1. Приватизация в России, ее цель и методы. Если Вы владеете акциями АО, то ощущаете ли Вы себя собственником предприятия?

    Под приватизацией, как правило, понимают продажу или безвоз­мездную передачу государственной собственности в руки отдель­ных граждан, трудовых коллективов или юридических лиц. На ба­зе государственных предприятий могут возникать частные и смешанные фирмы в различных организационно-хозяйственных фор­мах – от индивидуальных предпринимательств до всех видов кор­пораций. Главное содержание приватизации заключается в трансформа­ции предприятий-производителей, основанных на том или ином производственно-техническом комплексе (звеньев «единой фабрики» плановой экономики), к фирмам, базирующимся на капитале. Капитал как самовозрастающая стоимость несет с собой коренные изменения всех функций, жизненных циклов, структурных сдвигов бывших государственных предприятий. Главная цель приватизации в теории заключается в том, чтобы дать хозяйствующим субъектам действенного собственника в рам­ках рыночной экономики, создать эффективную, конкурентоспособную экономику, на равных взаимодействующую на мировом и внутреннем рынках с другими странами, сформировать многочис­ленный средний класс – реальную базу демократии и политичес­кой стабильности. Как эта цель реализуется на практике?

    В 1993 г. малой приватизацией было охвачено 63% всех имею­щихся объектов по этому приватизационному блоку. Здесь про­цесс приватизации уже вышел практически на финишную прямую. К 1996 г. малая приватизация в России практически состоялась. Она охватила предприятия с численностью работников до 200 чел. и стоимостью основных фондов до 1 млн. руб. (в старых ценах). Открытая продажа таких предприятий на аукционах и конкурсах, во-первых, позволяет сразу же определить их реальную рыночную стоимость, во-вторых, дает возможность покупателям конкуриро­вать друг с другом. Но самое главное заключается в том, что малая приватизация достаточно определенно создает реального собствен­ника, а именно физическое лицо, купившее данное малое пред­приятие. Таким лицом (или лицами) могут быть также один или несколько работников данного предприятия. После продажи предприятия частному владельцу все его работники получают 10% дохода, вырученного от продажи. Принцип продажи закладыва­ется как основной принцип всей малой приватизации вообще. Сначала предполагалось, что малая приватизация завершится к концу 1992 г. Однако она не завершилась практически до 1996 г. В целом малая приватизация, несмотря на пролонгацию первона­чально намеченных сроков ее реализации, осуществлялась срав­нительно легко, и особых разногласий среди партий и политичес­ких движений не возникало (не считая сопротивления принципи­альных противников частной собственности, сторонников возврата к старой распределительной системе, основанной на государствен­ной собственности). Она не затрагивала интересов ВПК или «ди­ректорского корпуса». Поскольку купля-продажа, как правило, проходила на торгах, то проблема оценки имущества и назначения стартовой цены се­рьезно упрощалась. При этом фактор нехватки или даже отсут­ствия денег для нормального выкупа не был главным. Практичес­ки почти всегда удавалось собрать нужную сумму. Конфликты обычно возникали по социальному вопросу: кто будет покупате­лем, «свой» или «чужой», кто станет инвестором в приватизиро­ванном малом предприятии. Проходившая в печати пропаганда некоторыми специалистами неплодотворной идеи бесплатной приватизации или узурпации государственной собственности трудовым коллективом за символическую цену, а также приоритета прав собственности коллектива лишь усугубляла эти конфликты. Тем не менее и в малой приватизации имело место акциониро­вание, а не купля-продажа. Более того, трудовые коллективы, ис­пользуя аренду с выкупом и все более адаптируясь к процедуре конкурсов и акционирования, постепенно расширяли свою долю среди приватизированных предприятий. По данным на 1 апреля 1993 г., покупателями более чем 2/3 приватизированных малых пред­приятий являлись трудовые коллективы. Особенно заметен был сдвиг в пользу трудовых коллективов в торговле и общественном питании, т.е. в тех отраслях, где аренда стала наиболее активным способом приватизации. Необходимо отметить стремление властных структур на местах вести малую приватизацию с учетом своих интересов и удержи­вать под своим управлением значительную часть акционированных малых предприятий. По мере же расширения прав регионов, что предусмотрено в Государственной программе приватизации эта тенденция, скорее всего, усилится. Действующие принципы формирования совета директоров вновь создаваемых акционер­ных обществ дают возможность реального захвата контроля в них местными властями. До 20% голосующих акций находятся у мест­ного фонда имущества, представитель которого вместе с предста­вителем местных властей входит в совет директоров наравне с генеральным директором и представителем трудового коллектива. Следует иметь в виду и то обстоятельство, что в России новое налоговое законодательство предусматривает уникальную льготу для малой приватизации. В пакете законов о налогах имеется За­кон об инвестиционном налоговом кредите, который могут полу­чить приватизирующиеся малые предприятия. Он позволяет уменьшить сумму налоговых выплат на сумму процентов за кре­дит, полученный для выкупа всего или части имущества предпри­ятия. Погашать же налоговый кредит можно в течение 5 лет.

    Начало большой приватизации положено Указом Президента России от 1 июля 1992 г. «Об организационных мерах по преобра­зованию государственных предприятий, добровольных объедине­ний государственных предприятий в акционерные общества, поскольку малая приватизация уже продвинулась довольно дале­ко, вопрос о большой приватизации встал на передний план всего приватизационного процесса в России. Большая приватизация является главным рычагом необходимых изменений в структуре собственности в процессе производства, а следовательно, и в струк­туре самого производства. В конечном же счете успех рыночной реформы в России в огромной степени зависит от того, насколько быстро и масштабно будет создана смешанная многосекторная экономика и преодолен экономический кризис производства, до­ставшийся в наследство от «реального социализма» и усугублен­ный последующей трансформацией экономики и общества. Важно учитывать также, что для промышленности России ха­рактерен высокий уровень концентрации и монополизации про­изводства. В отличие от малой приватизации, где быстро создается не толь­ко собственник, но и рыночная среда, большая приватизация пред­ставляет собой часто очень долгий и болезненный процесс, и ры­ночная среда здесь формируется с трудом, и главным вопросом всей приватизации является инвестиционный процесс. Разрушить в этом секторе хозяйства централизованную систему материаль­но-технического снабжения, государственных дотаций, государ­ственного финансирования программ развития и модернизации можно довольно легко и быстро. А вот заменить все это столь же быстро рыночными горизонтальными связями невозможно. Поэто­му процесс большой приватизации значительно более долог и тру­ден и часто вызывает состояние депрессии у многих приватизиру­емых предприятий. Личных сбережений на большую приватизацию хватить не мо­жет. Поэтому для вовлечения в нее значительного числа людей их наделяют специальными платежными средствами в виде акций и других ценных бумаг. Вся эта система уже давно существует на Западе, однако в России она еще только создается, практически-товарный и денежный рынки существуют пока без адекватных им рынков капитала и труда.

    Ответ на второй вопрос задания зависит от того количества акций, которыми распоряжается акционер. Идеально иметь контрольный пакет акций, позволяющий осуществлять непосредственный контроль над предприятием. В иных условиях, акционер лишь получает прибыль со своих акций.

 

2.Монополия, ее характерные черты. Определение объема производства и цены в условиях монополии

    Монополия (греч. monos – один; роlео – продаю) в этом смысле – захват физическим или юридическим лицом части или всего рыночного пространства и уста­новление на нем своего господства.  Как известно, на рубеже ХIХ–ХХ вв. произошла широкомасштаб­ная монополизация рынка. Свободная конкуренция стала исторически соответствовать периоду классического капитализма. В более полной мере она проявилась, пожалуй, только в Англии и лишь в ХIХ в. В современных условиях свободное рыночное соперничество стало ред­ким явлением. Так, в западных странах это явление можно наблюдать, например, на рынке ценных бумаг н на рынке, где фермеры продают сельскохозяйственную продукцию. Но в период становления корпоративного и финансового капитала свободная конкуренция уступила многие свои позиции монополистическим объединениям. Монополизация экономически явилась закономерным следствием большого скачка в концентрации и централизации промышленного производства под воздействием научно-технического прогресса.

Монополии можно классифицировать на следующие виды:

    1. Чистая (абсолютная) монополия. Рынок считается абсолют­но монопольным, если на нем функционирует единственный про­изводитель продукта, причем этому продукту нет близких заменителей в других отраслях. Следовательно, в условиях чистой моно­полии границы отрасли и границы фирмы совпадают. Поэтому кривая спроса на продукцию монопольной фирмы аналогична кри­вой рыночного спроса, т.е. имеет отрицательный наклон.

    2. Монополистическая конкуренция. Данная рыночная структура имеет некоторое сходство с совершенной конкуренцией, за исключе­нием, главным образом, того, что в отрасли производится подобная, но не идентичная продукция. Дифференциация продукта дает фир­мам элемент монопольной власти над рынком. Различия в продукте могут и не затрагивать качества товара как такового. Фиксация предложения может быть обусловлена более привлекательной упа­ковкой, более удобным расположением магазина, лучшей организа­цией торговли (хорошее обслуживание, подарочные купоны, после­продажный сервис), в силу чего покупатели отдают предпочтение данному товару. Для каждой такой фирмы кривая спроса имеет от­рицательный наклон, и поэтому фирма может влиять на цену.

    3. Монопсония. Ситуация на рынке, когда на нем имеется только один покупатель. Монопольная власть покупателя ведет к тому, что он является создателем цены.

    4. Монополия, практикующая дискриминацию. Обычно под этим понимается практика компаний, состоящая в назначении раз­ных цен для различных покупателей.

    5. Двусторонняя монополия. Рынок, на котором одному покупа­телю, не имеющему конкурентов, противостоит один прода­вец – монополист.

    6. Дуополия. Рыночная структура, в которой действуют только две фирмы. Частный случай олигополии.

    7. Олигополия. Ситуация на рынке, при которой небольшое число крупных фирм производит основную часть продукции всей отрасли. На таком рынке фирмы осознают взаимозависимость своих продаж, объемов производства, инвестиций и рекламной деятельности.

    Перечисленные рыночные структуры имеют разную степень распространения в реальной действительности. Совершенная конку­ренция является скорее научной абстракцией, чем фактическим со­стоянием современного рынка. Видимо, в прошлом (в ХIХ в. в Европе) ряд товарных рынков во многих отношениях приближался к данной структуре. В настоящее же время с известной долей ус­ловности к совершенной конкуренции может быть отнесен, в част­ности, рынок зерна и ценных бумаг. Чистая монополия в рыночных экономиках также представляет собой крайне редкое явление, особенно в масштабах всей страны.

    Что касается других форм рынка, то они широко распростране­ны в современной практике хозяйствования. Двусторонняя монопо­лия встречается на рынке труда, где сталкиваются две монопольные силы – профсоюзы и предпринимательские организации. Дискриминация в области цен имеет место в пассажирских авиаперевозках, во врачебной практике, в адвокатских услугах и т.п.

    Но наиболее массовыми рыночными структурами являются мо­нополистическая конкуренция и олигополия. Выпечка хлеба, произ­водство шампуней, розничная торговля и многие другие виды дея­тельности осуществляются в условиях монополистической конкуренции, поскольку производимые фирмами товары и услуги хотя бы в небольшой степени отличаются от товаров и услуг конкури­рующих производителей. Львиная доля промышленного производст­ва находится в руках компаний, которые формируют олигополисти­ческий рынок: автомобильная, металлургическая, табачная промыш­ленность, сельскохозяйственное машиностроение, станкоинструмен­тальное производство.

    В процессе преобладания монополий происходит сочетание сти­хийного рыночного регулирования с управлением, осуществляемым монополиями и государством. Если монополия получает право на реализацию товаров, то она стремится как можно больше продать товаров и получить при этом максимальное количество прибыли. Однако продажа каждой дополнительной единицы товара по мере удов­летворения спроса приносит все меньше и меньше дохода. Для того чтобы продать эту дополнительную единицу, необходимо понизить цену, так как покупательная способность рынка имеет ограниченные возможности. При этом монополия будет продавать товары не по самой высокой цене, а по такой, которая обеспечивает оптимальное сочетание объема продажи и цены за единицу изделия и получение наивысшего общего объема прибыли. Границы монопольных цен устанавливаются рыночной конкуренцией. Верхняя граница определяется соотношением уровня цен и объемов производства, кото­рое обеспечивает монопольно высокую прибыль.       

 

3.

    Кривая спроса на хлеб сдвинулась с Д₁ Д₂ в связи с увеличением спроса на данный товар. Это движение могло быть связано с:

    По отношению к условиям задачи:

в) со снижением потребительских доходов, т.к. хлеб относится к товарам низшей категории

е) снижением цены на хлеб

    По отношению к рисунку:

а) падением цены на товары-заменители

г) рост потребительских доходов

 

4.

	А	В	MRS
А	16	6	4 / 2 = 2
Б	12	8	4 / 4 = 1
В	8	12	4 / 12 = 1/3
Г	4	24

 

  Наклон кривой безразличия отражает величину предельной нормы замещения MRS, поскольку он показывает, в какой степени (в пределе). Потребитель готов заменить один товар другим (товар А, товаром В) так, чтобы получить при этом то же удовлетворение потребности.

    Уменьшающийся наклон кривой безразличия свидетельствует о том, что готовность потребителя к замещению товара А товаром В уменьшается по мере перемещения вниз по кривой → MRS будет убывать.

 

 

 

5. Как меняется роль человеческого фактора в условиях НТР? Основные пути формирования нового работника. Предприниматели и работники: в чем их интерес к сотрудничеству?

    Основные направления тех преобразований, относительно человеческого фактора, ко­торые несет НТР, состоят в следующем: автоматизация производства, замена машин принципиаль­но новыми техническими системами, которые изменяют по­ложение и роль человека в процессе производства – он вы­деляется из процесса производства, становится рядом с ним и над ним, выполняя функции наладки и регулирования

    НТР изменяет и самого работника: предъявляет качествен­но новые и более высокие требования к его образованию, к про­фессиональным навыкам, отношению к делу, способности быстро переключаться на новые виды деятельности, творчес­кому подходу к выполняемой работе и т.д.

    В настоящее время период научно-технической революции, несмотря на неуклонное расширение в народном хозяйстве развитых стран сферы применения вы­сокой технологии, характеризуется значительным возрастанием экономи­ческой значимости живого труда, всех связанных с его расширенным воспроизводством механизмов, включая рынок труда. Чему есть достаточно убедительные свидетельства. О наиболее наглядных из них – ниже.

    Первое. Согласно результатам исследований, проведенных амери­канскими экономическими статистиками, до 70-75% среднегодового прироста совокупной производительности труда в различных отраслях современной промышленности США обеспечиваются живым трудом.

    Второе. В CШA к началу 90-х гг. стоимость единичной рабочей си­лы в среднем составляла 469,5 тыс. долл., совокупной (стоимость еди­ничной, умноженная на 94,5 млн. – численность самодеятельного населе­ния) – 44,5 трлн. долл. Последний показатель в сущности представляет собой приблизительную стоимостную величину человеческого капитала на начало текущего десятилетия. Следовательно, эта величина в США в 3,5 раза превышала в указанный период стоимость националь­ного материального капитала (сумма всех активов финансовых и нефи­нансовых корпораций оценивалась в 12,8 трлн долл.).

    Без большого преувеличения можно предположить, что и в других странах с развитой рыночной экономикой соотношение этих показате­лей не отличается сколько-нибудь заметно от приведенного либо при­ближается к нему. Отсюда, следует, как представляется, однозначный вывод: решающей стороной современного производства выступает ра­ботник. Таким образом, от эффективности функционирования системы формирования, совершенствования, распределения и использования его трудового и творческого потенциала непосредственно зависит социаль­ное и экономическое развитие предприятия.

    Третье. Практически во всех развитых странах Запада, по данным их национальной статистики, занятость и эффективность производства в тех видах трудовой деятельности, которые отличаются повышенными требованиями к качеству рабочей силы, прежде всего, к общеобразова­тельной и специальной профессиональной и квалификационной подго­товке ее носителей-работников, растут более высокими темпами, чем в среднем в народном хозяйстве и большинстве традиционных отраслей.

    Существует немало достаточно весомых аргументов в пользу сле­дующего вывода: высший предел эффективности современного производ­ства определяется преимущественно качественным состоянием исполь­зуемой рабочей силы. То есть объемом накопленных совокупным работ­ником общетеоретических знаний, его профессиональным составом, квалификационным уровнем. В том числе благодаря тому, что с повышением этих качественных параметров на предприятиях создается возможность более четкой дифференциации, специализации выполняемых работни­ком трудовых функций, а, в случае необходимости, их совмещения с дру­гими. Иными словами, в нынешних условиях формирование совокупно­го работника происходит в качественно новом контексте, складываю­щемся под воздействием как макро-, так и микроструктурных сдвигов.

    Уровень квалификации работников относится к важнейшим компонентам трудового потенциала. Во всех развитых странах существенно вырос удельный вес квалифицированных рабочих и резко упала доля занятых ручным неквалифицированным тру­дом. Растут затраты как государства, так и фирм на профес­сиональную подготовку кадров. В частности, фирма «Джене­рал электрик» расходует на это ежегодно более 100 млн. долл. В целом фирмы США тратят на профессиональную подготовку более 30 млрд. долл. в год, что превышает соответствующие затраты государства.

    В России квалификация рабочих растет явно недостаточ­ными темпами. До сих пор высока доля малоквалифицирован­ного ручного труда, им занято около 30% работающих. Вследствие недостаточной квалификации рабочих, инженеров, ру­ководителей производства наша страна вынуждена тратить значительные валютные средства на оплату строительства со­временных предприятий, гостиниц и общественных зданий ино­странными фирмами.

    Недостаточный профессионализм рабочих, инженеров и ру­ководителей является не только очевидным тормозом техни­ческого прогресса и роста эффективности. При высокой насыщенности территории страны химическими предприятиями, электростанциями, нефте- и газопроводами низкая квалифи­кация персонала превращается в основной фактор риска, возможности аварий с тяжелейшими последствиями. После Чер­нобыльской катастрофы население активно выступает против АЭС. Атомная энергетика России после 1991 г. практически не развивается.

    Вместе с тем в настоящее время доля АЭС в общей выра­ботке электроэнергии России составляет около 10%, т.е. на­много меньше, чем в большинстве развитых стран. Во Франции, которая не обделена гидроресурсами и топливом, эта доля превышает 60%. Благодаря АЭС во Франции самая низкая в мире себестоимость электроэнергии. В энергетике таких густонаселенных странах, как Германия и Япония, доля АЭС зна­чительно выше, чем в России.

    Как показывает мировой опыт, повышение безопасности АЭС России может быть достигнуто только в результате по­вышения технической и общей культуры, профессионализма и ответственности всех, кто строит и эксплуатирует сложные технические системы.

    Поскольку базой профессионализма является общая куль­тура и уровень образованности населения, степень отставания России от мировых стандартов квалификации работников при­мерно соответствует отставанию в области образования. Стати­стика показывает что отставание тем больше, чем выше слож­ность труда. Иначе говоря, по профессионализму российский рабочий меньше отличается от американского или японского, чем российский инженер, и особенно руководитель, от своих зарубежных коллег.

    Некоторые зарубежные исследователи высказывают и более кате­горичное мнение. Знания и навыки, приобретенные работником в ре­зультате прохождения им общего обучения и профессиональной подго­товки, считают они, по сути дела, уже заняли такое место среди прочих сил, обеспечивающих рост производительности труда, что при их недо­статке главная цель предприятия – его бесперебойное эффективное функционирование оказывается практически недостижимой. Вне зави­симости от объема средств, инвестированных в производственное обо­рудование и технологию. Вместе с тем, необходимо отметить: развитие субъективного элемента производительных сил работника и их объек­тивной составляющей – производственного оборудования взаимообусловлено. Степень этой взаимообусловленности неуклонно возрастает по мере научно-технического совершенствования производства. И это по­нятно: новая техника не может использоваться с полной отдачей без со­ответствующего ей по качеству работника, а последний – без соответствующей ему по качеству техники.

    Рыночная экономика вызывает к жизни и приводит в дви­жение и такой фактор экономического роста, как предприни­мательство. От того, в какой степени реализуются способности к предпринимательству, талант организовать бизнес, вести его с наибольшей выгодой, находить новые пути и способы удов­летворения потребностей людей, снижать затраты на произ­водство и доводить до потребителя произведенное, – от этого в существенной мере зависит результативность производства и его потенциал. Однако в этом должны быть кровно заинтересованы и работники предприятия: чем выше доход предприятия, тем выше должна быть и их заработная плата.

 

6.      Явные издержки: сырье, оплата наемным рабочих, собственное оборудование, затраты на помещение.

         Неявные издержки: нормальная прибыль предприятия, упущенная зарплата предпринимателя, упущенный процент с имеющегося капитала, который можно было поместить в банк.

        Для определения бухгалтерской прибыли достаточно знать явные издержки, связанные с производством.

        Однако, для того, чтобы рассчитать экономическую прибыль, т.е. общую выручку за вычетом всех издержек (явных и неявных) нам важно разграничить общие издержки на явные и неявные. Расчет экономической прибыли имеет принципиальное значение, т.к. это доход, полученный сверх нормальной прибыли, необходимый для сохранения заинтересованности предприятия в данном направлении деятельности.

 

7.

2000=7000–5000 ден. ед.

3000=10000–7000 ден. ед.

5000=15000–10000 ден. ед.

10000=25000–15000 ден. ед.

2000 + 3000 + 5000 + 10000+ = 20000 ден. ед.

    Добавленная стоимость равна 20000 ден. ед.

 

8. Подоходный налог, его содержание и исчисление

В 1992–2000 гг. взимался подоходный налог с физических лиц, установленный Законом РФ от 7 декабря 1991 года №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (с последующими изменени­ями и дополнениями». 

          Подоходный налог с граждан – наиболее традиционный налог, взимаемый на протяжении всего исторического развития отечествен­ной и зарубежной экономики. В 60-е гг. ХХ в. в нашей стране была предпри­нята попытка отменить этот налог, однако она не была реализована на практике.

Налог на доходы физических лиц – федеральный налог, кото­рый взимается с 1 января 2001 г. на основании гл. 23 части второй Налогового кодекса (далее – НК РФ). Приказом МНС РФ от 29 ноября 2000 г. №БГ-3-08/415 были утверждены Методические рекомендации по применению гла­вы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. 

Выделяются две категории налогоплательщиков (ст. 207 НК РФ): 

1)  физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; 

2) физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. 

Под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностран­ные граждане и лица без гражданства. Принадлежность к граж­данству Российской Федерации подтверждается паспортом гражда­нина РФ (удостоверением личности гражданина РФ), а до их получения – свидетельством о рождении или иным документом, содержащим указание на гражданство лица. Иностранным граж­данином признается лицо, обладающее гражданством иностранно­го государства и не имеющее гражданства Российской Федерации. Принадлежность к гражданству иностранного государства подтверждается паспортом, выданным иностранным государством. Лицом без гражданства признается лицо, не принадлежащее к гражданству Российской Федерации и не имеющее доказательств принадлежности к гражданству другого государства. Документы, удостоверяющие принадлежность к гражданству того или иного государства, предъявляются налогоплательщиками налоговому агенту по месту получения дохода, а также налоговым органам, осуществляющим постановку на учет налогоплательщиков, и в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сбо­рах. Наименование документов, удостоверяющих личность нало­гоплательщика, принимаемых в качестве доказательства принад­лежности к гражданству того или иного государства, приведено в Справочнике «Виды документов, удостоверяющих личность нало­гоплательщика», утвержденном приказом МНС России.

К физическим лицам – налоговым резидентам РФ относятся фи­зические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Физические лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в кален­дарном году, не являются налоговыми резидентами РФ. В соответствии со ст. 6 НК РФ течение срока фактического нахождения на террито­рии РФ начинается на следующий день после календарной даты, яв­ляющейся днем прибытия на территорию РФ. Календарная дата дня отъезда за пределы территории РФ включается в количество дней фактического нахождения на территории РФ. Даты отъезда и даты прибытия физических лиц на территорию РФ устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем лич­ность гражданина. Для граждан РФ таким документом может быть паспорт гражданина Российской Федерации (загранпаспорт гражда­нина СССР образца до 1997 г.), дипломатический паспорт, служеб­ный паспорт или паспорт моряка. 

В соответствии со ст. 24 Федерального закона от 15 августа 1996 г. №114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» иностранные граждане и лица без граж­данства могут въезжать в Российскую Федерацию и выезжать из Российской Федерации при наличии российской визы (если иное не предусмотрено международными договорами Российской Фе­дерации) по действительным документам, удостоверяющим их лич­ность и признаваемым Российской Федерацией в этом качестве. Период временного пребывания на территории РФ иностранного гражданина определяется с учетом отметок пропускного контроля в заграничном паспорте такого гражданина. Если соответствующие отметки отсутствуют, в качестве доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые документы, удосто­веряющие фактическое количество дней пребывания в Российской Федерации. 

            Граждане РФ, состоящие на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в пределах РФ, а также иност­ранные граждане, получившие в органах внутренних дел разреше­ние на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, либо иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, зарегистрированные в установленном порядке по месту проживания на территории РФ и состоящие на 1 января 2001 г. в трудовых отношениях с организациями, включая филиалы и представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, предусматривающие продол­жительность работы в Российской Федерации в текущем календар­ном году свыше 183 дней, считаются налоговыми резидентами РФ на начало отчетного периода. 

Уточнение налогового статуса налогоплательщика произво­дится: 

–        на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина (лица без гражданства) на территории РФ в текущем календарном году;

–        отъезда гражданина РФ на постоянное местожительство за пределы Российской Федерации;

–        следующую после истечения 183 дней пребывания в Российс­кой Федерации российского или иностранного гражданина либо лица без гражданства.

Для освобождения от налогообложения доходов, полученных от источников в Российской Федерации, получения налоговых вы­четов или иных налоговых привилегий налогоплательщиком, не признаваемым налоговым резидентом РФ, такой налогоплатель­щик должен представить в налоговые органы официальное под­тверждение того, что он является резидентом государства, с кото­рым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (со­глашение) об избежании двойного налогообложения. Такое под­тверждение может быть предоставлено в установленные сроки (см. п. 2 ст. 232 НК РФ). В случае отсутствия указанного подтверж­дения налогообложение доходов, полученных налогоплательщиком-нерезидентом от российских источников, не подпадающих под действие ст. 217 НК РФ, производится по ставке 30%.

Физические лица – резиденты РФ уплачивают налог на доходы физических лиц со всех доходов (вне зависимости от расположения источника дохода). Физические лица – нерезиденты РФ уплачива­ют налог только с доходов, полученных от источников, располо­женных в Российской Федерации (с доходов, полученных от источ­ников, расположенных за пределами РФ, эти лица налог не уплачивают).

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц выде­ляется особая категория налогоплательщиков – индивидуальные предприниматели, под которыми понимаются физические лица, за­регистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридическо­го лица, а также частные нотариусы, охранники, детективы. Физи­ческие лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требо­ваний гражданского законодательства РФ, при исполнении обя­занностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Ин­дивидуальными предпринимателями могут быть как физические лица – резиденты РФ, так и физические лица, не являющиеся на­логовыми резидентами РФ.

Налоговый период и дата фактического получения дохода

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц при­знается календарный год.

Дата фактического получения дохода определяется в соответ­ствии со ст. 223 НК РФ. Датой фактического получения дохода признается при получении дохода:

–        в виде оплаты труда – последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом);

–        в денежной форме наличными деньгами (за исключением опла­ты труда) – датой фактического получения дохода является день выплаты дохода;

–        в форме безналичного перечисления денежных средств (за ис­ключением оплаты труда) – день перечисления средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета тре­тьих лиц;

–        в натуральной форме – день передачи доходов в натуральной форме;

–        в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) сред­ствами, полученными от организаций или индивидуальных пред­принимателей, – день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

–        в виде материальной выгоды от приобретения товаров в соот­ветствии с гражданско-правовым договором у физических лиц. ор­ганизаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся вза­имозависимыми по отношению к налогоплательщику, – день приобретения товаров;

–        в виде материальной выгоды от выполнения (проведения) ра­бот – дата выполнения (завершения) работ;

–        в виде материальной выгоды от оказания услуг – дата оказа­ния услуги (день, когда соответствующая услуга оказана полнос­тью, оказание услуги завершено);

–        в виде материальной выгоды, полученной от приобретения цен­ных бумаг, – день приобретения ценных бумаг.

Объект налогообложения и налоговая база

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный на­логоплательщиками:

1) для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, – от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ;

2) для физических лиц, не являющихся налоговыми резидента­ми РФ, – от источников в РФ.

Общее определение дохода приведено в ст. 41 части первой НК РФ. Для целей обложения налогом на доходы физических лиц к доходам от источников в РФ относятся:

–        дивиденды и проценты, полученные от российской организа­ции, а также дивиденды и проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) от иностранной орга­низации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

–        страховые выплаты при наступлении страхового случая, по­лученные от российской организации и (или) от иностранной орга­низации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

–        доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

–        доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использова­ния имущества, находящегося в РФ;

–        доходы от реализации недвижимого имущества, находящего­ся в РФ, акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций в РФ, прав требования к российс­кой организации или иностранной организации в связи с деятель­ностью ее постоянного представительства на территории РФ, ино­го имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;

–        вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязан­ностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение дей­ствия в РФ;

–        пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представи­тельства в РФ;

–        доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобиль­ные транспортные средства, в связи с перевозками в РФ и (или) из РФ или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выг­рузки) в РФ;

–        доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспро­водной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ;

–        иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Для целей налогообложения не относятся к доходам, получен­ным от источников в РФ, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в инте­ресах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в РФ, а также с ввозом товара на территорию РФ.

Для целей налогообложения к доходам, полученным от источ­ников за пределами РФ, относятся:

–        дивиденды и проценты, полученные от иностранной органи­зации в связи с осуществлением деятельности этой иностранной организации, за исключением дивидендов и процентов, получен­ных от иностранной организации в связи с деятельностью ее по­стоянного представительства в РФ;

–        страховые выплаты при наступлении страхового случая, по­лученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, полученных от иностранной организации в связи с дея­тельностью ее постоянного представительства в РФ;

–        доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;

–        доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использова­ния имущества, находящегося за пределами РФ;

–        доходы от реализации недвижимого имущества, находящего­ся за пределами РФ; акций или иных ценных бумаг за пределами РФ, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, прав требования к иностранной организации, за ис­ключением прав требования к иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории РФ, иного имущества, находящегося за пределами РФ;

–        вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязан­ностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение дей­ствия за пределами РФ;

–        пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодатель­ством иностранных государств;

–        доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобиль­ные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погруз­ки (выгрузки), за исключением доходов, полученных от использо­вания любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в РФ и (или) из РФ или в ее пределах, а также штра­фов и иных санкций за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ;

–        иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ.

    Сегодня некоторые предлагают в России сократить налог на прибыль предприятий и повысить налог с граждан. Ваше мнение по данному вопросу.

   Нельзя очень сильно повышать подоходный налог. При высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населе­ния в целом, что и пытались теоретически доказать американ­ские экономисты во главе с профессором А. Лаффером.    Если ставки завышены, то подрываются сти­мулы к нововведениям, снижается экономическая активность, часть предпринимателей уходит в «теневую экономику». Конечно, трудно рассчитывать на то, что можно теоретически обосновать идеальную шкалу налогообложения. Она должна быть основательно откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее справедливости имеют национальные, культурные и психологические факторы. Американцы, на пример, считают, что при таких ставках налогов, как в Швеции, Дании, в США никто бы не стал работать в легальной экономике. Так, рост производ­ственной активности в США после налоговой реформы 1986 г. в значительной степени был связан со снижением предельных ста­вок налогообложения.

 

9. Система антиинфляционных мер

    Антиинфляционная политика представляет собой совокупность инструментов го­сударственного регулирования, направленных на снижение инфляции. С середины 60-х годов стали применяться общие для всей экономики мероприятия по прямому и косвенному регулированию цен.

    Прямое регулирование проводилось в рамках политики доходов. Условно мож­но выделить два направления политики доходов: установление ориентиров для ро­ста заработной платы, цен и прямой контроль над ними. С их помощью пытались уменьшить рост реальных доходов и цен. Ориентиры представляют собой набор правил, которым необходимо следовать добровольно. Контроль носит силу зако­нодательных актов. В качестве ориентиров применялись максимальные пределы роста цен и ставок заработной платы. Изменения последних обычно привязаны к темпам роста производительности труда во всей экономике; цены же могли изме­няться таким образом, чтобы компенсировать изменение затрат на оплату труда. Сущность данного подхода заключается в том, что доходы работников по найму регулируются непосредственно, а прибыль – косвенно через цены.

    Контроль обычно применялся путем принятия законов об одновременном «за­мораживанию» на определенный срок цен и заработной платы. По отношению к наемным работникам политика доходов носит более дискриминационный харак­тер, поскольку государственные органы и производители охотнее контролирова­ли зарплату, нежели цены. Практически осуществить контроль над ценами гораз­до труднее, чем над зарплатой, так как существует множество товарных групп. Кроме того, увеличение производительности труда в экономике автоматически ведет к относительному и абсолютному сокращению доли рабочих в националь­ном доходе.

    Одним из вариантов политики доходов является социальный контракт. Пы­таясь достигнуть устойчивого компромисса между ростом цен и заработной платой, правительство организует переговоры между администрацией крупных пред­приятий и профсоюзами. Эффективность политики доходов всегда была ареной для дискуссий. Ее противники считают, что предприниматели и профсоюзные ли­деры не могут отказаться от своей целевой функции – получения максимальной прибыли, поэтому добровольно не будут соблюдать установленные правитель­ством ориентиры.

    Законодательное ограничение роста цен может привести к развитию теневого рынка таких товаров, цены которых повысить очень выгодно. Другим способом обхода ограничений роста цен является снижение качества и веса фасованных го­товых продуктов. Кроме того, административный контроль над ценами препят­ствует нормальному функционированию рынка, переливу ресурсов и капиталов.

    В результате в экономике будет накапливаться дефицит, станет необходимым нор­мирование потребления. Сторонники политики доходов считают, что она может по­мочь погасить инфляционные ожидания, если предприниматели и рабочие поверят, что у правительства достаточно воли и средств для борьбы с ней. Полемизируя по поводу эффективного функционирования рынка, следует отметить, что наличие мо­нопольных сил – производителей товаров и собственников ресурсов само по себе должно искажать распределение ресурсов. Наличие инфляции в экономике (особен­но инспирированной спросом) подтверждает этот тезис. Следовательно, контроль над ценами может содействовать исправлению создавшегося положения.

    Эффективность реально проводимой политики доходов в 60-е годы в странах с рыночной экономикой оказалась не столь высока, как того хотелось бы. В ре­зультате в середине 70-х годов практически все развитые страны отказались от ее применения.

    К косвенным методам воздействия на цены относятся «дифляционные» ме­роприятия монетарной и фискальной политики. Первоначально они применя­лись в рамках антициклической политики (метод точной настройки конъюнкту­ры). По мере усиления инфляции Центральный банк вводит ограничения на рост денежной массы, объем предоставляемых кредитов, повышение учетной ставки и норм обязательных резервов продажи государственных ценных бумаг на от­крытом рынке.

    В конце 70-80-х годов провозглашались ориентиры для роста различных де­нежных агрегатов – М₀, М₁, М₂ и др. Однако контроль за их динамикой был не­достаточно жестким. Слишком сильное сжатие денежной массы приводит к кри­зису неплатежей, банкротству предприятий. С другой стороны, даже жесткое ограничение количества денег может компенсироваться ростом скорости обра­щения денег.

    Кроме ограничения количества денег в обращении государство пыталось уменьшить совокупный спрос фискальными методами: ограничением государ­ственных закупок и инвестиций, отменой льгот или повышением ставок прямых и косвенных налогов, ужесточением правил, регулирующих порядок и нормы амортизационных отчислений.

    В целях замедления инфляции могут применяться и инструменты валютной политики: ограничение притока коротких денег из-за границы, повышение курса национальной валюты. Последнее помогает противостоять импорту инфляции, однако может относительно безболезненно применяться лишь при наличии поло­жительного сальдо платежного баланса и солидных золотовалютных резервов.

    Сдерживающее влияние «дефляционного» топора передавалось в первую оче­редь на замедление экономического роста и увеличение безработицы, цены же снижались незначительно. Возникновение стагфляции привело к отказу от неко­торых инструментов дефляционной политики.

    В условиях стагфляции 70-80-х годов для нормализации экономики приме­нялся коктейль из мер, с одной стороны, направленных на сдерживание роста денежной массы, а с другой – на расширение предложения вследствие сокра­щения налоговых ставок. Последнее обстоятельство привело к увеличению бюд­жетного дефицита и росту государственного долга, что вкупе с высокими процентными ставками содействовало высокой инфляции и росту безработицы. Однако в дальнейшем темпы роста цен замедлились, а безработица постепенно рассоса­лась. Однако такое избавление от стагфляции оказалось слишком тяжелым для экономики.

    Существует альтернатива неоклассическому подходу борьбы со стагфляци­ей. Суть ее заключается в том, чтобы не добиваться снижения инфляции любы­ми путями, а сделать ее и другие процессы в экономике «управляемыми». Необ­ходимо добиваться не возврата на кривую Филлипса с помощью рестриктивной монетарной и фискальной политики, а напрямую воздействовать на кривую совокупного предложения. Для этого можно использовать ужесточение стан­дартов, целевое финансирование и кредитование, селективную поддержку отраслей, протекционистские меры, элементы политики доходов, незначительно меняя финансовую и денежную политику. Последний вариант более эффективен и создает меньшие социальные издержки.

    Во временном аспекте у правительства существуют две альтернативы прове­дения антиинфляционной политики: осуществлять ее постепенно, ориентируясь на длительный период, или проводить резко (шоковая терапия). В экономичес­кой теории нет ответа на вопрос, какая тактика эффективнее. Все зависит от раз­меров страны, состояния ее экономики, степени и условий вхождения в мировой рынок, поддержки преобразований международными финансовыми организа­циями, социально-политической обстановки в стране и т.п.

    В переходной экономике России антиинфляционные меры первоначально своди­лись к использованию исключительно монетаристских методов шоковой терапии, которые не дали положительных результатов. Развитие инфляции в России происхо­дит как сочетание инфляции «спроса и издержек». Рост денежной массы в России обусловлен тремя причинами.

    Во-первых, кредитами Центрального банка правительству для финансирования бюджетного дефицита.

    Во-вторых, кредитами Центрального банка коммерческим банкам – кредиты рефинансирования.

    В-третьих, кредитами государствам СНГ в условиях дефицита их торговли с Россией.

    Относительная роль этих источников роста денежной массы на протяжении 1992–1994 гг. менялась. В 1992 г. главным фактором были кредиты ближнему зарубежью. Принятые в 1993 г. меры по упорядочению кредитных отношений с этими государ­ствами помогли во многом перекрыть этот канал инфляции. В 1994 г. по некоторым оценкам объем кредитного финансирования государственного бюджета Централь­ным банком в 2 раза перекрывал объем кредитов коммерческим банкам. Денежная эмиссия в нашей стране выросла с 28 млрд. руб. в 1990 г. до 89 млрд. в 1991 г. и 1513 млрд. в 1992 г. В 1995 г. она составила 45 576 млрд. руб.

    Перечисленные источники кредитования увеличивали денежную базу, на основе которой происходил рост денежной массы и раскручивалась инфляция.

    В целом же инфляционные процессы российской экономики связаны и с общим расстройством хозяйства, разрывом экономических связей, финансированием ог­ромного управленческого аппарата. Именно поэтому с середины 90-х годов основ­ным инструментом проведения антиинфляционной политики становятся меры по общей экономии ресурсов и ликвидации бюджетного дефицита.

 

10. 100% – 70% = 30% – привилегированные акции.

      100% – 500

      30 – х

      х = 150 млн. ден. ед.

      дивиденды на прив. – 15 млн. ден. ед.

      1 шт. = 500 руб.

      дивиденды на простые акции 85 млн. – 15 млн. = 70 млн. ден. ед.

      1 шт. = 1000 ден. ед.

      Выгоднее покупать простые акции.

 

11. Меньше всего пострадает банк «Б», и банк «А». Возможно эти банки получали еще и прибыль.

    Банк «Г» не получит ничего.

    Банк «В» не получит кредит, но если проценты были выплачены сразу, возможно сумма убытка будет меньше.

 

12.Основные показатели степени неравенства доходов в обществе: кривая Лоренца и индекс Джини

    Для измерения фактического распределения доходов ис­пользуют «кривую Лоренца» и «коэффициент Джини», показы­вающие, какая доля совокупного дохода приходится на каж­дую группу населения, что позволяет судить об уровне эконо­мического неравенства в данной стране.

    «Кривая Лоренца» – это метод графического изображе­ния уровня концентрации явления. Для ее построения на обе оси координат наносят процентную масштабную шкалу (от 0 до 100 %). Для точек кривой абсциссами служат единицы сово­купности, а ординатами – значения признака.  Равномерное распределение признака будет представлено в таком случае диагональю, называемой «линией равномерного распре­деления», а неравномерное – «линией Лоренца», отклонение которой от диагонали и характеризует степень неравномернос­ти (см. график).

    Таким образом, если принять величину дохода и числен­ность населения за 100 %, то прямая ОА покажет абсолютно равномерное распределение совокупного дохода между всеми группами населения. Однако реальное распределение всегда будет характеризоваться отклонением от этой прямой. Абсо­лютно неравномерное распределение совпало бы с осями коор­динат. Но поскольку «сверхбедные» и «сверхбогатые» всегда составляют незначительную часть рыночного общества, то пе­ред нами будет некоторая кривая («кривая Лоренца»), отклоне­ние которой от диагонали наглядно покажет степень неравно­мерного распределения доходов.

    Для расчета конкретного уровня неравенства в распределении доходов поступают следующим образом. Площадь, об­разованную линиями равномерного и неравномерного распре­деления доходов (она на графике заштрихована), относят к пло­щади треугольника ОАВ. Полученный результат и есть «ко­эффициент Джини».

                                                        График «Кривая Лоренца»

    Понятно, что при коэффициенте, близком к нулю, общест­во находится в состоянии абсолютной «уравниловки», а при ко­эффициенте, равном единице, – в ситуации «нищего большин­ства и сверхбогатого меньшинства». Цивилизованная рыноч­ная экономика исключает подобные крайности благодаря целе­направленному перераспределению доходов

    Экономическая статистика обнаружила, что распределение доходов, если оно выше определенного уровня, характеризует­ся значительной устойчивостью. Эта зависимость между вели­чиной дохода (начиная с некоторого уровня) и числом получа­ющих его лиц получила в экономической теории название «за­кона Парето» (по имени открывшего его итальянского эконо­миста). Закон Парето означает, что если распределение низких доходов подвержено резким и подчас непредсказуемым коле­баниям, то при достижении более высокого уровня оно приоб­ретает стабильность. Закон подтверждает, что социальная ста­бильность есть следствие высокого уровня благосостояния на­селения.