«Вклады»

1. Виды вкладов КУБ, их характеристика

 

    Кассы вне кассового узла «КУБ» принимают от населения вклады до востребования (книжный), до востребования (карточный), храмовый, срочные клады на определенный срок.

    Вклады носят добровольный характер. Все виды вкладов являются именными. Вкладчиком по именному вкладу считается лицо, на имя которого принят или зачислен вклад.

    Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Такое лицо приобретает право вкладчика с момента предъявления им Банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами.

    Вклад до востребования служит для накопления и обеспечения текущих потребностей вкладчиков в денежных средствах, зачисления заработной платы, стипендий, пособий, дотаций и т.д. для чего используется свободный режим совершения приходно-расходных операций. Расчеты осуществляются в пределах доступного остатка лицевого счета вкладчика.

    Проценты начисляются и присоединяются к остатку вклада ежемесячно.

    Минимальный размер первоначального взноса 30 рублей.

    Храмовый – разновидность вклада до востребования, обязательным условием которого является отчисление 50% дохода, получаемого в виде процентов, на строительство Храма в г. Магнитогорске. Срок хранения не ограничен. Взносы во вклад принимаются в любой сумме. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно по ставке, действующей на данный момент.

    Срочными вкладами считаются вклады, вносимые в Банк на определенный срок. В Банке приняты сроки хранения 3 и 6 месяцев. По решению Правления «КУБ» могут вводиться иные сроки депозитных договоров. Вид срочного вклада – безотзывный. Доход по вкладам выплачивается по истечении срока хранения. По истечении срочности вклада договор считается продленным на условиях вклада до востребования. При изменении процентных ставок по «срочным» вкладам, по договорам заключенным ранее на других условиях, размер процентной ставки не меняется в течение всего срока срочного договора.

 

2. Порядок документооборота и проводка

 

    Вкладчиками Банка могут быть граждане Российской Федерации и иностранные граждане. При первоначальном обращении гражданам РФ открываются счета резидентов (026 (книжный), 002 (карточный)), а гражданам не имеющим Российского гражданства – счета нерезидентов (028 (книжный), 007 (карточный) и т.д.).

    Совершение операций но всем видам вкладов производится только при предъявлении вкладчиком паспорта и сберегательной книжки, а при первоначальном обращении – паспорта или документа, заменяющего паспорт.

    Паспорт либо документ, его заменяющий, считается действительным, если он составлен на бланках установленного образца, изготовленных типографским способом и если в паспорте имеется фотография (при достижении 25 и 45 летнего возраста).

    Военный билет – для солдат, матросов, сержантов срочной службы, курсантов военно-учебных заведений.

    Военный билет удостоверяет личность военнослужащего только в период прохождения им действительной военной службы. Во время нахождения военнообязанного в запасе, военный билет определяет отношение его к военной службе и не может быть принят Банком как документ, удостоверяющий личность.

    Совершение операций по вкладам производится при первоначальном взносе на основании первоначального приходного ордера, при дополнительном взносе – приходного ордера, при получении части вклада или всей суммы вклада – расходного ордера, при безналичном зачислении (списании) – ордера на зачисление или списания.

    В ордере вкладчик заполняет свою фамилию, имя, отчество и расписывается.

    При заполнении первоначального приходного ордера вкладчик расписывается в графе «С условиями вклада ознакомлен» и расписывается. Если вкладчик получает сберегательную книжку, то делает запись «Сберкнижку получил», прописывает дату получения сберегательной книжки и расписывается. Например: «сберкнижку получил 05 августа 2001 года» и роспись.

    При открытии вклада вносителем необходим паспорт вкладчика (за исключением случаев переоформления вклада на имя самого вкладчика на основании доверенности).

    Вноситель денег, заполнив ордер в указанном выше порядке, записывает свою фамилию, имя, отчество, пишет слово – вноситель и расписывается.

    Запрещается заполнение контролером приходных и расходных ордеров, в том числе и тех вкладчиков, которые могут расписаться, но затрудняются их заполнить.

    В том случае, когда вкладчик вследствие физического недостатка или болезни не может расписаться на расходном документе, выдача вклада может быть произведена только после того, как контролер удостоверится в личности вкладчика. При этом вкладчик должен предъявить справку лечебного учреждения (ВХЭК) о том, что он действительно не может дать свою подпись. В этом случае, по просьбе вкладчика расходный ордер подписывается другим лицом с указанием паспортных данных и адреса лица, подписавшего ордер.

    Например: «За Сидорова Михаила Яковлевича, в следствии болезни, расписалась Петрова Мария Семеновна». На обороте ордера: «Петрова Мария Семеновна. Паспорт XV-АИ №332331 выдан 05.02.1998 г. ОВД Правобережного РИК г. Магнитогорска, ул. Суворова, д. 199, к. 34».

    При открытии книжных счетов вкладчику либо лицу, внесшему вклад, выдается сберкнижка.

    Применяются сберегательные книжки следующих форм:

• сберегательные книжки ф.2 – при оформлении вкладов до востребования, храмового,

• сберегательные книжки ф.2с – при оформлении срочных вкладов.

    Записи во всех документах должны быть сделаны ясно, разборчиво, четко. В приходных, расходных ордерах, ордерах последующему контролю, никаких исправлений делать не разрешается. В других документах исправления могут быть сделаны в следующем порядке: неправильные данные должны быть зачеркнуты, но так, чтобы зачеркнутое можно было прочесть, а сверху должны быть написаны правильные данные. Контролер, сделавший исправление, – подписывает его и удостоверяет печатью Отдела вкладных операций.

    В случаях изменения фамилии, замены паспорта (удостоверения личности) контролер производит операцию по смене клиента, только при предоставлении соответствующего документа (справки с места жительства, из паспортного стола, и др.), подтверждающие прежние паспортные данные, причем паспортные данные вводятся следующим образом:

•паспорт: 12АИ708135

•временное удостоверение личности: ВУЛ37/2541

•справка формы №9: СПР365

    Если в компьютерной базе уже существует документ соответствующего номера, то после номера документа контролер ставит точку (ВУЛЗ 7/2541.)

    При смене клиента контролер формирует справку по счету и передает ее в бухгалтерию вместе с ежедневным отчетом.

 

2.1. Операции по вкладам до востребования

Порядок открытия счета по вкладу и выдачи сберкнижки

    Лицо, желающее открыть счет по вкладу, обязательно предъявляет контролеру паспорт.

    При открытии счета безналичным путем, вкладчик при первом обращении банк предъявляет паспорт контролеру, который сверяет данные паспорта с данными. В лицевом счете вкладчика и оформляет ему сберегательную книжку, или выдает вклад без сберкнижки, если вкладчик желает получить все денежные средства.

    При выдаче сберкнижки контролер, распечатывает извещение последующему контролю, где вкладчик знакомится с условиями данного вклада, расписывается в графе «С условиями вклада ознакомлен», делает надпись: «Сберкнижку получил», проставляет дату и подпись. После чего контролер выписывает книжку по счету, указывая на титульном листе сберкнижки:

• номер счета;

• фамилию, имя, отчество вкладчика;

• дату оформления сберегательной книжки;

• свою подпись;

• оттиск печати отдела вкладных операций «КУБ» ОАО.

    Если счет открыт по зачислению и вкладчик при первом посещении банка полностью получает вклад и закрывает счет, сберкнижка не выписывается.

    Контролер пишет «Счет закрыт без выдачи сберкнижки» и сведения о предъявленном паспорте в этом случае записываются на расходном ордере.

    Затем контролер передает кассиру сберкнижку, ордер и паспорт вкладчика.

    Кассир устанавливает по переданным ему контролером документам личность вкладчика, сумму взноса, сличает запись принятой суммы в сберкнижке с записью в ордере, проверяет правильность оформления ордера, наличие подписи контролера и вкладчика. После чего вызывает клиента по Ф.И.О., принимает деньги, подписывает запись операции в книжке и ордере и выдает книжку и паспорт клиенту.

Прием дополнительных взносов

    При обращении вкладчика или вносителя, для внесения дополнительного взноса по вкладу, контролер обслуживает вкладчика при предъявлении сберегательной книжки и паспорта вкладчика. Контролер сверяет паспортные данные, номер счета.

    При совпадении данных контролер производит приходную операцию, распечатывает приходный ордер, предлагает вкладчику (либо вносителю) прописать Ф.И.О. и расписаться.

    Кассир проверяет правильность оформления документов, принимает деньги и возвращает книжку и паспорт клиенту.

Выдача вкладов

    При выдаче части вклада контролер принимает от вкладчика сберкнижку и паспорт. Сверив данные предъявленного паспорта с данными, имеющимися в счете, контролер  выясняет требуемую сумму, производит расходную операцию, распечатывает расходный ордер   и предлагает вкладчику написать Ф.И.О. и расписаться.

    При выдаче вклада по доверенности, контролер сверяет Ф.И.О. доверенного лица, его паспортные данные с данными, указанными в доверенности. Проверяет срок доверенности.

    При выдаче всего вклада вкладчик заполняет расходный ордер после того как контролер произведет закрытие счета, далее контролер печатает      расходный ордер, пропечатывает начисление процентов и расходную операцию в сберкнижку, гасит сберкнижку, проверяет, правильность заполнения клиентом расходного ордера, подписывает операцию в книжке, ордере и передает документы кассиру.

    Кассир устанавливает по переданным ему контролером документам личность вкладчика, сумму выдачи. Сличает запись выданной суммы в сберкнижке с записью в ордере, проверяет правильность оформления ордера, наличие подписи контролера и вкладчика, подписывает запись операции в книжке и ордере. После чего вызывает клиента по Ф.И.О., выдает клиенту деньги, возвращает сберегательную книжку и паспорт.

 

2.2. Операции по срочным вкладам

 

    Счет по депозитному вкладу может быть открыт вкладчиком или вносителем путем внесения наличных денег и путем зачисления сумм, поступивших в безналичном порядке со вклада до востребования или срочного вклада по истечении срока срочного договора.

    Размер первоначального взноса по срочным вкладам не ограничен. Прием дополнительных взносов во вклад не допускается. На каждый внесенный срочный вклад вкладчику выдается отдельная сберкнижка ф.2с.

    Если вклад открыт безналичным путем, допускается внесение дополнительной суммы наличными деньгами, но с тем условием, чтобы операция была произведена в течение одного операционного дня.

    До оформления операций по срочным счетам контролер обязан ознакомить вкладчика либо вносителя с условиями этого вида сбережений, после чего открывает новый счет, производит приходную операцию, печатает первоначальный приходный ордер и предлагает вкладчику заполнить его.

    Вкладчик или вноситель пишет Ф.И.О. и расписывается на первоначальном ордере, ставит подпись в пункте. «С условием вклада ознакомлен», пишет «Сберкнижку получил», ставит дату (месяц прописью) и подпись.

    Частичные выдачи сумм по срочным вкладам не производятся.

    По окончании срока, на который был внесен вклад, он выплачивается в полной сумме вместе с причисленными процентами, начисленными за период со дня, следующего за ней открытия счета по день окончания оговоренного срока включительно.

    Начисление процентов производится на сумму первоначального взноса. При исчислении дохода количество дней в году принимается за 365 (З66 дней в 2000 г., 2004 г., 2008 г., ...)

    Начисление процентов за оговоренный срок хранения производится по формуле:

где

S – сумма вклада,

Р – процентная ставка по вкладу (годовая);

N – количество календарных дней, за которые начисляется доход;

количество дней в году.

    Если, по истечении срока, вкладчик желает оставить срочный вклад или часть его на дальнейшее хранение, то оставляемая сумма учитывается как новый срочный вклад и открывается новый счет.

    Если вкладчик оставляет вклад в полной сумме на следующий срок, то открытие нового срочного счета должно быть произведено безналичным путем. Контролер производит закрытие счета со списанием суммы вклада на новый счет. Произведенную операцию оформляет ордером на списание, на котором вкладчик пишет свою Ф.И.О. и расписывается. Операция закрытия счета вносится в сберегательную книжку, книжка гасится и прикладывается к ордеру на списание. Далее контролер формирует ордер на зачисление денежной суммы на новый срочный вклад, где клиент пишет Ф.И.О. и подписывается. После этого контролер распечатывает ордер последующему контролю на получение сберегательной книжки, где в графе «Сберкнижку получил», вкладчик проставляет дату и расписывается. Также контролер оформляет договор, где вкладчик расписывается в графе «С условиями вклада ознакомлен» и проставляет дату.

    Если же вкладчик желает получить проценты или любую другую сумму со срочного вклада, то контролер производит закрытие счета, печатает расходный ордер, после чего оформляет приход наличных денег на новый вклад.

    Если по окончании срока срочного договора, вкладчиком не истребована сумма вклада, то днем следующим за датой окончания договора, после причисления процентов сумма вклада переводится на вклад «До востребования» на имя вкладчика.

    При желании вкладчик может досрочно получить сумму вклада, в этом случае, процент начисляется «на сумму вклада из расчета 2% годовых за каждый день хранения. О желании досрочно расторгнуть договор банковского вклада клиент должен предупредить Банк за 5 рабочих дней в письменно виде, заполнив заявление на расторжение банковского вклада.

 

2.3.Порядок распоряжения вкладами

 

    Вкладом в «КУБ» может распоряжаться вкладчик либо его представитель.

    Представителем вкладчика является лицо, имеющее от него письменное полномочие – доверенность.

    В соответствии со ст. 28 ГК РФ средствами, внесенными на имя малолетнего (не достигшего 14 лет) распоряжаются его родители, усыновители или опекуны.

    Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет в праве самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей, попечителей, распоряжаться:

• вкладами, самостоятельно внесенными на собственное имя;

• своим заработком, стипендиями, иными доходами.

    В соответствии со ст. 37 ГК РФ вкладом, состоящего под опекой (или попечительством) вкладчика, распоряжается опекун (или попечитель) с разрешения органов опеки и попечительства, по предоставлении паспорта и решения органа опеки и попечительства о назначении его опекуном (попечителем).

    Разрешение органа опеки и попечительства должно быть оформлено в органах местного самоуправления по месту жительства опекаемого. Разрешение может быть оформлено только на вклад, принадлежащий гражданину, находящемуся под опекой (попечительством). В разрешении органа опеки и попечительства обязательно должна быть ссылка, что опекун или попечитель имеет право распоряжаться денежными средствами опекаемого.

 

2.4. Доверенности на распоряжение вкладами

 

    В соответствии со ст. 186 ГК РФ доверенность может быть выдана на срок не более трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения.

    В доверенности должна быть указана дата ее совершения, при этом название месяца записывается прописью. Доверенность без указания даты ее совершения считается недействительной.

    Вкладчик может указать в доверенности несколько лиц, которым он предоставляет право распоряжения своим вкладом.

    Исправления, подписки, надписи поверх строк при составлении доверенности не допускаются.

    Вкладчик не может предоставить право распоряжения вкладом с даты предшествующей дате составления доверенности.

    Доверенность на распоряжение вкладом может быть оформлена лично вкладчиком в кассах вне кассового узла «КУБ». Такая доверенность заполняется в присутствии контролера. Номер счета, текст доверенности вкладчик записывает на бланке доверенности типового образца и расписывается. Ф.И.О. доверенного лица, его паспортные данные, дату рождения, адрес вкладчик прописывает на бланке доверенности.

    Все записи, сделанные вкладчиком, контролер сверяет с паспортом и, убедившись в их соответствии, удостоверяет своей подписью.

    После этого контролер вводит доверенность в базу данных по лицевому счету вкладчика.

    Нотариально оформленную доверенность на распоряжение вкладом или генеральную доверенность на распоряжение имуществом вводим в компьютерную базу, если доверенное лицо или вкладчик оставляет подлинник (или нотариально заверенную копию) в учреждении Банка.

    Если доверенное лицо желает хранить доверенность самостоятельно, то при каждом обращении в Банк он предоставляет копию этой доверенности. Контролер сверяет копию с подлинником, пишет: «Копия верна» и расписывается.

    По истечении срока действия доверенности вкладчик может оформить новую доверенность, срок которой также не должен превышать трех лет.

    Если вкладчик по состоянию здоровья или по иным причинам не может подойти в «КУБ» для составления доверенности, то он может составить доверенность вне учреждения Банка.

    Доверенность может быть составлена и удостоверена нотариально, но также согласно ст. 185 ГК РФ к нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:

• доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, их заместителями по медицинской части, старшими или дежурными врачами;

• доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности рабочих и служащих, членов их семей, членов семей военнослужащих, удостоверенные командирами (начальниками) этих частей, соединений, учреждений и заведений;

• доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальниками имеет лишения свободы;

• доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения.

    Доверенность на получение вкладов в банке может быть удостоверена – также организацией, в которой доверитель работает или учится, жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства, а также администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении.

    Доверенность, выдаваемая вкладчиком, который не в состоянии подписать ее вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, в силу которой вкладчик не может подписать доверенность собственноручно. Лицо, подписавшее доверенность по просьбе вкладчика, полностью прописывает свои Ф.И.О. и адрес места жительства.

    Например: «За Иванова Сергея Николаевича, по его просьбе, ввиду его болезни, Марьин Михаил Федорович, проживающий по адресу: г. Магнитогорск, ул. Тенистая. д.8».

    Вкладчик может оформить в нотариальной конторе  общую (генеральную) доверенность на распоряжение имуществом, в которой должно быть оговорено право получать деньги из банков. Действие такой доверенности распространяется на все вклады данного вкладчика, хранящиеся в учреждении «КУБ». Если в общей доверенности на распоряжение имуществом не оговорено право получения денег из банков, то контролер не вправе принимать к исполнению указанную доверенность.

    Представитель вкладчика может передоверить право распоряжения вкладом третьему лицу, если такое право предоставлено представителю в выданной ему доверенности. В доверенности, выданной в порядке передоверия, должен быть указан срок ее действия, который не может превышать срока действия основной доверенности. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена, либо удостоверена той же организацией, которая удостоверяла основную доверенность.

    Если   представитель   вкладчика   предоставляет   доверенность, составленную вне учреждения «КУБ», контролер проверяет правильность ее оформления, не истек ли срок ее действия, сличает данные паспорта доверенного лица и доверителя. Указанные сведения удостоверяются подписью контролера.

    Выдача вклада по доверенности производится при обязательном предъявлении паспорта доверенного лица и сберегательной книжки по вкладу, за исключением случаев, когда счет открыт по зачислению и сберкнижка не выдавалась.

    Вкладчик может отменить доверенность по вкладу. Для этого вкладчик должен в учреждении «КУБ» собственноручно написать заявление о своем желании, расписаться и указать дату.

    Выдача вклада по доверенности прекращается в следствие:

1) истечения срока доверенности;

2) отмены доверенности лицом, выдавшим ее;

3) отказа лица, которому выдана доверенность;

4) смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестноотсутствующим;

5) смерти   гражданина,   которому  выдана  доверенность,   признания  его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестноотсутствующим. Лицо, выдавшее доверенность, может во всякое время отменить доверенность или передоверие, а лицо, которому доверенность выдана, – отказаться от нее. Соглашение об отказе этих прав ничтожно;

6) с прекращением доверенности теряет силу передоверие.

    При  прекращении доверенности смертью  вкладчика  в Банк предоставляется свидетельство о его смерти. Банк не несет ответственности за выдачу по доверенности вклада после смерти вкладчика в тех случаях, когда ему не было известно о смерти вкладчика.

 

2.5. Выдача вклада после смерти вкладчика

 

    После смерти вкладчика вклад выдается его наследникам в порядке, установленном законом.

    При этом сумма 1000 рублей выдается без предоставления наследником свидетельства о праве на наследство, по обязательству, в течении 2-х месяцев со дня смерти вкладчика..

    Наследник, получающий вклад или часть вклада в сумме, не превышающей 1000 рублей, должен предоставить сберкнижку по вкладу, копию свидетельства о смерти вкладчика, документ подтверждающий родственное отношение, в силу которого он является наследником вкладчика, свой паспорт. Кроме того, он делает следующее письменное заявление.

    Выплата наследнику вклада или части вклада в сумме, не превышающей 1000 рублей, в изложенном выше порядке производится только в том случае, если он обратился в учреждение Банка до истечении 2-х месяцев со дня смерти вкладчика. После указанного срока выдача денег наследникам вкладчика производится по предоставление свидетельства нотариальной конторы о праве на наследство.

    Выдача наследникам сумм, превышающих 1000 рублей, производится по предоставлении ими свидетельства нотариальной конторы о праве на наследство по закону, свидетельства о праве на наследство по завещанию, свидетельства о праве собственности, в котором указана принадлежащая каждому наследнику доля вклада или сказано, что данное лицо является наследником умершего, а также сберкнижки вкладчика и паспортов наследников. При предоставлении в Банк решения суда о признании лиц наследниками и даже если указана доля каждого наследника, деньги по такому документу не выдаются, наследники должны обратиться в нотариальную контору для оформления свидетельства о праве на наследство, выданного на основании решения суда.

    Выплата вклада по завещанию Банком не производится. На основании завещания нотариальной конторой оформляется свидетельство о праве на наследство по завещанию.

    Выплата части вклада умершего вкладчика производится также по предоставлении свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выданного нотариальной конторой пережившему супругу. Остальная часть вклада, хранившаяся на имя умершего вкладчика, выдается наследникам на основании свидетельства о праве на наследство. При выплате наследникам остатка вклада, превышающего 1000 рублей, доля наследника, получившего из вклада сумму до 1000 рублей, уменьшается на выданную ему сумму.

    В случае смерти вкладчика причитающаяся несовершеннолетнему часть вклада, выдается наличными деньгами или переоформляется на его имя.

    Когда лицо, к которому вклад переходит на основании свидетельства о праве на наследство, не может предоставить сберегательную книжку умершего вкладчика, оно должно письменно заявить об утере. В таком случае вклад выплачивается по истечении 7 дней от даты подачи заявления.

    При выдаче, части вклада после смерти вкладчика одному из наследников, контролер закрывает счет вручную, сверяет остаток вклада с остатком в сберегательной книжке, присоединяет начисленные проценты к остатку вклада, определяет наследственную долю. Оформляет в установленном порядке расходную операцию. Сберкнижка возвращается наследнику.

    Если наследник единственный, то счет закрывается и сберкнижка гасится.

 

2.6. Выдача новых сберегательных книжек при утрате вкладчиками ранее выданных книжек

 

    В случае утраты именной сберегательной книжки, вкладчик должен незамедлительно заявить об этом письменно в учреждение Банка. Контролер убеждается в личности вкладчика по предъявленному документу, прописывает дату, место приема заявления, расписывается и передает документы для наложения ареста по счету.

    Расходные операции по счету вкладчика, утратившего сберкнижку, не производятся до перечисления на новый счет.

    Не ранее 14 дней со дня подачи заявления об утере, при условии, что сберегательная книжка не найдена, контролер оформляет операцию по выдаче вклада либо перечислению его на новый счет.

    Во всех случаях, счет, по которому утеряна сберегательная книжка, подлежит закрытию. Если вкладчик желает получить всю сумму вклада наличными деньгами, то новый счет ему не открывается.

    Контролер распечатывает расходный ордер, вкладчик заполняет его и подписывает. На свободном поле расходного ордера контролер делает отметку о том, что счет закрыт по заявлению об утере сберкнижки и прописывает паспортные данные клиента, печатает справку по счету на обороте заявления об утере сберкнижки, после чего присоединяет заявление к расходному ордеру и вместе с паспортом передает кассиру.

    По желанию клиента, ему может быть открыт новый счет.

    При потере паспорта клиент также незамедлительно обязан поставить в известность Банк в письменной форме. При утере паспорта счет не закрывается, а делается смена клиента на основании справки из паспортного стола или жилищно-эксплуатационной организации.

 

3. Порядок начисления и выплаты процентов

 

    В соответствии со ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» отношения между банком и его клиента­ми (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуще­ствляются на основе договоров /соглашений (далее по тексту – «договор»), заключаемых с учетом требований глав 42, 44, 45 и статей 421, 422 Гражданского кодекса Российской Федерации (да­лее – ГК РФ).

    Бухгалтерские операции банка по уплате и получению про­центов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения (внутреннего докумен­та банка) соответствующего структурного подразделения банка бух­галтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

    В распоряжении указываются номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика (клиента-заемщика)), вид вклада (депозита), кредита (зай­ма), вид и размер процентной ставки, способ уплаты (получения) процентов.

    Уплата (получение) процентов по привлеченным или разме­щенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физичес­кими лицами – в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (рас­ходных) кассовых ордеров.

    Получение банком-кредитором процентов от клиентов-заемщи­ков производится следующими способами и на основании указан­ных ниже документов:

1) путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика (юридического лица) на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание денежных средств со счета вклада (депозита);

2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), кор­респондентского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-креди­тора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывает­ся «без акцепта») при условии, если договором предусмотрена воз­можность списания денежных средств без распоряжения клиента – владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его расчетный, текущий, кор­респондентский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором в порядке, ус­тановленном ст. 847 ГК РФ);

3) путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

4) путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений; пере­вода денежных средств физическими лицами через органы связи или другие кредитные организации; взноса наличными денежными средствами в кассу банка на основании приходных кассовых орде­ров; путем удержания из сумм, причитающихся на оплату труда соответствующим работникам банка, являющимся заемщиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного договора);

5) путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без ак­цепта»).

    Уплата банком-заемщиком процентов клиентам-кредиторам про­изводится на основании мемориального ордера (выписанного на основании распоряжения) путем зачисления суммы процентов на счета клиентов банка (расчетные, текущие, счета банковского вкла­да, корреспондентские счета); расходного кассового ордера – при выплате процентов из кассы банка в случаях, предусмотренных настоящим положением; платежного поручения на перечисление суммы процентов на расчетные (текущие), корреспондентские сче­та клиентов, обслуживающихся в других банках; платежного требо­вания банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного тре­бования указывается «без акцепта»).

    Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором.

    Проценты на привлеченные и размещенные денежные сред­ства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

    Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее после­днего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным пу­тем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

    При предъявлении со стороны территориальных учреждений Бан­ка России требований к банку о представлении в оперативном порядке бухгалтерских балансов с периодичностью, установленной терри­ториальным учреждением Банка России, начисленные проценты под­лежат отражению в бухгалтерском учете в соответствии с установ­ленной периодичностью представления бухгалтерских балансов.

    При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) кли­ентов банков проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имею­щегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (спи­санных с указанного счета) при его закрытии (передаче).

    Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начислен­ных процентов по привлеченным и размещенным денежным сред­ствам соответственно на расходы и на доходы банка осуществляет­ся «кассовым» методом или методом «начислений».

    «Кассовый» метод.

    Отнесение банком-кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы (осуществление со­ответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их получения.

    Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты.

    Метод «начислений».

    Все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее пос­леднего рабочего дня текущего месяца относятся на доходы банка (по размещенным денежным средствам банка) или на его расходы (по привлеченным денежным средствам банка) соответственно.

    Метод «начислений» не применяется к порядку отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов по активным операци­ям банка в отношении:

1) задолженности по размещенным средствам, отнесенной, в ус­тановленном Банком России порядке, ко 2-й и выше группам риска;

2) просроченной задолженности по получению процентов;

3) текущих (срочных) процентов, начисленных по размещенным средствам, при наличии на последний рабочий день месяца по данно­му договору просроченной задолженности по получению процентов.

    В зависимости от определенного учетной политикой банка по­рядка закрытия счетов доходов и расходов (ежемесячно или на другие установленные отчетные даты) в день отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й и выше группам риска производят­ся следующие действия:

а) если на дату проведения указанной операции остатки средств, учитываемых на счетах доходов банка, не отнесены на счета при­были / убытки или отнесены на счета прибыли / убытки, но на соответствующих лицевых счетах балансового счета № 70101 «Про­центы, полученные за предоставленные кредиты» имеются остатки средств, подученных за счет текущих поступлений, фактически не полученные проценты списываются со счетов по учету доходов (с соответствующих лицевых счетов) в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов;

б) если на дату проведения указанной операции остатки средств, учитываемых на счетах доходов банка, отнесены на счета прибыли / убытки и на соответствующих статьях балансового счета № 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» отсутствуют остатки средств, полученных за счет текущих поступлений, сред­ства, учитываемые на счетах просроченных процентов, в части сумм фактически не полученных процентов (отнесенных в предыдущем месяце на доходы банка) относятся на счет расходов банка;

в) просроченные и текущие (срочные) проценты списываются со счетов по учету доходов будущих периодов в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов либо требований по получению процентов соответственно.

    Начисление процентов может осуществляться одним из че­тырех способов: по формулам простых процентов, сложных про­центов, с использованием фиксированной либо плавающей процен­тной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление про­центов осуществляется по формуле простых процентов с использо­ванием фиксированной процентной ставки.

    При начислении суммы процентов по привлеченным и размещен­ным денежным средствам в расчет принимается величина процен­тной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество ка­лендарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календар­ных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

    Порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам

    Проценты по привлеченным денежным средствам (во вкла­ды, депозиты, на другие банковские счета) начисляются банком-заемщиком в порядке и в размере, предусмотренных соответствую­щим договором и пунктом Положения «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (далее – Положение).

    В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотрен­ных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам «до востребования», если договором не предусмотрен иной размер процентов.

    При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

    В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы сроч­ного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на усло­виях вклада (депозита) «до востребования», если иное не предус­мотрено договором.

    Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту-вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала от­дельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу).

    Если иное не предусмотрено договором банковского счета, сумма процентов, начисленная за пользование денежными средства­ми, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каж­дого квартала.

    Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участ­никам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая про­центная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаются клиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). Требования настоящего пункта рас­пространяются на договоры, заключенные после вступления в силу Положения.

    При этом все юридические и физические лица (в том числе потенциальные клиенты банка) вправе получить у банка информа­цию о видах и условиях принимаемых банком вкладов (депозитов), об условиях действующих в настоящее время договоров вклада (депозита), банковских счетов.

    Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер про­центной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком «до востребования», если иное не предусмотрено договором банковского вклада (дого­вором банковского счета).

    При уменьшении банком размера процентов новый размер про­центов применяется к вкладам (депозитам), внесенным до сообще­ния клиентам-вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

    При переносе банком в соответствии с условиями договора остатков средств с одного балансового счета по учету привлечен­ных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих же средств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся в этом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовому счету (прежнему и новому), исхо­дя из фактического числа календарных дней учета средств на каж­дом из этих счетов.

    Сумма процентов, не уплаченная банком-заемщиком в уста­новленный договором срок либо при наступлении предусмотрен­ных договором обстоятельств, в конце рабочего дня (являющегося датой уплаты процентов по соответствующему договору) должна быть перенесена:

1) по полученным межбанковским кредитам – на балансовый счет №318 «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам»;

2) по привлеченным денежным средствам от физических лиц – на отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате про­центов по привлеченным средствам с нарушением сроков» балансо­вого счета №47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

3) по привлеченным денежным средствам от юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) – на отдельные лице­вые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлечен­ным средствам с нарушением сроков» балансового счета № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

    Порядок начисления процентов по размешенным денежным средствам банка

    Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другие банковские счета и межбанковские кредиты/депозиты) поступают в пользу банка-кредитора в размере и в по­рядке, предусмотренных соответствующим договором на предостав­ление (размещение) денежных средств (кредитным договором, до­говором займа, договором межбанковского кредита/депозита). Начисление процентов осуществляется в соответствии с требовани­ями Положения.

    При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем (датой) уплаты про­центов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

    Критерии классификации ссудной задолженности приведены в инструкции Банка России «О порядке формирования и использова­ния резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 № 62а (с учетом изменений и дополнений), введенной в действие Указанием Банка России «О введении инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 25.12.97 № 101-У (с учетом изменений и дополнений).

    В дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-й или выше группам риска будет переведена в I группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов; учитываемых на в небалансовых счетах, соответствую­щими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

    В дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й или выше группам риска) учет начисленных банком процен­тов по данной задолженности отражается в бухгалтерском учете на в небалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета пере­носится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задол­женности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком – в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внеба­лансовые счета суммы просроченной задолженности по основ­ному долгу).

    Если, несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению обязательств клиентом-заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должни­ком (взысканы), банк имеет право списать указанную просрочен­ную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

    В случае ликвидации юридического лица – должника (бан­ка-должника) банк-кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица – дол­жника (банка-должника), включая обязательства по уплате процен­тов.

    В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка-кредитора просроченная задолженность по про­центам ликвидируемого юридического лица – должника (банка-дол­жника) должна быть списана с баланса банка-кредитора в порядке, установленном Банком России.