина» НК РФ, информирует арбитражные суды в соответствии со ст. 16 Федерального конституционного закона от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах Российской Федерации» о вырабо­танных ___.

Ж. Таможенные органы консультируют заинтересован­ных лиц по вопросам таможенных платежей и иным вопро­сам, входящим в компетенцию этих органов. Информация по запросу заинтересованного лица представляется в воз­можно короткие сроки, но не позднее ___ со дня получения указанного запроса.

З. Консультирование таможенными органами, как в уст­ной, так и в письменной форме осуществляется ___.

Варианты ответа (в соответствующем падеже): 1) один ме­сяц; 2) два месяца; 3)  10 дней; 4) три рабочих дня; 5) законода­тельство Российской Федерации о налогах и сборах; 6) зако­нодательство о налогах и сборах; 7) законодательство субъек­тов РФ о налогах и сборах; 8) бюджетное законодательство Российской Федерации; 9) нормативные правовые акты му­ниципальных образований о местных налогах и сборах; 10) рекомендации; 11) инструкции; 12) директивы; 13) бес­платно; 14) на возмездной основе; 15) по тарифам, предусмотренным до говором об абонентском обслуживании.

 

16. Изучив нормативные и иные правовые акты, реко­мендованные к данной теме, ответьте на следующие во­просы.

Что понимается под нормативным правовым актом? (См. постановление Государственной Думы РФ от 11 нояб­ря 1996 г. № 781-II ГД.)

Могут ли применяться официально неопубликованные законы, регулирующие финансовые отношения? Зависит ли их применение (неприменение) от вида финансовых от­ношений? Возможно ли применение неопубликованных актов законодательства о налогах и сборах? Возможно ли применение неопубликованных норм бюджетного законо­дательства? (См. ст. 15 Конституции РФ; ст. 36 БК РФ.)

В каких случаях акты федеральных органов исполни­тельной власти, регулирующие финансовые отношения, подлежат государственной регистрации? (См. постановле­ние Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009.)

В каких случаях могут применяться прошедшие государственную регистрацию в Минюсте России, но не опубликованные нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, регулирующие финансовые отношения? (См. Указ Президента РФ от 23 мая 1996 г. 1 № 763.)

Какие акты Банка России не нуждаются в регистрации в Минюсте России? (См. письмо Банка России от 6 августа 1 2002 г. № 109-Т.)

Обязаны ли направлять на государственную регистрацию в Минюст России свои нормативные правовые акты Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования РФ? (См. Указ Президента РФ от 20 марта 2001 г. № 318.)

В отношении каких нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения, будут считаться офи­циальными тексты, распространяемые в машиночитаемом виде научно-техническим центром правовой информации «Система»? (См. Указ Президента РФ от 23 мая 1996 г. № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти».)

 

17. Юридическое лицо обратилось в суд с иском о признании недействительным решения инспекции ФНС России в части доначисления налога. В обоснование своих доводов заявитель жалобы ссылается на статьи НК РФ, положения международного договора, официальное разъяснение Банка России, указ Президента РФ, приказ Минфина России, письмо Минфина России и письмо Управления ФНС Рос­сии по г. Москве.

Какие из вышеперечисленных источников финансового права могут стать нормативным основанием для вынесения судебного решения? Перечислите их в порядке убывания юридической силы.

 

18. Приведите примеры международных договоров Рос­сийской Федерации, регулирующих валютные отношения и являющихся источниками финансового права. Как суд или другой орган правоприменения должен поступить в случае обнаружения несоответствия между данным между­народным договором и действующим нормативным актом внутреннего российского законодательства? Обоснуйте свой ответ.

Могут ли для регулирования финансовых отношений применяться внутригосударственные договоры (между Рос­сийской Федерацией и ее субъектами, а также между субъ­ектами РФ)? Как будет решаться коллизия между федераль­ным законом, регулирующим финансовые отношения, и внутригосударственным договором?

 

19. Как соотносятся между собой понятия «бюджетное за­конодательство» и «бюджетное право», «акты законода­тельства о налогах и сборах» и «налоговое право»?

Приведите примеры правовых актов, являющихся ис­точниками бюджетного права, но не являющихся актами бюджетного законодательства. Могут ли акты бюджетного законодательства не являться источниками бюджетного права?

 

20. Подготовьте сообщение на тему «Особенности систе­матизации законодательства в сфере публичных финан­сов».

При подготовке сообщения обратите внимание на осо­бенности систематизации законодательства в бюджетной, налоговой, валютной областях. На каком – отраслевом или подотраслевом – уровне кодифицируется законодательст­во, регулирующее финансовые отношения?

В каких формах происходит инкорпорация актов, регу­лирующих финансовые отношения?

На примере судьбы Закона РФ от 25 сентября 1992 г. № 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации» (утратил силу) расскажите о примерах консолидации актов, регулирующих финансовые отношения.

 

21. Расскажите об известных вам случаях сохранения дей­ствия («переживания») нормативных правовых актов в фи­нансовом праве. Возможно ли использование для регули­рования финансовых отношений нормативных правовых актов, принятых еще в СССР?

 

22. Рассмотрев порядок официального опубликования нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения, прочитайте приведенные ниже утверждения и выберите правильные из них. Свой ответ обоснуйте.

A. В актах законодательства о налогах и сборах не могут содержаться секретные статьи, не подлежащие официаль­ному опубликованию.

Б. В бюджетном законодательстве могут содержаться секретные статьи, не подлежащие официальному опубли­кованию.

B. Секретные статьи могут содержаться в актах бюджет­ного законодательства только на федеральном уровне.

Г. Налоговая тайна предполагает, что в отдельных случа­ях в акты законодательства о налогах и сборах могут вклю­чаться секретные статьи, не подлежащие официальному опубликованию.

Д. Отдельные статьи, не подлежащие официальному опубликованию, могут содержаться в международных до­говорах Российской Федерации о предоставлении государ­ственного кредита.

 

23. Изучив приказ Минфина России от 4 марта 1999 г. № 47 «О совершенствовании работы по подготовке и госу­дарственной регистрации нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации» ответьте, в каких СМИ публикуются нормативные правовые акты Минфина России.

 

24. Федеральный орган исполнительной власти подгото­вил проект нормативного правового акта, оказывающий влияние на расходы федерального бюджета. Должен ли та­кой проект быть согласован с органами управления публич­ными финансами? Если да, то с какими? Как должно оформляться заключение на проект нормативного правово­го акта?

Изменится ли ситуация, если подготовленный феде-ральным органом исполнительной власти проект норма-тивного правового акта оказывает влияние на доходы феде­рального бюджета? Нужно ли отправлять такой проект на заключение, если он оказывает влияние на бюджет государ­ственного внебюджетного фонда? При ответе на данные вопросы используйте постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009.

 

25. Подготовьте доклад на тему «Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени».

Как вступают в силу акты законодательства о налогах и сборах? В чем, по вашему мнению, заключаются отличия порядка вступления в силу актов законодательства о нало­гах и сборах от общего порядка?

Чем объясняется установление более длительного по сравнению с общим срока со дня официального опублико­вания, по истечении которого акт может вступать в силу?

Как связаны факт вступления в силу акта законодательства о налогах и сборах с наступлением нового налогового периода или очередного календарного года с обеспечением принципа стабильности налогового права и налоговой системы?

Могут ли акты законодательства о налогах и сборах иметь обратную силу?

Можно ли проследить взаимосвязь между особым по­рядком вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах и недопустимостью придания им обратной силы?

Приведите примеры реализации теоретических положе­ний доклада.

 

26. Ответьте на следующие вопросы.

Акт законодательства о налогах и сборах был официально опубликован 10 ноября 2010 г. Налоговый период по соот­ветствующему налогу начинается 1 января каждого года. Ко­гда вступит в силу акт законодательства о налогах и сборах?

Акт законодательства о налогах и сборах официально опубликован 10 декабря 2010 г. Налоговый период начина­ется 1 января каждого года. Когда вступит в силу акт зако­нодательства о налогах и сборах?

 

27. Может ли финансово-правовая норма содержаться в телеграммах, письмах, телетайпограммах, исходящих от федеральных органов исполнительной власти? Свой ответ обоснуйте ссылками на соответствующие нормативные правовые акты Правительства РФ и Банка России.

Приведите примеры продолжающих действовать в каче­стве источников финансового права писем и иных подоб­ных правовых актов. Какова юридическая судьба таких правовых актов?

 

28. Приведите примеры законодательных актов, уста­навливающих порядок проведения экспериментов в сфере публичных финансов. Как вы оцениваете практику прове­дения правовых (законодательных) экспериментов в сфере публичных финансов?

 

29. Изучите постановление Конституционного Су­да РФ от 24 октября 1996 г. № 17-П. Какую позицию Суд занял в отношении определения даты вступления в силу ак­та законодательства о налогах и сборах, опубликованного в «Собрании законодательства Российской Федерации»? Воспроизведите аргументацию Конституционного Су­да РФ. Какие источники официального опубликования должны использоваться для определения даты вступления в силу акта законодательства о налогах и сборах?

 

30. Приведите примеры «непрофильных» законов, содер­жащих финансово-правовые нормы. Как вы оцениваете включение финансово-правовых норм в такого рода законы?