«Ответы на вопросы по экономике»

1. Что такое налоги, их виды и функции. Раскройте основные принципы налогообложения, насколько они выполняются в России?

    Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организации, граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен. Как правило, выплаты эти не толь­ко обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но на­логи необходимы: с помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе экономические, процессы. Они помо­гают поощрять или сдерживать определенные виды деятель­ности, направлять развитие тех или иных отраслей промыш­ленности, воздействовать на экономическую активность пред­принимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и пред­ложение, регулировать количество денег в обращении. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут.

    Общественное назначение налогов проявляется в их функ­циях. Их две — “фискальная” и “экономическая”. Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государствен­ного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей. Из собранных в виде нало­гов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, пла­тит зарплату преподавателям и стипендии студентам. Часть средств идет на здравоохранение: защиту здоровья матери и ребенка, содержание поликлиник, больниц и т.п. Из этого же источника идут деньги на строительство государственных пред­приятий, сооружений, дорог, защиту окружающей среды. Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономичес­кие процессы в обществе. Налоги в этой функции могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и контро­лирующую роль. Так, те предприятия, которым предоставле­ны налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс. А не облагая налогом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство при­влекает предприятия к решению социальных проблем. Значи­тельное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятель­ность. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, госу­дарство контролирует движение цен на товары и услуги. Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступ­лений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, созда­ет материальную возможность для осуществления экономичес­кой роли государства, т. е. экономической функции налогов. В то же время достигнутое в результате экономического регули­рования ускорение развития и роста доходности производства позволяет государству получить больше средств. Это означа­ет, что экономическая функция налогов способствует осущест­влению фискальной, укрепляет ее.

    Современная налоговая политика в России пока не достигает заявленных результатов и не стимулирует развитие предпринимательства в нашей стране. Реформирование бюджетно-налоговой системы в России проводится в крайне сложных условиях экономического спада, инфляции, кризиса государ­ственных финансов и огромного бюджетного дефицита. Поэтому не случайно на первое место поставлена задача поиска путей замедления и последовательного сокращения дефицита бюджета, прежде всего за счет сокращения его расход­ных статей, в частности, снижения производственных инвестиций, не связан­ных с производством товаров народного потребления, сокращения расходов на оборону и управление, прекращения выплат необоснованных дотаций и субси­дий государственным предприятиям, их активной приватизации и проведения разумной социальной политики. Одновременно необходимо провести реформу и системы налогообложения с тем, чтобы, с одной стороны, увеличить поступ­ление в бюджет, и, с другой стороны, не создавать новые антистимулы для развития предпринимательской активности. К сожалению, эволюция налоговой системы в России шла долгое время в направлении, обратном эволюции в остальном цивилизованном мире. Прямые налоговые связи предприятий с бюджетом, существовавшие в 20-х годах, были заменены неоформленным, ненормированным распределением прибыли, мно­гообразное и гибкое обложение оборота сменилось гипертрофированным акци­зом, налоговые и иные изъятия сосредоточились во взаимоотношениях пред­приятий с бюджетом, что свидетельствует о слабом развитии личных доходов граждан. Мировая практика построения налоговой системы шла совершенно иным путем: во-первых, косвенные налоги эволюционировали к единому, рав­номерно распределяемому налогу на добавленную стоимость; во-вторых, сло­жилось единообразное обложение корпораций; в-третьих, все большую роль в налогообложении играют личные доходы граждан. Видимо, при проведении налоговой реформы в нашей стране следует внимательно изучить мировой опыт в этой области и сообразовывать наши изменения в налоговой сфере с основ­ными тенденциями мировой налоговой практики.

    В этой области сделано уже немало. Последние годы были периодом активно­го законотворчества и преобразования старой налоговой системы. Впервые налоги в России разделены на три вида: федеральные, республиканские и местные. Однако до сих пор не найдены решения проблемы, связанные с созданием этой трехзвенной системы налогообложения: как разделить деньги между федеральным правительством и администрациями регионов, как распределить “региональные” средства между 91 территорией РФ, какую степень автономии следует предоставить регионам в области налогообложения. И, наконец, самый сложный вопрос: какие цели стоят перед создаваемой налоговой системой?

    Функционирование налоговой системы должно быть нацелено в конечном итоге на максимальное стимулирование предпринимательской активности, эко­номической эффективности и достижение на этой основе макроэкономи­ческого равновесия.

 

2. Функции Центрального банка России

К основным функциям центрального банка относятся следующие. Эмиссионная функция — старейшая и одна из наиболее важных функций центрального банка. Хотя в совре­менных условиях наличные деньги менее важны, чем безна­личные, банкнотная эмиссия центральных банков сохраняет свое значение, поскольку наличные деньги по-прежнему необходимы для значительной части платежей и обеспечения лик­видности кредитной системы, которая должна иметь средства окончательного погашения долговых обязательств. Так, в России наличные деньги составляют 30—37% совокупной денежной массы.

    Функция аккумуляции и хранения кассовых резервов для коммерческих банков заключается в том, что каждый банк — член национальной кредитной системы обязан хранить на резервном счете в центральном банке сумму в опре­деленной пропорции к размеру его вкладов. Изменение нормы резервов — один из основных методов денежно-кредитной по­литики (в России эта норма в 1996 г. составляла 10—18%). Одновременно центральный банк по традиции является хранителем официальных золотовалютных резер­вов страны (официально золотовалютные резервы России в середине 1996 г. составили 15 млрд. долл.). Вместе с тем зо­лотой запас России (около 280 т) несопоставим не только с запасом США (8141 т), ФРГ (3182 т), Италии (2592 т) и Швей­царии (2590 т), но и таких стран, как Голландия (1352 т) и Бельгия (974 т).

    Кредитование коммерческих банков со стороны центрального банка характерно прежде всего для социалисти­ческой экономики с ее государственной монополией на кре­дитную деятельность, для переходного периода с его нехваткой средств у частных финансово-кредитных институтов. Менее ха­рактерно оно для развитой рыночной экономики, где подобное кредитование существует преимущественно в периоды финан­совых трудностей.

    Предоставление кредитов и выполнение рас­четных операций для правительственных орга­нов осуществляются следующим образом. В государственных бюджетах аккумулируется до половины и больше ВВП стран. Эти средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. Поэтому центральные банки ведут счета правительственных учреждений и организаций, местных орга­нов власти, аккумулируют на этих счетах средства и проводят выплаты с них. Кроме того, они осуществляют операции с государственными ценными бумагами; предоставляют государ­ству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных органов операции с золотом и иностранной валютой.

    Безналичные расчеты, основанные на зачете взаимных тре­бований и обязательств, т.е. клиринги, являются важной функцией центральных банков. В ряде стран центральный банк ведет операции по общенациональному клирингу, выступая по­средником между коммерческими банками, расположенными в разных районах страны. Примером общенациональной рас­четной палаты служит Федеральная резервная система Соединенных Штатов Америки. 

 

3.

Потерявший работу из-за спада в экономике попадает в категорию безработных охваченных циклической формой безработицы.

 

4.

а) Темп инфляции = (112 – 100 / 100) * 100% = 12%

б) (123 – 112 / 112) * 100% = 9,8

в) (129 – 123 / 123) * 100% = 4,8

 

Приблизительное количество лет, необходимых для удвоения темпов инфляции = 70 / темп ежегодного увеличения уровня цен (%)

 

а) 70 / 12% = 5,8 лет

б) 70 / 9,8% = 7,1 лет

в) 70 / 4,8% = 14,5 лет

 

5.

ВНП = C + I_g + G + X_u

C – личное потребление – 240

I – валовые частные внутренние инвестиции = 30 – 20 (амортизация) 50

G – государственные закупки товаров и услуг = 70

X_u – чистый экспорт – 3

ВНП = 240 + 50 + 70 + 3 = 363

 

6. Перечислите и поясните налоги, которые должны уплачивать физические лица в России. Какие виды доходов не облагаются у нас налогами. Как влияют налоги на благосостояние населения?

    Подоходный налог с граждан — наиболее традиционный налог, взимаемый на протяжении всего исторического развития отечествен­ной и зарубежной экономики. В 60-е гг. в нашей стране была предпри­нята попытка отменить этот налог, однако она не была реализована на практике.

    В налоговой системе РФ подоходный налог с граждан занимает одно из первых мест, его удельный вес в общей сумме налоговых поступлений РФ составил в 1994 г. 13%, что на 1,4% больше, чем в 1993 г. В 1994 г. вся сумма подоходного налога с граждан зачислялась в бюд­жеты территорий, с 1995 г. 10% поступлений этого налога централизу­ется в республиканском бюджете РФ. В 1997 г. суммы данного налога поступают в распоряжение субъектов РФ. Эти средства пред­назначены для финансирования содержания объектов социальной сферы, жилищного фонда, переданных с 1994 г. в ведение органов местного самоуправления. Эти средства перечисляются Главным управлением Федерального казначейства платежным поручением из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ для целевого исполь­зования на лицевой счет 01 балансового счета 090 “Налоги, распреде­ляемые органами Федерального казначейства между бюджетами раз­личных уровней”, открытый органами Федерального казначейства в соответствии с ранее установленным порядком. За период с 1995 по 1996 г. объемы поступающих в бюджеты сумм подоходного налога с граждан увеличились всего на 0,49%.

    Подоходный налог с физических лиц — прогрессивный налог, исчисление которого производится по специальной шкале налоговых ставок. В отношении применяемой прогрессии подоходного налого­обложения граждан в экономической литературе высказывается ряд критических замечаний и приводятся предложения по совершенство­ванию порядка исчисления этого налога.

    Плательщиками подоходного налога являются физические ли­ца – граждане Российской федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие по­стоянного местожительства в Российской Федерации. Постоянно проживающими считаются граждане, находящиеся в Российской федерации не менее 183 дней в календарном году.

    Объектом налогообложения у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, является совокупный доход, полученный в календарном году как на территории страны, так и за ее пределами как в денежной, так и в нату­ральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. При этом у граждан, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации (т.е. проживающих менее 183 дней в календарном году на территории России), подоходным налогом облагаются только доходы, полученные из источников в Российской Фе­дерации. Датой получения доходов в календарном году является дата выплаты дохода физическому лицу.

    Налог на имущество физических лиц является общеобязательным местным налогом. Его уплачивают собственники имущества как граждане Российской Федерации, так и иностранные гражда­не и лица без гражданства. Объект налогообложения состоит из двух групп. В первую группу включаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Во вто­рую группу входят транспортные средства, не облагаемые нало­гом с владельцев транспортных средств: моторные лодки, вертоле­ты, самолеты, теплоходы, яхты и другие водно-воздушные транс­портные средства. 

    Не облагается налогом сумма материальной помощи (независимо от размера), оказываемая физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмеще­ния причиненного им материального ущерба или ущерба их здоровью на основании решения органов законодательной (представительной и (или) исполнительной власти, органов местного самоуправления, иностранными государствами, а также созданными в соответствии с международными договорами РФ правительственными и неправитель­ственными межгосударственными организациями).

    При этом под стихийными бедствиями или иным чрезвычайным обстоятельством следует понимать природные, промышленные или иные катастрофы, аварии, землетрясения, засуху, наводнения, воору­женные конфликты, пожары, другие события и явления, приведшие к значительным материальным потерям и нарушениям обычных условий жизнедеятельности людей на определенной территории.

    Суммы материальной помощи, оказываемой в других случаях, также освобождаются от налога, но в пределах 12-кратного установ­ленного законом размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ) в год включительно. При этом размер помощи, не включаемый в обла­гаемой совокупный доход, определяется исходя из средневзвешенного размера ММОТ за год. Использование в расчете средневзвешенной суммы ММОТ предопределено Непостоянством ее величины в течение года. В последующем производится перерасчет по фактически сложив­шемуся размеру такой оплаты труда в целом за год при исчислении налога по совокупному годовому доходу.

    Не облагаются налогом суммы доходов лиц, являющихся учащи­мися дневной формы обучения высших, средних специальных, про­фессионально-технических, общеобразовательных (основного общего, среднего (полного) общего образования) учебных заведений, слуша­телями духовных учебных заведений, аспирантами, учебными ордина­торами и тому подобными, получаемыми ими:

q      в связи с учебно-производственным процессом;

q      за работы по уборке сельскохозяйственных культур и заготовке кормов;

q      за работы, выполняемые в период каникул (но не более трех месяцев в году), в части, не превышающей 10 ММОТ за каждый календарный месяц, в течение которого получен доход.

    Для целей налогообложения под учебно-производственным про­цессом понимается выполнение работ, включенных в образовательные программы.

    Доходы, полученные за выполнение работ по уборке сельскохозяй­ственных культур, заготовке кормов (как в период каникул, так и в другой период), не подлежат включению в облагаемый налогом доход, независимо от их размеров.

    Полученные указанными лицами доходы за выполнение других работ в период каникул (но не более 3 месяцев в году) уменьшаются на сумму 10 ММОТ за каждый календарный месяц (независимо от количества проработанных в нем дней), но не более фактически полу­ченного дохода за весь отработанный период в пределах этих 3 месяцев. В случае, если в течение календарного года указанные лица работают более 3 месяцев, то доходы за 4 и последующие месяцы (независимо оттого, на одном предприятии они выплачиваются или нет) облагаются налогом без учета указанного вычета. При поступлении на работу учащийся, студент или слушатель должен проинформировать в письменной форме работодателя о том, пользовался ли он такой льготой в данном календарном году и в течение скольких месяцев.

    Не облагаются налогом суммы, направленные в течение отчетного календарного года (но не более чем в течение 3 лет, т.е. льготой можно воспользоваться только один раз) гражданами, являющимися застрой­щиками (либо покупателями) на новое строительство (или приобрете­ние жилого дома, квартиры, дачи, садового домика на территории РФ) в пределах 5000-кратного размера ММОТ. Льготируемый вычет вклю­чает также суммы, направленные на погашение кредитов и погашение процентов по ним, полученных гражданами в банках и других кредитных учреждениях на эти цели. Сведения о застройке или приобретениях недвижимости, полученных кредитах на эти цели и процентов, выпла­ченных за пользование этими кредитами, подаются гражданами­застройщиками или покупателями в бухгалтерию предприятия, учреж­дения или организации по основному месту работы. Эти сведения могут подаваться по желанию налогоплательщика и непосредственно в налоговый орган по месту своего постоянного места жительства. Льготы предоставляются как лицам, осуществляющим строительство или при­обретающим указанные объекты в индивидуальном порядке, так и лицам, являющимся членами жилищно-строительных, дачно-строи­тельных кооперативов, жилищных и дачных кооперативов, уплачива­ющих взносы в счет погашения объектов.

   При рассмотрении права на льготу и определении ее суммы берется совокупная сумма доходов за все три года подряд (изменения действуют с 21 января 1997 г.). При этом в составе совокупного дохода учиты­вается сумма коэффициентов и суммы надбавок за стаж работы, начисляемые к заработной плате и выплачиваемые в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных, безводных районах других местностях с тяжелыми климатическими условиями. При строительстве жилого дома (квартиры, дачи, садового домика), а также получении кредита на эти цели указанная льгота предоставляется на 3-летний период, начиная с того года, в котором подано заявление об исключении из совокупного дохода указанных расходов. Данная льгота застройщикам предусматривалась п. “в” Инструкции ГНС РФ №235 в ее прежней редакции от 29 июня 1995 г. когда разрешалось пользоваться льготой каждый год в течение 3 лет. В 1997 г. застройщик не мог воспользоваться ежегодной льготой даже в случае не использования права на льготу ни в 1995, ни в 1996 гг.

    В подтверждение того, что гражданин является застройщиком, им должна быть представлена в бухгалтерию предприятия или налоговый орган копия разрешения на строительство, выданного органами. мест­ной администрации, либо копия справки правлений жилищных дачных или садовых кооперативов либо садоводческих товариществ. Исклю­чение расходов по строительству или приобретению недвижимости производится в течение указанного периода только по одному из на­званных объектов. При погашении по заявлению гражданина кредитов и выплате процентов по ним наряду с принятием к зачету этих сумм принимаются и расходы по строительству жилого дома (приобретению квартиры и т.п.) в размере фактически произведенных затрат, но в общей сумме не более 5000-кратного размера ММОТ, учитываемого за год. При этом зачет расходов по строительству или приобретению производится по окончании года.

    При приобретении гражданами жилого дома (квартиры, дачи, садо­вого домика) на праве общедолевой собственности у каждого покупа­теля из совокупного дохода исключается сумма фактических расходов на приобретение, но не более суммы расходов, приходящихся на его долю собственности. При покупке или строительстве гражданами жилого дома, квартиры, дачи, садового домика на праве общей совместной собственности льгота предоставляется по их заявлению одному либо по их желанию всем собственникам, но в пределах общей суммы затрат.

    Расходы по строительству могут исключаться из облагаемого дохода по мере их получения гражданином на основании документов, под­тверждающих фактически понесенные затраты, либо один раз при завершении бухгалтерией налоговых расчетов с гражданином за истек­ший отчетный период. Кроме того, налоговый орган может произвести перерасчеты или составить новый расчет льготы за все три года на основе ежегодно подаваемых гражданином деклараций о полученных доходах в годы ведения строительства или осуществленных затрат на покупку квартиры и т.п. и понесенных затратах (не более чем за 3 года). На подлинном документе предприятие или налоговый орган делают отметку о произведенных налоговых перерасчетах (ставится штамп вышеуказанных организаций, дата и подпись ответственного работника).

    Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договоры с юридическими и физическими лицами на строи­тельство вышеуказанных объектов, счета на приобретение строительных материалов, акты закупки строительных материалов у граждан с указа­нием в них полных сведений о гражданине, у которого приобретены эти материалы (фамилия, имя, отчество, адрес, место жительства, паспортные данные), кредитные договоры, квитанции к приходному кассовому ордеру на погашение кредитов и процентов по ним.

    Для предоставления указанной льготы договоры, заключенные между гражданами на приобретение строительных материалов, выполнение работ (услуг), подлежат учету в налоговом органе по месту постоянного жительства гражданина застройщика. Учет договора производится в присутствии гражданина в день его обращения в налоговую службу. Без отметки налогового органа на договоре льгота не предоставляется.

    На сумму расходов по строительству, приобретению, а также взносам в погашение кредитов и процентов по ним уменьшается совокупный доход того отчетного периода, в котором эти расходы гражданином были произведены, а взносы погашены.

    По желанию граждан уменьшение совокупного дохода на суммы названных расходов может производиться в налоговых органах на основании декларации о совокупном годовом доходе, заявлении с приложением копии документов, подтверждающих произведенные расходы, по окончании года. Документы, подтверждающие произве­денные вышеуказанные расходы, должны быть представлены гражда­нами в бухгалтерию по месту основной работы не позднее срока, установленного для начисления заработной платы за декабрь истекшего календарного года, а при исключении этих расходов налоговым орга­ном – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

    На кредиты, получаемые в других предприятиях, учреждениях и организациях, хотя бы и на указанные цели, данное льготное налого­обложение не распространяется.

    Вышеуказанные расходы не исключаются из совокупного годового дохода у граждан, для которых жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики построены (куплены) за счет средств предприятия, а полученный кредит на эти цели и проценты по нему выплачены также пред­приятием.

    Система льготирования доходов граждан, на попечении которых находятся малолетние дети или престарелые иждивенцы, с 1 января 1998 г. существенно изменилась. Эта система построена с учетом размера дохода граждан, подпадающих под действие данной льготы. Определение дохода производится в течение года нарастающим ито­гом. В случае если данная сумма дохода не превышает 5000 руб. (здесь и далее указывается деноминированный рубль), то из облагаемого дохода вычитается 2 ММОТ (минимальная месячная оплата труда). Если в течение года доход растет и его суммарная величина, определя­емая нарастающим итогом, составила, например, До марта сумму, не превышающую 5000 руб., то за полный месяц, в котором получен этот суммарный результат будет предоставляться льгота – 2 ММОТ. Допус­тим, по состоянию на 1 марта сумма дохода составила 5000 руб. 1 коп., тогда льгота начиная с марта составит 1 ММОТ, и, наконец, если заработная плата увеличится таким образом, что начисляемый нарас­тающим итогом доход с начала года составит, например, в октябре 20000 руб. 1 коп., то льготирование с этого месяца прекращается. Указанные выше вычеты из облагаемого дохода производятся на каж­дого ребенка в возрасте до 18 лет, студента и учащегося дневной формы обучения – до 24 лет и на каждого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода. При определении права на такую льготу не имеет значения факт того, проживают иждивенцы совместно с лицом, их содержащих, или нет. Иждивенцем налоговое законода­тельство признает и лицо, не состоящее с налогоплательщиком в родственных отношениях, если факт нахождения на вынужденном иждивении подтвержден документально в соответствующих органах.

    Если студент имеет свою семью, то расходы на содержание супру­гов студентов учитываются у каждого из их родителей. Дети этих студентов (внуки) в составе расходов дедушки и бабушки не учитыва­ются. При окончании учебного заведения в этом году студентом или учащимся, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на их содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за месяцем окончания учебного заведения.

    Облагаемый налогом доход уменьшается у обоих супругов, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет. Если брак между супругами не расторгнут, то вычеты на детей от совместного брака производятся у обоих супругов, даже если один из них платит алименты. При наличии в семье детей от другого брака вычеты на содержание детей производятся каждому из супругов с учетом общего числа детей, проживающих в семье.

    Не исключаются из совокупного дохода вычеты на содержание детей у дедушки, бабушки и других лиц, оформивших опекунство или попечительство на детей, при наличии у этих детей родителей, нелишенных родительских прав.

    У родителей, дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в кото­ром дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся – 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев. Уменьшение облагаемого нало­гом дохода гражданам производится с месяца рождения ребенка или появления иждивенца.

    При уменьшении числа иждивенцев (за исключением случаев смерти) при появлении у них самостоятельных источников дохода в течение года вычеты на их содержание прекращаются с месяца, следующего затем, в котором число иждивенцев уменьшилось или у них появился самостоятельный источник дохода.

    К числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода (как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве). В частности, к числу иждивенцев относятся женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (до достижения детьми определенного возраста) и не имеющие других доходов, кроме ежемесячных пособий и компен­сационных выплат, получаемых в размерах, которые установлены законо­дательством.

    В целях применения положений настоящего Закона к числу ижди­венцев не относятся:

q      лица (кроме детей), получающие стипендии, пенсии и пособия по безработице;

q      лица, находящиеся на государственном содержании (учащиеся профессионально-технических училищ, воспитанники детских домов и домов ребенка);

q      учащиеся специальных школ и дети, находящиеся в домах-интер­натах, за содержание которых с опекунов не взимается плата, а также в интернатах при школах с полным государственным обеспечением.

    Граждане, на содержание которых при определении размера пенсии начислена надбавка, считаются иждивенцами только у тех граждан, которым начислена эта надбавка. Граждане, доходы которых подлежат налогообложению на основании деклараций о доходах и расходах, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением таких доходов. Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятель­ностью, ведут учет доходов по произвольной форме. Граждане-предпри­ниматели должны вести книгу учета доходов и расходов по следующей примерной форме:

    Книга в виде тетради, блокнота и тому подобного приобретается самим налогоплательщиком. Налоговые органы должны пронумеро­вать, прошнуровать и скрепить книгу учета доходов и расходов печатью.

    При определении подлежащего налогообложению дохода не при­нимаются во внимание и, следовательно, не подлежат учету в книге доходов и расходов следующие виды расходов:

q      на личные нужды плательщика и его семьи, а также другие расходы, не связанные с извлечением доходов;

q      на оплату налогов, кроме налога на добавленную стоимость, сборов, платежей по страхованию и штрафов.

    Лица, сдающие в наем помещения, квартиры, строения, гаражи и другое имущество и извлекающие при этом доход, рассматриваются как особая категория налогоплательщиков. Этим гражда­нам разрешено вычитать из облагаемого дохода расходы на отопление и освещение сдаваемого в наем помещения, но только обособленного.

    Граждане, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства и вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источника выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения. Учет ведется с указанием конкретного произведения и конкретного места, даты выплаты вознаграждения.

    Налоговая политика — часть фискальной экономической политики, проявля­ющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметры государ­ство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уп­латы налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но при этом приходится встречаться с главным противоречием налоговой и всей фис­кальной политики.

    Чем выше налоговое бремя, тем ниже, начиная с некоторого предела, желание и возможность платить налоги и, что гораздо важнее, тем больше ущерб, наносимый производству, созданию налогооблагаемого продукта, взиманием на­логов. Высокие налоги подтачивают само налоговое дерево, которое их питает. Так что в основу государственной налоговой политики должны быть положены не высокие, а рациональные налоговые ставки. Другое дело, что государство успевает связать себя такими бюджетными обязательствами расходов, что вынуждено искать спа­сения в налоговых поборах для обеспечения расходов бюджета.

    Налоговая политика государства связана не только с обеспечением поступле­ний в бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регу­лируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем самым развитие определенных видов производств, оказывать воз­действие на структуру потребления, поощрять вложение средств в развитие эко­номики.

    Глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной деятельности, ро­сту капиталовложений, спроса, занятости и оживлению хозяй­ственной конъюнктуры. Повышение налогов — обычный спо­соб борьбы с перегревом конъюнктуры. Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы для капитало­вложений, а маневрируя уровнем косвенных налогов — воз­действовать на фонд потребления в целом, на уровень цен.

    Избрав либеральную или протекционистскую внешнеторго­вую политику, государство изменяет таможенные пошлины, по­лучая от торговых партнеров либо встречные уступки, либо ужесточение условий национального экспорта. Таможенные по­шлины — вид косвенных налогов, повышение которых ведет к удорожанию импортных, а вслед за этим и отечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин влекут за собой обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизацию внешней торговли.

 

7. Социально-экономические последствия инфляции. Во что обходится обществу инфляция и каковы затраты на борьбу с ней?

    Инфляция — это снижение покупа­тельной способности денег, их обесценивание. Это явление знакомо человечеству уже много веков. Уже в античном мире, когда день­ги существовали в виде металлических монет, возникают процессы обесценения денег, вызванные либо так называемой порчей мо­нет, либо снижением стоимости производства золота. В результате обращения монеты стирались, снашивались, и их вес не соответст­вовал их номиналу нередко и сами правители, чтобы получить большее количество денег, чеканили “облегченные” монеты. Пока такое уменьшение было незначительным, деньги обменивались в соответствии с номиналом, покупательная способность денег оста­валась прежней. Если уменьшение веса монеты обнаруживалось, то такие деньги обесценивались, их обмен осуществлялся не по номиналу а по фактическому содержанию в них благородных ме­таллов — по весу. Возникала инфляция, то есть уменьшалась поку­пательная способность денег. Такая инфляция, естественно, разви­валась постепенно, что в значительной степени снижало ее нега­тивные последствия.

    Снижение стоимости производства золота приводило к тому что изменялось само соотношение “деньги — товар”. Например, в результате открытия Америки достоянием европейцев стало боль­шое количество золота и серебра, захваченного у индейцев. Поток драгоценных металлов, хлынувший в Европу привел к изменению масштаба цен на все товары, деньги обесценились, их покупательная способность резко сократилась. Произошла так называемая “революция цен”.

    В начале ХVIII века во Франции шотландец Джон Ло сумел заинтересовать Филиппа Орлеанского, регента короля, и организовал выпуск бумажных денег. Первоначально эти банкноты обращались параллельно с металлическими деньгами и даже обменивались на золото по курсу выше их номинала. Однако одно из отличий бу­мажных денег от металлических заключается в том, что стоимость их производства значительно ниже, а денег при этом можно вы­пускать сколько угодно, достаточно только напечатать больше ну­лей на банкноте. Так как печатный станок Джона Ло работал с большой нагрузкой, бумажные деньги стали обесцениваться, и через некоторое время их стоимость упала практически до нуля. Это бы­ла первая инфляция первых бумажных денег в Европе.

    В последующие периоды экономического развития такая инфля­ция, при которой деньги полностью обесцениваются, то есть так называемая нуллификация, возникала в Европе после мировых войн (например, в Германии в 1923 году или в Греции в 1944 году). С середины 60-х годов ХХ в. инфляция становится одной из центральных проблем экономически развитых стран.

    Необходимо отметить, что не всякое повышение цен служит показа­телем инфляции. Цены могут повышаться в силу улучшения качества продукции, ухудшения условий добычи топливно-сырьевых ресурсов, изменения общественных потребностей. Но это будет, как правило, не инфляционный, а в определенной мере логичный, оправданный рост цен на отдельные товары.

    Например, переход на выпуск новых модификаций автомо­билей с экономичным дизельным двигателем, соответствующим международным стандартам, очевидно, приведет к повышению отпускной цены: более совершенная и качественная продукция требует больших затрат и ценится выше. В то же время сис­тематический рост цен на серийно производимые автомобили одной и той же модели без каких-либо улучшений, а нередко и с ухудшением отделки и понижением надежности в эксплу­атации носит ярко выраженный инфляционный характер.

    Существует и несколько иной взгляд на природу инфляции, что вполне естественно, ибо инфляция представляет собой чрез­вычайно сложный, противоречивый, недостаточно изученный процесс. Как считают некоторые экономисты, под инфляцией следует понимать повышение общего уровня цен в экономике. Полемизируя с этой точкой зрения, П. Хейне писал, что не следует забывать: изменяются цены не только товаров, но и измерителей их ценности, т.е. денег. Инфляция — это не уве­личение размера предметов, а уменьшение длины линейки, ко­торой мы пользуемся. Он обращает внимание на то, что в условиях натурального обмена (при отсутствии денег) мы никоим образом не столкнулись бы с инфляцией, одновременное повышение всех цен было бы логически невозможно.

    Бесспорно одно: падение покупательной способности денег и повышение цен теснейшим образом взаимосвязаны. Инфля­ция — это снижение покупательной силы денег и, можно сказать, это повышение денежных цен на блага. В букваль­ном переводе с латинского инфляция означает “вздутие”, т.е. переполнение каналов обращения избыточными бумаж­ными деньгами, не обеспеченными соответствующим рос­том товарной массы.

    В западных странах инфляция стала практически неотъемлемым атрибутом рыночной системы хозяйствования. Это позволяет вести речь не просто о следствии, а о некоторых специфических функциях инфляции. Ряд экономистов придерживаются той точки зрения, что незначительная по размерам инфляция (скажем, ежегодное по­вышение цен составляет 3—4%), сопровождаемая соответствующим ростом денежной массы, способна стимулировать про­изводство. В соответствии с “уравнением обмена” (MV = PQ) некоторый рост М создает своеобразный стимул для увеличения объема выпускаемой продукции, иными словами, для увели­чения Q.

    При этом расширение производства будет тем значительнее, чем больше имеется неиспользуемых факторов производства. Рост массы обращающихся денег ускоряет платежный оборот, способствует активизации инвестиционной деятельности. В свою очередь, рост производства приведет к восстановлению равновесия между товарной и денежной массой при более вы­соком уровне цен.

    Процесс этот противоречив. С одной стороны, увеличива­ются денежные прибыли, расширяются капиталовложения, а с другой стороны, рост цен ведет к обесценению неиспользуемого капитала. Выигрывают не все, а прежде всего наиболее сильные фирмы, имеющие современное оборудование, наиболее совер­шенную организацию производства. В лучшем положении ока­зываются социальные группы, живущие на нефиксированные доходы, если их номинальные доходы будут расти темпом, об­гоняющим рост цен.

    В условиях “инфляционных ожиданий” предприниматели стремятся обезопасить себя от риска, в частности от предпо­лагаемого роста цен на импортируемые товары (сырье, топливо, комплектующие). Чтобы избежать потерь, вызываемых обесце­нением денег, производители, поставщики, посредники повы­шают цены, подстегивая тем самым инфляцию.

    От инфляции могут выиграть люди, взявшие деньги в кредит, если не оговорено, что процент за кредит должен учитывать инфляционный рост цен. Взяв в качестве ссуды, к примеру, 1 млн. руб., дебитор должен вернуть через оговоренный срок взятую сумму (с процентами). Но если за это время покупа­тельная способность рубля упадет вдвое, то сумма, которая будет возвращена банку, по своей реальной покупательной спо­собности окажется наполовину меньше по сравнению с взятой в кредит (без учета процентов).

    Весьма опасна двузначная и тем более трехзначная инфля­ция. В условиях двузначной инфляции большинство экономи­ческих агентов испытывают трудности с планированием доходов и расходов, в результате чего экономическая деятельность тя­готеет к наиболее доходным и быстро окупаемым видам дея­тельности и экономический спад становится весьма вероятным. Длительная трехзначная инфляция ведет вообще к постепен­ному сворачиванию хозяйственной деятельности в большинстве секторов экономики, в результате чего проигрывают почти все экономические агенты.

    Но каковы бы ни были якобы “позитивные” функции инфляции, выходя из-под
контроля и даже оставаясь относительно слабой, регулируемой, она оказывает на ход экономического развития целый комплекс сугубо отрицательных, негативных влияний. Отметим кратко лишь некоторые из них.

    Инфляция (и это общепризнанно) сужает мотивы к трудовой деятельности, ибо она подрывает возможности нормальной ре­ализации ценовых заработков. Инфляция, особенно в условиях существенного роста цен, усиливает социальную дифференци­ацию населения, разрыв между “крайними” группами получа­телей доходов.

    Негативная функция инфляции состоит также в том, что она сужает возможности накопления. Сбережения в ликвидной форме сокращаются, частично принимают натуральную форму (скупку недвижимости). Соотношение между потребляемой и сберегаемой частями доходов сдвигается в сторону потребления. Выпуск ценных бумаг нередко не достигает желаемой цели, ибо оказывается не в состоянии “связать” деньги у населения.

    Инфляция ослабляет позиции властных структур. Стремле­ние государственных органов получить посредством эмиссии дополнительные средства для решения неотложных задач имеет своим следствием рост недовольства, усиление нажима со сто­роны различных социальных групп в целях увеличения зара­ботков, получения дополнительных льгот и субсидий. Снижается ­доверие к программам и мероприятиям намечаемым и проводимым правительством. Реакция населения на ухудшение условий на потребительском рынке, в производстве принимает нередко довольно острые формы.

 

8. Сколько денег Вы должны положить сегодня в банк на срочный счет под 20% годовых, чтобы через год на счете было 6 млн. един.

Необходимо положить 5 млн. ед.

Решение:

Х                – 100%

6 млн. ед.  –120%

Х = 6 · 100 / 120 = 5 млн. ед.

 

 

9. По приведенным ниже данным рассчитайте недостающие показатели

Годы	1	2	3	4	5
Номинальный ВНП, млрд. ден. ед.	240	420	800	1350	2240
Индекс цен, %	200	30	35	50	70
Реальный ВНП, млрд. ден. ед.	1200	1400	2285	2700	3200

 

Номинальный ВНП / Индекс цен = Реальный ВНП

 

1)   240 / 1200 = 0,2 100% = 200 ден. ед.

2)   0,3 1400 = 420 ден. ед.

3)   800 / 0,35 = 2285 ден. ед.

4)   1350/0,5 = 2700 ден. ед.

5)   2240/3200 = 0,7 100% = 70 ден. ед.

 

 

10. Что включается в активы баланса банка? Найдите правильный ответ.

Правильный ответ: д) покупка облигаций государственного банка