«Ответы на вопросы по экономике»

1. 5000 + 2000 + 3000 + 5000 + 10000+ = 25000 ден. ед.

    Добавленная стоимость равна 25000 ден. ед.

 

2. Подоходный налог, его содержание и исчисление. Сегодня некоторые предлагают в России сократить налог на прибыль предприятий и повысить налог с граждан. Ваше мнение по данному вопросу.

 

    Подоходный налог с граждан — наиболее традиционный налог, взимаемый на протяжении всего исторического развития отечествен­ной и зарубежной экономики. В 60-е гг. в нашей стране была предпри­нята попытка отменить этот налог, однако она не была реализована на практике.

    В налоговой системе РФ подоходный налог с граждан занимает одно из первых мест, его удельный вес в общей сумме налоговых поступлений РФ составил в 1994 г. 13%, что на 1,4% больше, чем в 1993 г. В 1994 г. вся сумма подоходного налога с граждан зачислялась в бюд­жеты территорий, с 1995 г. 10% поступлений этого налога централизу­ется в республиканском бюджете РФ. В 1997 г. суммы данного налога поступают в распоряжение субъектов РФ. Эти средства пред­назначены для финансирования содержания объектов социальной сферы, жилищного фонда, переданных с 1994 г. в ведение органов местного самоуправления. Эти средства перечисляются Главным управлением Федерального казначейства платежным поручением из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ для целевого исполь­зования на лицевой счет 01 балансового счета 090 “Налоги, распреде­ляемые органами Федерального казначейства между бюджетами раз­личных уровней”, открытый органами Федерального казначейства в соответствии с ранее установленным порядком. За период с 1995 по 1996 г. объемы поступающих в бюджеты сумм подоходного налога с граждан увеличились всего на 0,49%.

    Подоходный налог с физических лиц — прогрессивный налог, исчисление которого производится по специальной шкале налоговых ставок. В отношении применяемой прогрессии подоходного налого­обложения граждан в экономической литературе высказывается ряд критических замечаний и приводятся предложения по совершенство­ванию порядка исчисления этого налога.

    Плательщиками подоходного налога являются физические ли­ца – граждане Российской федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие по­стоянного местожительства в Российской Федерации. Постоянно проживающими считаются граждане, находящиеся в Российской федерации не менее 183 дней в календарном году.

    Объектом налогообложения у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, является совокупный доход, полученный в календарном году как на территории страны, так и за ее пределами как в денежной, так и в нату­ральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. При этом у граждан, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации (т.е. проживающих менее 183 дней в календарном году на территории России), подоходным налогом облагаются только доходы, полученные из источников в Российской Фе­дерации. Датой получения доходов в календарном году является дата выплаты дохода физическому лицу.

    Порядок формирования налогооблагаемой базы, сумма налогов с физических лиц регламентируются положениями Инструкции ГНС РФ от 27 марта 1997 г. № 35 (новая редакция), учитывающими изме­нения согласно Закону РФ о подоходном налоге №2 11-ФЗ, принятому 10 января 1997 г. С 1 января 1998 г. также введены новые нормы регулирования доходов граждан посредством налогового механизма. Однако, несмотря на все нововведения, сохраняются существующие недостатки формирования налогооблагаемой базы по налогу с граждан и далека от совершенства прогрессия шкалы его исчисления. Это не позволяет подоходному налогу в полной мере выполнять свое функциональное предназначение – регулировать доходы. Применяемая в РФ шкала налогообложения привнесена в отечественную налоговую систему из зарубежной практики, где доходы граждан по уровню среднего заработка относительно уравновешены, а высокие доходы улавливаются фискальной системой с помощью хорошо отлаженных способов. Градация доходов граждан РФ все более возрастает, высокие доходы отдельных граждан минуют фискальную систему, а технические воз­можности ГНС РФ еще недостаточны для их отслеживания в целях налогообложения.

    Система налогообложения доходов граждан представлена на рисунках, в которых отражены все особенности формирования налогооблагае­мого дохода, система необлагаемых выплат, а также порядок декла­рирования доходов, льготирования и ответственности за соблюдение налогового законодательства по подоходному налогу с граждан.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    При высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населе­ния в целом, что и пытались теоретически доказать американ­ские экономисты во главе с профессором А. Лаффером.

    Графически так называемый эффект Лаффера отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога.

    На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

— ставка налога равна нулю: поступлений в бюджет нет;

— ставка налога равна 100% : поступлений в бюджет также нет (в легальной экономике

 

никто не работает, все уходят в “те­невую экономику”).

    При всех остальных значениях г налогоплательщики будут пла­тить налоги, а государство их получать; r в точке А: при определенном значении r_а достигается макси­мум поступлений налогов в бюджет, а r_а считается оптимальным уровнем ставки налога, Т_а — максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.

    Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с r_а, то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых по­ступлений в бюджет, т.е. при r_b > r_а, Т_b < Т_а, поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпри­нимательской деятельности.

    Итак, суть “эффекта Лаффера” заключается в следующем; если экономика находится справа от точки А (например, в точке В), то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (rа) в краткосрочный период приведет к временному сокращению на­логовых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде — к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и пред­принимательской деятельности, произойдет переход из “теневой” в легальную экономику.

    Иными словами, если ставки завышены, то подрываются сти­мулы к нововведениям, снижается экономическая активность, часть предпринимателей уходит в “теневую экономику”. Конечно, трудно рассчитывать на то, что можно теоретически обосновать идеальную шкалу налогообложения. Она должна быть основательно откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее справедливости имеют национальные, культурные и психологические факторы. Американцы, на пример, считают, что при таких ставках налогов, как в Швеции, Дании, в США никто бы не стал работать в легальной экономике. Так, рост производ­ственной активности в США после налоговой реформы 1986 г. в значительной степени был связан со снижением предельных ста­вок налогообложения.

 

 

3. Система антиинфляционных мер

    Антиинфляционная политика представляет собой совокупность инструментов го­сударственного регулирования, направленных на снижение инфляции. С середины 60-х годов стали применяться общие для всей экономики мероприятия по прямому и косвенному регулированию цен.

    Прямое регулирование проводилось в рамках политики доходов. Условно мож­но выделить два направления политики доходов: установление ориентиров для ро­ста заработной платы, цен и прямой контроль над ними. С их помощью пытались уменьшить рост реальных доходов и цен. Ориентиры представляют собой набор правил, которым необходимо следовать добровольно. Контроль носит силу зако­нодательных актов. В качестве ориентиров применялись максимальные пределы роста цен и ставок заработной платы. Изменения последних обычно привязаны к темпам роста производительности труда во всей экономике; цены же могли изме­няться таким образом, чтобы компенсировать изменение затрат на оплату труда. Сущность данного подхода заключается в том, что доходы работников по найму регулируются непосредственно, а прибыль — косвенно через цены.

    Контроль обычно применялся путем принятия законов об одновременном “за­мораживанию” на определенный срок цен и заработной платы. По отношению к наемным работникам политика доходов носит более дискриминационный харак­тер, поскольку государственные органы и производители охотнее контролирова­ли зарплату, нежели цены. Практически осуществить контроль над ценами гораз­до труднее, чем над зарплатой, так как существует множество товарных групп. Кроме того, увеличение производительности труда в экономике автоматически ведет к относительному и абсолютному сокращению доли рабочих в националь­ном доходе.

    Одним из вариантов политики доходов является социальный контракт. Пы­таясь достигнуть устойчивого компромисса между ростом цен и заработной платой, правительство организует переговоры между администрацией крупных пред­приятий и профсоюзами. Эффективность политики доходов всегда была ареной для дискуссий. Ее противники считают, что предприниматели и профсоюзные ли­деры не могут отказаться от своей целевой функции — получения максимальной прибыли, поэтому добровольно не будут соблюдать установленные правитель­ством ориентиры.

    Законодательное ограничение роста цен может привести к развитию теневого рынка таких товаров, цены которых повысить очень выгодно. Другим способом обхода ограничений роста цен является снижение качества и веса фасованных го­товых продуктов. Кроме того, административный контроль над ценами препят­ствует нормальному функционированию рынка, переливу ресурсов и капиталов.

    В результате в экономике будет накапливаться дефицит, станет необходимым нор­мирование потребления. Сторонники политики доходов считают, что она может по­мочь погасить инфляционные ожидания, если предприниматели и рабочие поверят, что у правительства достаточно воли и средств для борьбы с ней. Полемизируя по поводу эффективного функционирования рынка, следует отметить, что наличие мо­нопольных сил — производителей товаров и собственников ресурсов само по себе должно искажать распределение ресурсов. Наличие инфляции в экономике (особен­но инспирированной спросом) подтверждает этот тезис. Следовательно, контроль над ценами может содействовать исправлению создавшегося положения.

    Эффективность реально проводимой политики доходов в 60-е годы в странах с рыночной экономикой оказалась не столь высока, как того хотелось бы. В ре­зультате в середине 70-х годов практически все развитые страны отказались от ее применения.

    К косвенным методам воздействия на цены относятся “дифляционные” ме­роприятия монетарной и фискальной политики. Первоначально они применя­лись в рамках антициклической политики (метод точной настройки конъюнкту­ры). По мере усиления инфляции Центральный банк вводит ограничения на рост денежной массы, объем предоставляемых кредитов, повышение учетной ставки и норм обязательных резервов продажи государственных ценных бумаг на от­крытом рынке.

    В конце 70-80-х годов провозглашались ориентиры для роста различных де­нежных агрегатов — М₀, М₁, М₂ и др. Однако контроль за их динамикой был не­достаточно жестким. Слишком сильное сжатие денежной массы приводит к кри­зису неплатежей, банкротству предприятий. С другой стороны, даже жесткое ограничение количества денег может компенсироваться ростом скорости обра­щения денег.

    Кроме ограничения количества денег в обращении государство пыталось уменьшить совокупный спрос фискальными методами: ограничением государ­ственных закупок и инвестиций, отменой льгот или повышением ставок прямых и косвенных налогов, ужесточением правил, регулирующих порядок и нормы амортизационных отчислений.

    В целях замедления инфляции могут применяться и инструменты валютной политики: ограничение притока коротких денег из-за границы, повышение курса национальной валюты. Последнее помогает противостоять импорту инфляции, однако может относительно безболезненно применяться лишь при наличии поло­жительного сальдо платежного баланса и солидных золотовалютных резервов.

    Сдерживающее влияние “дефляционного” топора передавалось в первую оче­редь на замедление экономического роста и увеличение безработицы, цены же снижались незначительно. Возникновение стагфляции привело к отказу от неко­торых инструментов дефляционной политики.

    В условиях стагфляции 70-80-х годов для нормализации экономики приме­нялся коктейль из мер, с одной стороны, направленных на сдерживание роста денежной массы, а с другой — на расширение предложения вследствие сокра­щения налоговых ставок. Последнее обстоятельство привело к увеличению бюд­жетного дефицита и росту государственного долга, что вкупе с высокими процентными ставками содействовало высокой инфляции и росту безработицы. Однако в дальнейшем темпы роста цен замедлились, а безработица постепенно рассоса­лась. Однако такое избавление от стагфляции оказалось слишком тяжелым для экономики.

    Существует альтернатива неоклассическому подходу борьбы со стагфляци­ей. Суть ее заключается в том, чтобы не добиваться снижения инфляции любы­ми путями, а сделать ее и другие процессы в экономике “управляемыми”. Необ­ходимо добиваться не возврата на кривую Филлипса с помощью рестриктивной монетарной и фискальной политики, а напрямую воздействовать на кривую совокупного предложения. Для этого можно использовать ужесточение стан­дартов, целевое финансирование и кредитование, селективную поддержку отраслей, протекционистские меры, элементы политики доходов, незначительно меняя финансовую и денежную политику. Последний вариант более эффективен и создает меньшие социальные издержки.

    Во временном аспекте у правительства существуют две альтернативы прове­дения антиинфляционной политики: осуществлять ее постепенно, ориентируясь на длительный период, или проводить резко (шоковая терапия). В экономичес­кой теории нет ответа на вопрос, какая тактика эффективнее. Все зависит от раз­меров страны, состояния ее экономики, степени и условий вхождения в мировой рынок, поддержки преобразований международными финансовыми организа­циями, социально-политической обстановки в стране и т.п.

    В переходной экономике России антиинфляционные меры первоначально своди­лись к использованию исключительно монетаристских методов шоковой терапии, которые не дали положительных результатов. Развитие инфляции в России происхо­дит как сочетание инфляции “спроса и издержек”. Рост денежной массы в России обусловлен тремя причинами.

    Во-первых, кредитами Центрального банка правительству для финансирования бюджетного дефицита.

    Во-вторых, кредитами Центрального банка коммерческим банкам — кредиты рефинансирования.

    В-третьих, кредитами государствам СНГ в условиях дефицита их торговли с Россией.

    Относительная роль этих источников роста денежной массы на протяжении 1992—1994 гг. менялась. В 1992 г. главным фактором были кредиты ближнему зарубежью. Принятые в 1993 г. меры по упорядочению кредитных отношений с этими государ­ствами помогли во многом перекрыть этот канал инфляции. В 1994 г. по некоторым оценкам объем кредитного финансирования государственного бюджета Централь­ным банком в 2 раза перекрывал объем кредитов коммерческим банкам. Денежная эмиссия в нашей стране выросла с 28 млрд. руб. в 1990 г. до 89 млрд. в 1991 г. и 1513 млрд. в 1992 г. В 1995 г. она составила 45 576 млрд. руб.

    Перечисленные источники кредитования увеличивали денежную базу, на основе которой происходил рост денежной массы и раскручивалась инфляция.

    В целом же инфляционные процессы российской экономики связаны и с общим расстройством хозяйства, разрывом экономических связей, финансированием ог­ромного управленческого аппарата. Именно поэтому с середины 90-х годов основ­ным инструментом проведения антиинфляционной политики становятся меры по общей экономии ресурсов и ликвидации бюджетного дефицита.

 

4. 100% – 70% = 30% – привилегированные акции.

      100% – 500

      30 – х

      х = 150 млн. ден. ед.

      дивиденды на прив. – 15 млн. ден. ед.

      1 шт. = 500 руб.

      дивиденды на простые акции 85 млн. – 15 млн. = 70 млн. ден. ед.

      1 шт. = 1000 ден. ед.

      Выгоднее покупать простые акции.

 

5. Меньше всего пострадает банк “Б”, и банк “А”. Возможно эти банки получали еще и прибыль.

    Банк “2” не получит ничего.

    Банк “В” не получит кредит, но если проценты были выплачены сразу, возможно сумма убытка будет меньше.

 

6. Если в обществе наблюдается высокий уровень инфляции, то как это отразится на сроках заключения экономических сделок? Сроках предоставления и погашения займов? Сроках заключения коллективных договоров? Ответы поясните.

 

    Высокий уровень инфляции очень опасен. В условиях высокой инфляции большинство экономических агентов испытывают трудности с планированием доходов и расходов, в результате чего экономическая деятельность тяготеет к наиболее доходным и быстроокупаемым видам деятельности и экономический спад становится весьма вероятным.

    При неизменной процентной ставке в результате неожиданной высокой инфляции всегда проигрывают кредиторы и выигрывают заемщики. Пытаясь уменьшить потери, банки повышают ставку ссудного процента. Это в свою очередь уменьшает объем инвестиций в производство. Сохранение такой ситуации в долгосрочном аспекте приведет к сокращению реального объема ВНП и ускорению инфляции.

    Трудящимся в условиях высокой инфляции легче добиваться повышения заработной платы, заключая коллективные договора на меньшие сроки.           

 

7. Экономический рост и его типы

 

    Экономический рост — это увеличение объемов товаров и услуг, произведенных за определенный период вре­мени (обычно за год). Увеличение совокупного производства рас­считывается в процентах по отношению к предыдущему периоду. Экономический рост может измеряться в натуральных и стои­мостных показателях. Сопоставление объемов производства в физи­ческих единицах (тоннах, километрах и т.д.) позволяет избежать ошибок, вызываемых инфляцией. Однако не всегда возможно со­поставить новые и прежние виды товаров и услуг. Поэтому, как правило, применяется стоимостное измерение, очищенное (дефли­рованное) от роста цен. Основными показателями служат: увеличение годового объема валового внутреннего продукта(валового национального продукта, национального дохода); увеличение доли валового внутреннего продукта (валового на­ционального продукта, национального дохода), приходящейся надушу населения страны. Экономический рост зависит не только от общих тенденций, обусловленных средне- и долгосрочными циклами, но и от уровня развития народного хозяйства страны, формы политической систе­мы, характера проводимой экономической политики и т.п. Так, в настоящее время высокие темпы характерны для стран с переходной экономикой, которые модернизируют производство с помощью передовых западных технологий. Это страны Юго-Вос­точной Азии в 80-е годы, ряд бывших социалистических стран в 90-е годы. Высокие темпы (более 10%) в будущем неизбежно при­ведут к развитию инфляции. В России темпы экономического роста в 90-е годы — отрица­тельные, и только в 1997 г. после глубокого спада наступила не­которая стабилизация. Для развитых стран характерны низкие (1—4%) темпы эконо­мического роста. Эти страны уже не могут свободно вовлекать в производство дополнительные трудовые и природные ресурсы. Раз­витие производства осуществляется путем совершенствования имеющихся технологий. Кроме того, высокий уровень развития этих стран ставит перед экономикой такие ограничивающие темпы роста задачи, как защита окружающей среды и сохранение невос­становимых природных ресурсов, качественное совершенствование уровня жизни. Качество и темпы экономического роста непосредственно зави­сят от его типа. Можно выделить экстенсивный и интенсивный ти­пы. Экстенсивный тип роста основан на вовлечении в производст­во дополнительных ресурсов при сохраняющемся уровне технологии и качества самих ресурсов. Например, распашка новых земель, на­бор работников для организации работ в несколько смен и т.д. Интенсивный тип — рост производства за счет совершенствования технологий, повышения качества ресурсов, роста производительности труда и т.д. Естественно, что оба типа роста существуют одновре­менно, доминируя друг над другом на разных временных этапах. Преобладание того или иного типа обусловливается существованием различных комбинаций факторов производства.

    Источники (факторы) роста. Реальный объем произведенных товаров и услуг — это результат применения факторов производст­ва, к которым относятся: труд, земля и природные ресурсы, капи­тал, предпринимательская способность, научно-технический про­гресс. Очевидно, что экономический рост достигается путем дополни­тельных затрат факторов производства, которые взаимозависимы, т.е. применение одного фактора обусловливает использование дру­гого. Например, увеличение объемов производства за счет допол­нительных трудовых ресурсов приведет к росту затрат на сырье и оборудование. Так как экономический рост является одной из важнейших це­лей общества, то можно предположить, что все имеющиеся в об­ществе ресурсы будут вовлечены в производство и что чем боль­ше в стране ресурсов, тем выше будут темпы роста. Однако в ре­альной жизни применение все новых дополнительных ресурсов приводит к их удорожанию и соответственно к росту издержек, делая невыгодным увеличение производства. Кроме того, чисто ме­ханическому увеличению используемых ресурсов противостоит действие закона убывающей отдачи факторов производства то есть при росте применения фактора его предельная производительность убывает. Излишек свободных ресурсов может даже отрицательно влиять на экономический рост. Например, рост трудовых ресурсов в аф­риканских или азиатских странах, не сопровождающийся адекват­ным ростом капитала, требует увеличения затрат на социальные программы. Получаемый доход расходуется на потребление, а уро­вень сбережения и инвестиций недостаточен для роста. В свою очередь, излишек капитала, принимая форму избыточ­ных мощностей, стимулирует развитие инфляции издержек произ­водства, снижение доходов и замедление экономического роста. Страны, богатые природными ресурсами, как правило, либо на­чинают торговать ими, превращаясь в сырьевую базу мировой эко­номики, либо применяют устаревающие материалоемкие технологии, постепенно отставая в техническом развитии от передовых стран. Государства, в которых нет значительных запасов природных ресур­сов, вынуждены разрабатывать ресурсосберегающие технологии, раз­вивать наукоемкие производства и передовые отрасли обрабатываю­щей промышленности. Например, Швейцария или Япония. Таким образом, для экономического роста необходимо не про­сто наличие ресурсов, а достижение их эффективной комбинации.

 

8.

а) Выпуск государственных облигаций уменьшит инфляцию.

За счет продажи облигаций происходит изъятие избыточных денег из обращения. Изъятие избытка означает, что правительство изымает покупательную способность некоторых размеров из общего потока доходов и расходов и удерживает ее.

Т.е. уже нет никаких шансов к тому, что эти же средства создадут инфляционные воздействия.

 

9.

а) 800 000 ´ 10% = 80 000

доход – 80 000 руб.

 

б) через год: 800 000 ´ 20% = 160 000

доход через год – 160 000 руб.

 

в) через два года: (800 000 + 160 000) ´ 20% = 192 000 руб.

доход через два года – 192 000 руб., при условии, что проценты в конце года не выплачивались.