«Ответы на вопросы по экономике»

1.     Перечислите и поясните основные виды налогов, которые уплачивают юридические лица в России. Стимулирует ли современная налоговая политика предпринимательство в нашей стране?

    На исходной стадии процесса распределения формируется валовой доход пред­приятия. Он образуется за счет получения выручки от реализации произведенных предприятием, продукции, товаров, услуг, продажи излишнего оборудования, имущества, а также поступлений от так называемых внереализационных опера­ций, включая доходы от долевого участия в других предприятиях, от сдачи своего имущества в аренду, в виде дивидендов и процентов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам.

    Уже на этой стадии предприятие встречается с необходимостью платить налог на добавленную стоимость (НДС), если только оно не освобождено от этого на­лога. НДС взыскивается не с полной суммы валового дохода, а только. с так назы­ваемой добавленной предприятием стоимости, равной сумме дохода за вычетом затрат предприятия на приобретение материалов, полуфабрикатов со стороны.

    Основным объектом налогообложения предприятий является валовая (балансовая) прибыль, представляющая главный источник, из которого изымаются разно­образные налоговые платежи. Согласно изображенной схеме вначале из валовой прибыли отчисляются налоги в местный и республиканский бюджеты, целевые сборы, а затем из налогооблагаемой части оставшейся прибыли изымается. налог на прибыль и другие более мелкие налоги, а также штрафы, пени,. неустойки.

    Налог на прибыль предприятий относится к числу центральных, наиболее упот­ребимых и значимых видов налогов в мировой практике налогообложения. Любое государство принуждает предприятия поделиться своим чистым доходом с обще­ством посредством передачи части дохода предприятия в общественную копилку — государственный бюджет. Заметим, что изымаемая доля дохода весьма значи­тельна и составляла в разных странах и в разные периоды от 30 до 60% прибыли. В России ставка налога на прибыль по состоянию на 1996 год состояла из двух частей: 13% прибыли направлялось в республиканский бюджет РФ; до 22% (а по банкам — до 30%) по решению субъектов РФ — в соответствующие бюджеты. Таким образом, общая ставка налога составила до 35%, а по банкам — до 43%.

    Одна из отличительных особенностей налога на прибыль предприятий состоит в том, что облагаться этим налогом может не вся чистая или балансовая прибыль, а только ее часть, именуемая налогооблагаемой прибылью.

    Например, часть прибыли предприятия, направляемая на развитие производства, повышение научно-технического потенциала предприятия, капиталовложе­ния из прибыли в производственную сферу часто освобождаются от налога на прибыль.

    После уплаты предприятием всех налогов и сборов, образуемых из прибыли, в его распоряжении остается так называемая распределяемая (остаточная) прибыль. Название “распределяемая” отражает то обстоятельство, что эта часть прибыли распределяется самим предприятием, его администрацией. По большому счету, распределяемая часть прибыли делится на фонд накопления (капиталовложения в развитие предприятия) и фонд потребления (расходы на социальные нужды, на материальное стимулирование и др.).

    Современная налоговая политика в России пока не достигает заявленных результатов и не стимулирует развитие предпринимательства в нашей стране. Реформирование бюджетно-налоговой системы в России проводится в крайне сложных условиях экономического спада, инфляции, кризиса государ­ственных финансов и огромного бюджетного дефицита. Поэтому не случайно на первое место поставлена задача поиска путей замедления и последовательного сокращения дефицита бюджета, прежде всего за счет сокращения его расход­ных статей, в частности, снижения производственных инвестиций, не связан­ных с производством товаров народного потребления, сокращения расходов на оборону и управление, прекращения выплат необоснованных дотаций и субси­дий государственным предприятиям, их активной приватизации и проведения разумной социальной политики. Одновременно необходимо провести реформу и системы налогообложения с тем, чтобы, с одной стороны, увеличить поступ­ление в бюджет, и, с другой стороны, не создавать новые антистимулы для развития предпринимательской активности.

    К сожалению, эволюция налоговой системы в России шла долгое время в направлении, обратном эволюции в остальном цивилизованном мире. Прямые налоговые связи предприятий с бюджетом, существовавшие в 20-х годах, были заменены неоформленным, ненормированным распределением прибыли, мно­гообразное и гибкое обложение оборота сменилось гипертрофированным акци­зом, налоговые и иные изъятия сосредоточились во взаимоотношениях пред­приятий с бюджетом, что свидетельствует о слабом развитии личных доходов граждан. Мировая практика построения налоговой системы шла совершенно иным путем: во-первых, косвенные налоги эволюционировали к единому, рав­номерно распределяемому налогу на добавленную стоимость; во-вторых, сло­жилось единообразное обложение корпораций; в-третьих, все большую роль в налогообложении играют личные доходы граждан. Видимо, при проведении налоговой реформы в нашей стране следует Внимательно изучить мировой опыт в этой области и сообразовывать наши изменения в налоговой сфере с основ­ными тенденциями мировой налоговой практики.

    В этой области сделано уже немало. Последние годы были периодом активно­го законотворчества и преобразования старой налоговой системы. Впервые налоги в России разделены на три вида: федеральные, республиканские и местные. Однако до сих пор не найдены решения проблемы, связанные с созданием этой трехзвенной системы налогообложения: как разделить деньги между федеральным правительством и администрациями регионов, как распределить “региональные” средства между 91 территорией РФ, какую степень автономии следует предоставить регионам в области налогообложения. И, наконец, самый сложный вопрос: какие цели стоят перед создаваемой налоговой системой?

    Функционирование налоговой системы должно быть нацелено в конечном итоге на максимальное стимулирование предпринимательской активности, эко­номической эффективности и достижение на этой основе макроэкономи­ческого равновесия.1

2. Что такое равновесная ставка процента и какие факторы определяют ее величину?

    Пересечение спроса на деньги и предложение денег определяют цену равновесия.

    “Ценой” является равновесная ставка процента, т.е. цена, уплачиваемая за использование денег.

i_e – равновесная ставка процента

    Факторы, определяющие величину равновесной ставки процента:

1)    уменьшение предложения денег поднимает ставку процента;

2)    Цены на облигации и процент ставки находятся в обратной зависимости: понижение цен на облигации увеличивает процентную ставку; повышение цен на облигации снижает процентную ставку.

3. Найдите и поясните правильный ответ

Правильный ответ: В) возросла процентная ставка по кредитам бизнеса и населения.

    Совокупный спрос уменьшится, если возросла процентная ставка по кредитам бизнеса и населения. Эффект процентной ставки предполагает, что траектория кривой совокупного спроса определяется воздействием изменяющегося уровня цен на процентную ставку, а следовательно, на потребительские расходы и инвестиции. Точнее говоря, когда уровень цен повышается, повышаются и процентные ставки, а возросшие процентные ставки, в свою очередь, приводят к сокращению потребительских расходов и инвестиций. 

4.

5. Прямые методы государственного регулирования и сферы экономики, где они используются.

    Прямые методы регулирования базируются на властнораспорядительных отно­шениях и сводятся к административному воздействию на функционирование и ре­зультативность хозяйствования субъектов. Среди методов прямого ГРЭ преоб­ладают различные формы безвозвратного целевого финансирования секторов эко­номики, регионов, фирм в виде субвенций или субсидий, включающих дотации, пособия доплаты из специальных бюджетных и внебюджетных фондов общенаци­онального и регионального уровней, а также льготных кредитов. Целью таких ме­тодов являются достижение приоритетов развития, защита общественно-необхо­димых секторов экономики и групп населения. Кроме положительного эффекта указанные меры могут иметь и негативные последствия в виде деформации реаль­ного соотношения издержек и цен, снижения уровня конкурентности, ослабления балансирующей функции рынка.

    Прямое воздействие на экономику государство осуществляет через инвестиции в определенные отрасли хозяйства. Оно может идти по двум направлениям: или развитие государственного предпринимательства, или субсидирование предприятий негосударственного сектора. Первое осуществляется в капиталоемких и мало­рентабельных отраслях, например, таких как угольная промышленность, железнодорожный и водный транспорт, содержание автомобильных дорог. Кроме того, для обеспечения высокого уровня развития экономики государство осуществляет инвестирование в отрасли, определяющие на данном этапе научно-технический прогресс, а также подготовку квалифицированных кадров и проведение научных исследований. Государственное предпринимательство развивается в тех областях, где применение других форм собственности может привести к отрицательным по­следствиям.

    Так, например, в оборонной промышленности инвестирование осуществляет­ся строительством казенных предприятий, национализацией предприятий других форм собственности за счет скупки акций, конфискацией по суду предприятий, например, сотрудничавших с оккупантами, как это было во Франции после вто­рой мировой войны. На этой основе создаются смешанные предприятия, когда часть акций принадлежит государству. Предпринимательская деятельность по­зволяет государству решать общенациональные вопросы и важнейшие соци­альные задачи. При этом государство поддерживает уровень жизни населения, определяя предельные цены на энергию, продукты питания, услуги и т.д.

    Государство осуществляет регулирование и путем поддержания отдельных предприятий совместной или индивидуально-частной форм собственности. Это достигается предоставлением им товаров, услуг по низким ценам или субсиди­рованием. Государство часть дохода направляет на развитие национального хо­зяйства. Так, политика президентов Р. Рейгана и Дж. Буша была направлена на поддержку крупного бизнеса, что осуществлялось как прямыми вложениями, таки преимуществами в налоговом обложении.

    Государство реализует программу поддержки таких сфер, как образование, здравоохранение, охрана окружающей среды, которые без его помощи развива­лись бы медленнее, чем другие отрасли, или цены на их услуги установились бы столь высокими, что были бы доступны немногим. Эти отрасли являются посто­янным объектом субсидирования многих государств, так же как аграрное произ­водство, добывающая промышленность, транспорт и т.д.

    Государство оказывает также прямое регулирующее воздействие на экспорт, освобождая экспортера от уплаты пошлин на ввоз определенных видов сырья, со­здавая льготное кредитование экспорта либо представляя государственные гаран­тии под внешние кредиты.

    Государство осуществляет и прямое воздействие на национальный рынок. Оно может влиять на размер, структуру и направления развития рынка путем государ­ственного заказа. Под ним понимают государственное задание фирме на производ­ство определенного вида продукции в регламентированные сроки и в определенных размерах на уникальную, особо дефицитную продукцию.1